det finns vanligtvis ingen arvsskatt att betala på små gåvor du gör av din normala inkomst, till exempel jul eller födelsedagspresenter. Dessa kallas ”undantagna gåvor”.
det finns också ingen arvsskatt att betala på gåvor mellan makar eller civila partner. Du kan ge dem så mycket du vill under din livstid, så länge de bor i Storbritannien permanent.
andra gåvor räknas mot värdet på din egendom.
personer som du ger gåvor till kommer att debiteras arvsskatt om du ger bort mer än £325,000 under de 7 åren före din död.,
vad som räknas som en gåva
en gåva kan vara:
- allt som har ett värde, till exempel pengar, egendom, ägodelar
- en värdeförlust när något överförs, till exempel om du säljer ditt hus till ditt barn för mindre än det är värt, räknas skillnaden i värde som en gåva
Ring arvsskatten och bouppteckning om du inte är säker.
undantagna gåvor
Du kan ge bort £3,000 värde av gåvor varje beskattningsår (6 April till 5 April) utan att de läggs till värdet av din egendom. Detta kallas ditt ”årliga undantag”.,
Du kan överföra oanvända årliga undantag till nästa år – men bara för ett år.,upp till £1.000 per person (£2,500 för ett barnbarn eller barnbarnsbarn, 5 000 pund för ett barn)
Du kan använda fler än ett av dessa undantag om samma person – till exempel kan du ge dina barnbarn presenter till hennes födelsedag och bröllop i samma kapital.,
små gåvor upp till £250
Du kan ge så många gåvor på upp till £250 per person som du vill under beskattningsåret så länge du inte har använt ett annat undantag på samma person.
7-årsregeln
om det finns arvsskatt att betala, debiteras den på 40% på gåvor som ges under 3-åren innan du dör.
gåvor gjorda 3 till 7 år innan din död beskattas på en glidande skala som kallas ”taper relief”.,
| år mellan gåva och död | skatt betald |
|---|---|
| mindre än 3 | 40% |
| 3 till 4 | 32% |
| 4 till 5 | 24% |
| 5 till 6 | 16% |
| 6 till 7 | 8% |
| 7 eller mer | 0% |
exempel Sally dog den 1 juli 2018. Hon var inte gift eller i ett civilt partnerskap när hon dog.,
Sally lämnade 3 gåvor under de 7 åren före hennes död:
- £300,000 till sin bror 6.5 år före hennes död
- £50,000 till sin syster 4.5 år före hennes död
- £150,000 till sin vän 3.5 år före hennes död
Sally har inte rätt till några andra gåva undantag eller reliefer.
det finns en £325,000 arvsskatt tröskel. Något under detta belopp är skattefritt.
£300,000 används upp av gåvan Sally gav sin bror. Det finns ingen skatt att betala på hans gåva.
de återstående £25,000 används upp av hennes £50,000 gåva till sin syster., Det finns skatt att betala på det belopp som inte omfattas av tröskeln. Det betyder att det finns skatt att betala på £25,000 av gåvan till Sallys syster med en hastighet av 24%.
den £150.000 gåva som ges till sin vän beskattas med en hastighet av 32%.
Sallys återstående egendom värderades till £500,000 och debiterades till den vanliga 40% arvsskatten. Sally använde den skattefria tröskeln på gåvor som gavs före hennes död.
gåvor räknas inte mot värdet på din egendom efter 7 år.