Es gibt in der Regel keine Erbschaftssteuer zu zahlen kleine Geschenke machen Sie aus Ihrem normalen Einkommen, wie etwa Weihnachts-oder Geburtstagsgeschenke. Diese werden als „freigestellte Geschenke“ bezeichnet.
Es gibt auch keine Erbschaftssteuer auf Geschenke zwischen Ehegatten oder Lebenspartnern zu zahlen. Sie können ihnen zu Lebzeiten so viel geben, wie Sie möchten, solange sie dauerhaft in Großbritannien leben.
Andere Geschenke zählen zum Wert Ihres Nachlasses.
Personen, denen Sie Geschenke geben, werden mit der Erbschaftssteuer belastet, wenn Sie in den 7 Jahren vor Ihrem Tod mehr als 325,000 £verschenken.,
Was als Geschenk zählt
Ein Geschenk kann sein:
- alles, was einen Wert hat, wie Geld, Eigentum, Besitz
- ein Wertverlust, wenn etwas übertragen wird, zum Beispiel, wenn Sie Ihr Haus an Ihr Kind für weniger verkaufen, als es wert ist, zählt der Wertunterschied als Geschenk
Rufen Sie die Erbschaftssteuer und probate Helpline an, wenn Sie sich nicht sicher sind.
Freigestellte Geschenke
Sie können jedes Steuerjahr (6.April bis 5. April) Geschenke im Wert von £3.000 verschenken, ohne dass sie zum Wert Ihres Nachlasses hinzugefügt werden. Dies wird als Ihre „jährliche Befreiung“ bezeichnet.,
Sie können jede ungenutzte jährliche Befreiung auf das nächste Jahr übertragen – jedoch nur für ein Jahr.,bis zu £1,000 pro Person (£2,500 für ein Enkelkind oder Urenkel, £5,000 für ein Kind)
Sie können mehr als eines dieser ausnahmen für dieselbe Person – zum Beispiel könnten Sie Ihrem Enkelkind Geschenke zum Geburtstag und zur Hochzeit im selben Steuerjahr geben.,
Kleine Geschenke bis zu £ 250
Sie können während des Steuerjahres so viele Geschenke von bis zu £250 pro Person geben, wie Sie möchten, solange Sie keine andere Befreiung für dieselbe Person verwendet haben.
Der 7 Jahres-Regel
Wenn die Erbschaftssteuer zu bezahlen, es ist aufgeladen zu 40% auf Geschenke, die in den 3 Jahren, bevor Sie sterben.
Geschenke, die 3 bis 7 Jahre vor Ihrem Tod gemacht wurden, werden auf einer gleitenden Skala besteuert, die als „Taper Relief“ bekannt ist.,
| Jahre zwischen Geschenk und Tod | Steuer bezahlt |
|---|---|
| weniger als 3 | 40% |
| 3 bis 4 | 32% |
| 4 bis 5 | 24% |
| 5 bis 6 | 16% |
| 6 bis 7 | 8% |
| 7 oder mehr | 0% |
Example Sally starb am 1.Juli 2018. Sie war nicht verheiratet oder in einer Lebenspartnerschaft, als sie starb.,
Sally hinterließ in den 7 Jahren vor ihrem Tod 3 Geschenke:
- £ 300.000 an ihren Bruder 6.5 Jahre vor ihrem Tod
- £50.000 an ihre Schwester 4.5 Jahre vor ihrem Tod
- £150.000 an ihre Freundin 3.5 Jahre vor ihrem Tod
Sally hat keinen Anspruch auf andere Geschenkbefreiungen oder Erleichterungen.
Es gibt eine Erbschaftssteuerschwelle von 325.000 Pfund. Alles unter diesem Betrag ist steuerfrei.
£300,000 wird durch das Geschenk aufgebraucht, das Sally ihrem Bruder gab. Es gibt keine Steuer auf sein Geschenk zu zahlen.
Die restlichen £25,000 werden von ihrem £50,000-Geschenk an ihre Schwester aufgebraucht., Es gibt Steuer auf den Betrag zu zahlen, der nicht von der Schwelle abgedeckt. Das heißt, es gibt Steuer auf £25,000 des Geschenks an Sallys Schwester mit einer Rate von 24% zu zahlen.
Das £150.000 Geschenk an ihre Freundin wird mit einem Satz von 32% besteuert.
Sallys verbleibender Nachlass wurde mit £500,000 bewertet und mit dem üblichen 40% Erbschaftsteuersatz belastet. Sally hat die steuerfreie Schwelle für Geschenke, die vor ihrem Tod gegeben wurden, aufgebraucht.
Geschenke werden nach 7 Jahren nicht mehr zum Wert Ihres Nachlasses gezählt.