The federal Estate Tax is a tax on your right to transfer property at your death. Consiste em uma contabilidade de tudo o que você possui ou tem certos interesses na data da morte. O formulário IRS utilizado para a apresentação de relatórios é chamado de declaração de imposto federal, Formulário 706. O justo valor de mercado destes itens é usado, não necessariamente o que você pagou por eles ou quais eram os seus valores quando os adquiriu. O total de todos estes itens é a sua ” propriedade nojenta.,”A propriedade includible pode consistir em dinheiro e títulos, imóveis, seguros, trusts, anuidades, interesses comerciais e outros ativos.uma vez contabilizado o património bruto, certas deduções (e, em circunstâncias especiais, reduções de valor) são permitidas para chegar ao seu “património tributável”.”Estas deduções podem incluir hipotecas e outras dívidas, despesas de administração de imóveis, bens que passam para cônjuges sobrevivos e instituições de caridade qualificadas. O valor de alguns interesses de negócios operacionais ou fazendas podem ser reduzidos para propriedades que se qualificam.,a maioria das propriedades relativamente simples (valores em dinheiro, valores mobiliários negociados publicamente, pequenas quantidades de outros ativos facilmente valorizados, e sem deduções especiais ou eleições, ou bens detidos conjuntamente) não exigem o depósito de uma declaração de imposto sucessório. Um arquivo é necessário para propriedades com ativos brutos combinados e presentes tributáveis anteriores superiores a US $11,4 milhões (2019).o que está incluído na propriedade?o “património bruto” do falecido consiste numa Contabilidade de tudo o que possui ou em que tem determinados interesses à data da sua morte., O justo valor de mercado destes itens é usado, não necessariamente o que você pagou por eles ou quais eram os seus valores quando os adquiriu. O total de todos estes itens é a sua ” propriedade nojenta.”A propriedade includible pode consistir em dinheiro e títulos, imóveis, seguros, trusts, anuidades, interesses comerciais e outros ativos. Tenha em mente que a propriedade bruta provavelmente incluirá não-probatos, bem como propriedade probatos.
eu tenho um interesse 1/2 em uma fazenda (ou construção ou negócio) com o meu irmão (irmã, amigo, outro). O que está incluído?,
dependendo de como o seu interesse 1/2 é detido e tratado de acordo com a lei do estado, e como ele foi adquirido, você provavelmente incluiria apenas 1/2 do seu valor em sua propriedade bruta. No entanto, muitos outros fatores influenciam esta resposta, então você precisa visitar com um profissional fiscal ou legal para fazer essa determinação.o que está excluído da propriedade?geralmente, a propriedade bruta não inclui a propriedade de propriedade exclusiva do cônjuge do falecido ou de outros indivíduos., Os presentes ao longo da vida que são completos (nenhum poder ou outro controle sobre os presentes são mantidos) não estão incluídos no patrimônio bruto (mas presentes tributáveis são usados no cálculo do imposto sucessório). Propriedades da vida dadas ao falecido por outros em que o falecido não tem mais controle ou poder na data da morte não estão incluídos. O valor do seguro de vida, se não for Propriedade nem pagável ao falecido, é excluído do património bruto.que deduções estão disponíveis para reduzir o imposto federal sobre imóveis?,dedução conjugal: uma das principais deduções para os descendentes casados é a dedução conjugal. Todos os bens que estão incluídos no património bruto e passam para o cônjuge sobrevivo são elegíveis para a dedução conjugal. A propriedade deve passar ” imediatamente.”Em alguns casos, certas propriedades da vida também se qualificam para a dedução conjugal.dedução de caridade: se o falecido deixar propriedade para uma instituição de caridade qualificada, é dedutível do património bruto.hipotecas e dívidas.despesas administrativas da herança.perdas durante a administração imobiliária.,
que outras informações eu preciso incluir com a declaração Federal de imposto sucessório?ver formulário n. ° 706 e instruções e publicação n. ° 950. Entre outros itens listados:
- Cópias da certidão de óbito
- Cópias do decedent e/ou relevantes de relações de confiança
- Cópias de avaliações
- Cópias de documentos relevantes a respeito de litígio envolvendo a propriedade
- Documentação de qualquer incomum itens mostrados no retorno (parcialmente incluídos ativos, perdas, perto data da morte de transferências, outros).
o que é “justo valor de mercado?,”
justo valor de mercado é definido no regulamento do Código das receitas internas §20.2031-1 como:
” o justo valor de mercado é o preço a que a propriedade mudaria de mãos entre um comprador disposto e um vendedor disposto, nem estando sob qualquer obrigação de comprar ou vender e tendo ambos conhecimento razoável de factos relevantes. O justo valor de mercado de um determinado item de propriedade incluído no património bruto do falecido não deve ser determinado por um preço de venda forçada., O justo valor de mercado de um item de propriedade também não deve ser determinado pelo preço de venda do item num mercado diferente daquele em que esse item é mais comumente vendido ao público, tendo em conta a localização do item, sempre que adequado.”
