Was ist Doppelbesteuerung?
Verschiedene Länder haben Ihre eigenen Steuergesetze. Die Tatsache, dass Sie in einem Land Steuern zahlen, bedeutet nicht unbedingt, dass Sie in einem anderen Land keine Steuern zahlen müssen.,
Wenn Sie gleichzeitig in zwei Ländern ansässig sind oder in einem Land ansässig sind, das Ihr weltweites Einkommen besteuert, und Sie Einkommen und Gewinne aus einem anderen Land haben (und dieses Land besteuert dieses Einkommen auf der Grundlage, dass es in diesem Land bezogen wird), können Sie in beiden Ländern auf dasselbe Einkommen besteuert werden. Dies wird als „Doppelbesteuerung“ bezeichnet.
Zum Beispiel wird eine Person, die in Großbritannien ansässig ist, aber Mieteinnahmen aus einer Immobilie in einem anderen Land hat, wahrscheinlich sowohl in Großbritannien als auch in diesem anderen Land Steuern auf die Mieteinnahmen zahlen müssen., Dies ist eine häufige Situation für Migranten, die nach Großbritannien gekommen sind, um dort zu arbeiten. Sie sollten jedoch bedenken, dass die Überweisungsgrundlage in der Praxis dazu beiträgt, eine Doppelbesteuerung zu verhindern, wenn Sie in Großbritannien ansässig sind und ausländische Einkünfte und Gewinne im Ausland haben.
Eine weitere häufige Situation bei Doppelbesteuerung besteht darin, dass eine Person, die nicht im Vereinigten Königreich ansässig ist, aber Einkommen aus dem Vereinigten Königreich hat und in ihrem Heimatland steuerlich ansässig bleibt.
Eine Doppelbesteuerung kann auch entstehen, wenn Sie gleichzeitig in zwei Ländern ansässig sind. Sehen Sie unsere Seite auf dual-residence für ein Beispiel.,
Wenn zwei Länder versuchen, dasselbe Einkommen zu besteuern, gibt es eine Reihe von Mechanismen, um Steuererleichterungen zu gewähren, damit Sie am Ende nicht zweimal Steuern zahlen. Der erste zu berücksichtigende Mechanismus besteht darin, ob das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und dem anderen Land das Recht beider Länder auf Besteuerung dieses Einkommens einschränkt.
Was sind Doppelbesteuerungsabkommen?
The UK ‚Doppelbesteuerungsabkommen mit vielen Ländern, um zu versuchen, um machen Sie sicher, dass die Leute nicht Steuern zahlen zweimal auf der gleichen Einkommen. Doppelbesteuerungsabkommen werden auch als „Doppelbesteuerungsabkommen“ oder „Doppelbesteuerungsabkommen“ bezeichnet., Wenn es ein Doppelbesteuerungsabkommen gibt, kann dies angeben, welches Land das Recht hat, Steuern auf verschiedene Einkommensarten zu erheben. Ein Beispiel hierfür finden Sie auf unserer Seite zum Thema Doppelwohnsitz.
Ein Doppelbesteuerungsabkommen überschreibt effektiv das innerstaatliche Recht in beiden Ländern. Wenn Sie beispielsweise nicht in Großbritannien ansässig sind und britische Bankzinsen haben, ist dieses Einkommen im Vereinigten Königreich nach innerstaatlichem Recht als Einkommen aus britischem Kapital zu versteuern. Wenn Sie jedoch in Frankreich ansässig sind, besagt das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und Frankreich, dass die Zinsen nur in Frankreich besteuert werden sollten., Dies bedeutet, dass Großbritannien auf sein Recht verzichten muss, dieses Einkommen zu besteuern. In dieser Situation würden Sie bei HMRC einen Anspruch geltend machen (in der Praxis würde dies normalerweise in einer Selbstbewertungssteuererklärung geltend gemacht), um das Einkommen von der britischen Steuer zu befreien.
