panorâmica
Existem duas categorias básicas de controlos internos – prevenção e detective. Um sistema de controlo interno eficaz terá ambos os tipos, uma vez que cada um serve uma finalidade diferente. À medida que você executa processos de rotina, ou quando você está pensando em implementar um novo procedimento ou processo, é importante fazer as seguintes perguntas para ajudar a determinar o controle apropriado:
- O que pode correr mal?que medidas foram tomadas para garantir que algo não corre mal?,como pode verificar que nada correu mal?
as respostas a estas perguntas permitir-lhe-ão orientar melhor o tipo de controlo que é necessário.os controlos preventivos têm por objectivo diminuir a probabilidade de erros e fraudes antes de ocorrerem e, muitas vezes, giram em torno do conceito de separação de funções. Do ponto de vista da qualidade, os controlos preventivos são essenciais porque são proactivos e centrados na qualidade.,
Exemplos de controles preventivos incluem:
- a Separação de tarefas
- a Pré-aprovação de ações e operações (tais como uma Autorização de Viagem)
- controles de Acesso (tais como palavras-passe e Gatorlink autenticação)
- controle Físico sobre os ativos (i.e. fechaduras nas portas ou um seguro para o dinheiro/cheques)
- seleção do Empregado e de formação (como o PRO3 Série para aumentar os conhecimentos dos funcionários)
Detetive Controles
Detetive controles são projetados para encontrar erros ou problemas depois que a transação ocorreu., Os controlos de detetives são essenciais porque fornecem provas de que os controlos preventivos estão a funcionar como previsto, bem como oferecem uma oportunidade pós-factual para detectar irregularidades.,
Exemplos de detetive controles incluem:
- reconciliações Mensais de departamentos transações
- Analise o desempenho da organização (tais como um orçamento-para-comparação real para olhar para qualquer imprevisto diferenças)
- inventários Físicos (tal como uma caixa ou contagem de estoque)
Última revisão
01/31/2021: revista de conteúdo
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PRO303: Controles Internos na UF
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Universidade do Controlador de Escritório: (352) 392-1321