e se eu não tiver tudo pronto para arquivar até a data de vencimento?
o representante da propriedade pode solicitar uma extensão de tempo para arquivar por até seis meses a partir da data de vencimento do retorno., No entanto, o montante correcto do imposto é ainda devido na data de vencimento e são acrescidos juros sobre quaisquer montantes ainda devidos na data de vencimento que não sejam pagos nessa altura.quem devo contratar para me representar e preparar e arquivar o retorno?
o serviço de Receita Interna Não pode fazer recomendações sobre indivíduos específicos, mas há vários fatores a considerar:
- quão complexa é a propriedade? Quando a maioria das propriedades chega a US $ 1.000.000, geralmente há alguma complexidade envolvida.Qual é a dimensão da propriedade?em que condições estão os registos do falecido?,quantos beneficiários existem e cooperam?preciso de um profissional de impostos?
finalmente, a maioria das propriedades envolve os Serviços de advogados e CPAs. O advogado geralmente lida com assuntos de probate, analisa o impacto dos documentos na declaração de imposto de propriedade, e prepara a declaração de imposto real de propriedade. A CPAs tratará normalmente as várias declarações de imposto sobre o rendimento associadas a uma herança (final 1040; declaração fiduciária de imposto sobre o rendimento, formulário 1041)., Além disso, outros profissionais (como avaliadores, agrimensores, consultores financeiros e outros) podem precisar de ser contratados durante este tempo.
Quando posso esperar a carta de Encerramento do Imposto Predial?
pode haver alguma variação, mas para os retornos que são aceitos como depositado e não contêm outros erros ou circunstâncias especiais, você deve esperar cerca de 9-12 meses após o retorno é apresentado para receber a sua carta de encerramento se tiver sido solicitado. Os resultados que são selecionados para exame ou revisados para fins estatísticos demorarão mais tempo.,tenho de falar com o IRS durante um exame?
Você não precisa estar presente durante um exame, a menos que um representante da IRS precise fazer perguntas específicas. Embora você possa se representar durante um exame, a maioria dos executores preferem que o(S) Profissional (s) que eles têm empregado lidar com esta fase de administração. Podem delegar poderes para o efeito, assinando uma designação no próprio Formulário 706 (PDF), ou executando o formulário 2848 “procuração” (PDF), que pode ser encontrada em: www.irs.gov e se eu discordar das propostas de exame?,
você tem muitos direitos e vias de recurso se discordar de quaisquer propostas feitas pelo IRS. Ver publicações 1 e 5 (PDF) para uma explicação destas opções. As publicações podem ser consultadas em: www.irs.gov.
o que acontece se eu vender propriedade que eu herdei?
a venda de tais bens é geralmente considerada a venda de um activo de capital e pode estar sujeita ao tratamento de ganhos (ou perdas) de capital., No entanto, o §1014 do IRC estabelece que a base dos bens adquiridos a um falecido é o seu justo valor de mercado à data da sua morte, pelo que geralmente há pouco ou nenhum ganho a contabilizar se a venda ocorrer logo após a data da morte. (Lembre-se, as regras são diferentes para determinar a base da propriedade recebida como um presente vitalício).internacional: num formulário 706NA, Como posso reclamar um crédito unificado proporcional nos termos de um tratado?
Complete as entradas para as linhas 1 a 3 no esquema B na segunda página do retorno., Anexar uma declaração ao retorno que se refere ao Tratado específico aplicável à herança, e escrever que a herança está reivindicando seus benefícios. Mostre o seu cálculo do crédito unificado pro-rata na declaração, e digite essa figura no cálculo de impostos na linha 7 na primeira página do retorno. Anexar ao formulário 706NA uma cópia da declaração apresentada ao parceiro do Tratado. Se não tiver sido apresentada nenhuma declaração de imposto sucessório ou sucessório ao parceiro do Tratado, explique na sua declaração por que razão não foi devida nenhuma declaração estrangeira., Se não houve retorno estrangeiro, anexar uma cópia de um inventário que apresenta os ativos decedentes e seus valores na data da morte, e explica como o número mostrado na linha 3 do cronograma B foi calculado.International: In a Form 706NA, how do I claim an exemption from U. S. estate tax pursuant to a treaty?
na tabela a do retorno, listar os bens dos Estados Unidos, mas não mostrar valores para aqueles que estão isentos de imposto de propriedade dos Estados Unidos nos termos de um tratado., Anexar uma declaração ao retorno que se refere ao Tratado específico aplicável à herança, e escrever que a herança está reivindicando seus benefícios. As entradas para a propriedade bruta nos E. U., A propriedade tributável, e os montantes de imposto, devem ser “0” se todos os bens decedentes E. U. são isentos do imposto de bens E. U. em conformidade com o Tratado aplicável. Anexar ao formulário 706NA uma cópia da declaração apresentada ao parceiro do Tratado. Se não tiver sido apresentada nenhuma declaração de imposto sucessório ou sucessório ao parceiro do Tratado, explique na sua declaração por que razão não foi devida nenhuma declaração estrangeira.