Alternativ können sie eine Verrechnung der in einem Land gezahlten Steuern mit der im anderen Land geschuldeten Steuer zulassen. Wenn Sie in Großbritannien ansässig sind (einschließlich des in Großbritannien ansässigen „Vertrags“), gewährt das Vereinigte Königreich im Allgemeinen eine „Gutschrift“ für die Steuer in Übersee, die auf Einkommen gezahlt wird, die aus Übersee stammen., Wenn Sie steuerlich in einem anderen Land ansässig sind, kann dieses Land auch die britische Steuer auf Einkommen aus dem Vereinigten Königreich anrechnen (ein Beispiel hierfür finden Sie in der folgenden Anleitung zu der Position für doppelt besteuertes Arbeitseinkommen aus dem Vereinigten Königreich).).
Weitere Informationen zu ausländischen Steuergutschriften finden Sie im HMRC-Hilfeblatt HS263 „Berechnung ausländischer Steuergutschriften“.
In einem anderen Szenario kann ein Doppelbesteuerungsabkommen vorsehen, dass Einkommen, die nicht von der Steuer befreit sind, zu einem ermäßigten Satz belastet werden., Mehr dazu erfahren Sie im HMRC-Helpsheet HS304 „Gebietsfremde-Entlastung im Rahmen von Doppelbesteuerungsabkommen“ auf GOV.UK.
Die Methode der Doppelbesteuerungsentlastung hängt von Ihren genauen Umständen, der Art des Einkommens und dem spezifischen Wortlaut des Vertrags zwischen den beteiligten Ländern ab.
Dies bedeutet, dass Migranten nach und aus dem Vereinigten Königreich möglicherweise zwei oder drei Steuergesetze berücksichtigen müssen: die Steuergesetze des Vereinigten Königreichs; die Steuergesetze des anderen Landes; und jedes Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und dem anderen Land.,
Es ist auch möglich, dass mehr als zwei Länder beteiligt sind, zum Beispiel kann ein Staatsangehöriger eines Landes im Vereinigten Königreich leben und ausländisches Einkommen aus einem Drittland haben.
Sie sollten sich endlich bewusst sein, dass einige Länder wie Brasilien keinen Doppelbesteuerungsvertrag mit Großbritannien haben. In diesem Fall können Sie möglicherweise weiterhin einseitige Steuererleichterungen für die von Ihnen gezahlte ausländische Steuer geltend machen.
Wenn Sie sich in einer Doppelbesteuerungssituation befinden, müssen Sie wahrscheinlich einen professionellen Rat einholen., Wir erklären Ihnen, wie Sie einen Berater auf unserer Hilfeseite finden können.
Es gibt eine Liste der aktuellen Doppelbesteuerungsabkommen über GOV.UK.
Was ist einseitige Entlastung?
Selbst wenn es kein Doppelbesteuerungsabkommen gibt, können Steuererleichterungen durch eine ausländische Steuergutschrift gewährt werden. Dies hat nichts mit Arbeitssteuergutschrift oder Kindersteuergutschrift zu tun.
Wenn Sie beispielsweise Steuern in Höhe von 15% auf Ihr ausländisches Einkommen in dem Land zahlen, in dem das Einkommen entsteht, müssen Sie möglicherweise immer noch Steuern in Großbritannien zahlen, wenn Sie hier ansässig sind., Wenn der britische Steuersatz 20% beträgt, müssten Sie effektiv nur 5% der Steuer in Großbritannien zahlen, da Sie Erleichterung (oder eine ausländische Steuergutschrift) für die 15% der im Ausland gezahlten Steuern erhalten würden.
Weitere Informationen zu ausländischen Steuergutschriften finden Sie im HMRC-Hilfeblatt HS263 „Berechnung ausländischer Steuergutschriften“.
Was ist die position für doppelt-besteuert UK Beschäftigung Einkommen?
Wenn Sie kommen, um die UK und UK Beschäftigung-Einkommen, das besteuert werden in Ihrem Land, Sie müssen in der Regel zu zahlen UK Steuer. Ihr Heimatland sollte Ihnen doppelte Steuererleichterungen gewähren, indem Sie eine Gutschrift für die gezahlten britischen Steuern geben., Wenn Sie jedoch in einem Land ansässig sind, mit dem das Vereinigte Königreich ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen hat, können Sie Anspruch auf Befreiung von der britischen Steuer haben, wenn Sie weniger als 183 Tage im Vereinigten Königreich verbringen und einen Arbeitgeber außerhalb des Vereinigten Königreichs haben.
Wenn in beiden Ländern Steuern fällig sind, beschränkt sich die Gutschrift auf die niedrigeren erlittenen britischen Steuern und die Steuerschuld des Heimatlandes für dasselbe Einkommen, was effektiv bedeutet, dass Sie am Ende immer den höheren der beiden Sätze insgesamt zahlen.
Beispiel
Mark verlässt Deutschland im August 2020 für einen fünfmonatigen Arbeitsurlaub nach Großbritannien., Er arbeitet in verschiedenen Bars, verdient den Gegenwert von £13,500 und zahlt Steuern in Großbritannien von £200.
Nach den britischen Regeln ist er nicht ansässig, daher ist er in Großbritannien nur auf sein Einkommen aus UK-Quellen steuerpflichtig. Mark bleibt in Deutschland ansässig und ist dort auf sein weltweites Einkommen steuerpflichtig. Der Doppelbesteuerungsvertrag sagt Mark, dass das Vereinigte Königreich das Hauptrecht hat, das Einkommen zu besteuern, und dass, wenn Deutschland es auch besteuern will, die ausländische Steuergutschriftmethode verwendet werden sollte, um doppelte Steuern zu vermeiden.,
Wenn Marks deutsche Steuerschuld auf £13.500 £ 1.500 beträgt (einmal von EUR umgerechnet), reduziert die ausländische Steuergutschrift von £200 seine deutsche Haftung auf £1.300.
In solchen Situationen sollten Sie sich von einem Steuerberater des betreffenden Landes beraten lassen.
Wenn die Steuerbehörden in Ihrem Heimatland sich weigern, die doppelte Steuererleichterung zu gewähren, sollten Sie sich an HMRC wenden, um Hilfe zu erhalten. Wie Sie Hilfe erhalten, erfahren Sie auch auf unserer Seite Hilfe erhalten.,
Über doppelt besteuertes Arbeitseinkommen im Vereinigten Königreich gibt es ein paar Dinge zu beachten:
- Jeder, der als in Großbritannien ansässig eingestuft wird, kann normalerweise jedes Jahr einen bestimmten Geldbetrag verdienen, ohne eine britische Einkommensteuer zu zahlen-die persönliche Zulage. Einige Nichtansässige können es auch haben – zum Beispiel, wenn Sie ein Staatsangehöriger des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) oder ein britischer Staatsangehöriger sind. Da die persönliche Zulage so großzügig ist (für 2020/21 sind es £12,500), ist es möglich, dass jedes britische Arbeitseinkommen darin enthalten ist, was bedeutet, dass es keine doppelte Steuer gibt.,
- Während Sie normalerweise von Ihrem britischen Arbeitgeber Steuern abgezogen haben, können Sie berechtigt sein, einen Teil oder das Ganze von HMRC zurückzufordern. Dies ist ein wichtiger Punkt, da die britischen Quellensteuerbeträge möglicherweise nicht die wahre endgültige Steuerschuld darstellen. Sie können keine ausländische Steuergutschrift für Beträge beanspruchen, die von der zuständigen Steuerbehörde erstattet werden können.
Was ist, wenn ich Lehrer oder Schüler bin?
Bestimmte Arten von Besuchern des Vereinigten Königreichs erhalten eine Sonderbehandlung im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens, z. B. Studenten, Lehrer oder ausländische Regierungsbeamte.,
Weitere Informationen finden Sie in Abschnitt 10 in der RDR1-Broschüre von HMRC. Sie können auch versuchen, sich an die Wohnsitzabteilung von HMRC zu wenden oder einen Steuerberater zu finden, der Ihnen hilft, indem Sie unsere Hilfeseite „Hilfe erhalten“ besuchen.