desde que me lembro, empreiteiros pagaram impostos mais elevados, quando comparados com um trabalho salarial W-2 semelhante. Mas já não! Graças à reforma fiscal de 2017 Trump e à sua nova dedução, a partir de 2018, o trabalho por conta própria ou a contratação de 1099 é agora uma melhor escolha fiscal do que um salário, na maioria das circunstâncias. Na verdade, é muito melhor!, Um trabalhador assalariado ou não assalariado com um salário médio de 1099 pode agora poupar milhares de dólares em impostos com a dedução através da passagem. Inscreva-me!
1099 vs. W-2
primeiro, algumas definições. Se você é um empregado regular (a tempo inteiro ou a tempo parcial) de uma empresa, então você ganha um salário W-2. Se você é um empreiteiro independente ou freelancer, em vez disso, obter um 1099. Alguns de nós têm oportunidades de trabalhar como um empregado do W-2 ou um 1099 Contratante (ou mesmo para ser autônomo como um proprietário de pequenas empresas).,no passado, era geralmente melhor opção fiscal ser trabalhador assalariado do que ser trabalhador independente, uma vez que os trabalhadores assalariados pagavam impostos ligeiramente mais baixos sobre o salário equivalente. Além disso, os funcionários recebem mais benefícios, como cuidados de saúde e 401k matching, e têm melhor segurança de emprego. Era melhor ser um empregado por um monte de medidas.
mas graças à reforma fiscal Trump de 2017, este já não é o caso., Sim, os trabalhadores ainda têm melhores benefícios e segurança no emprego, mas agora 1099 empreiteiros e trabalhadores por conta própria irão pagar impostos consideravelmente mais baixos sobre o salário equivalente-desde que você se qualifique para a dedução e fique sob certos limites de renda alta.,
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Se você pode negociar maior remuneração para compensar a falta de benefícios e segurança no trabalho, então agora pode ser a melhor época de sempre deixar o seu funcionário permanente posição atrás e tornar-se independente ou um 1099 contratante.o que quero dizer com”salário equivalente”?, Mesmo que ignore os benefícios marginais que os empregados recebem, 100 mil dólares pagos a um empreiteiro é menos dinheiro do que 100 mil dólares pagos a um empregado. Isso é porque o empregador paga metade do imposto de Segurança Social do empregado em seu nome, além do salário de 100 mil dólares. Então, um empregado que recebe um salário de 100 mil dólares é na verdade equivalente a um empreiteiro de 1099 que recebe 107.650 dólares.
a diferença é o imposto de segurança Social de 7,65% que o empregador paga em nome do seu empregado. Um empregado só paga a metade restante da Segurança Social do seu salário de 100 mil dólares., Enquanto isso, um contratante 1099 tem que pagar todo o imposto de Segurança Social (chamado “imposto de Auto-emprego”) por conta própria. Por esta razão, qualquer empregador deve ficar feliz em arrecadar o salário de um contratante em pelo menos 7,65% sobre um funcionário W-2… talvez mais para compensar os benefícios também.assim, um empregado que recebe um salário de 100 mil dólares recebe um salário equivalente a um empreiteiro de 1099 que recebe 107.650 dólares.mas agora, graças à nova dedução, um empreiteiro de 1099 poupará milhares de dólares em impostos sobre esse salário equivalente., Eis como:
A Nova dedução de passagem
a factura fiscal do GOP de 2017 incluiu uma nova dedução de 20%. A dedução é calculada em 20% do” rendimento profissional qualificado”, mas também não pode exceder 20% da diferença entre o seu rendimento tributável e quaisquer Mais-Valias. Por isso, se tiver deduções relativamente grandes discriminadas ou ganhos de capital, a sua dedução será limitada.,esta dedução está disponível para proprietários de empresas, tais como S-corps, LLCs e parcerias, mas também está disponível para 1099 empreiteiros, freelancers, side-hustlers e empresas individuais. Basicamente, qualquer pessoa que não seja paga como um funcionário W-2 ou através da propriedade de um C-corp poderia se qualificar para a dedução.,
A passagem de dedução é calculado como a locadora de:
- 20% de sua qualificado receitas, líquido de despesas de viagem; ou
- 20% da diferença entre o seu rendimento tributável (antes da passagem-através da dedução) e quaisquer ganhos de capital.para os empreiteiros ou trabalhadores independentes que não tenham qualquer outro rendimento substancial para além do seu trabalho por conta própria, a dedução não corresponderá a 20% do seu rendimento por conta própria., Pelo contrário, será calculado como a segunda rubrica acima: 20% do rendimento tributável antes da dedução trans-through e menos mais-valias. Isso vai ser um número menor, porque o rendimento tributável é, afinal, todas as deduções. Além disso, se você tem grandes deduções discriminadas ou ganhos de capital, esses podem limitar ainda mais a sua dedução através da passagem.
mas, como você verá abaixo, a dedução através da passagem pode ainda ser um enorme benefício para empreiteiros e trabalhadores independentes.a dedução é deduzida após a AGI, o que significa que não reduz o seu imposto sobre o trabalho por conta própria., E dependendo de como o seu imposto de renda do Estado funciona, também pode não reduzir o seu imposto de renda do estado. Mas irá reduzir significativamente o seu rendimento tributável federal, sujeito a certos limites de renda (discutido abaixo). A dedução pode facilmente poupar milhares de dólares em impostos.
Economize milhares de dólares em impostos
Aqui está o que parece para um indivíduo ganhando $ 100.000 como um empregado, ou o equivalente $107,650 como um contratante 1099:
2018 ano fiscal., Neste modelo, a dedução de 20% através da transferência é limitada em 20% do excedente do rendimento tributável antes da dedução, deduzidas as mais-valias. Este valor é calculado em 20% x (AGI menos a dedução padrão). Parte do princípio de que todo o rendimento por conta própria é elegível para a dedução de 20% através da pass-through e que o contribuinte não tem mais-valias.neste caso, essa é uma diferença líquida de $ 3,954 extra take home pay para o CONTRATANTE 1099, em comparação com um emprego de $ 100k salário, graças à dedução de 20% pass-through. É um enorme benefício fiscal só por ser empreiteiro!,antes da aprovação da nova lei fiscal, o contratante teria pago impostos mais elevados com um salário equivalente. Mas, agora, você pode ter grandes economias de impostos sendo um empreiteiro!,
Usando o mesmo modelo, aqui é o quanto um indivíduo pode economizar em impostos em diferentes níveis de salário por fazer a transição para a contratação:
Salário Anual Auto-emprego Imposto de Economia $30,000 $458 $60,000 $2,133 $100,000 $3,954 $150,000 $7,783 2018 ano fiscal., Compara o depósito individual com a dedução padrão de um contratante W-2 contra um 1099 com o salário equivalente extrapolado. A dedução de 20% através da repercussão é limitada em 20% do excedente do rendimento tributável antes da dedução, deduzidas as mais-valias. Este valor é calculado em 20% x (AGI menos a dedução padrão). Parte do princípio de que todo o rendimento por conta própria é elegível para a dedução de 20% através da pass-through e que o contribuinte não tem mais-valias.pode ver que os contribuintes com rendimentos mais baixos não beneficiam tanto da nova dedução através da passagem., Isto é em parte porque os contribuintes de renda mais baixa já estão pagando impostos mais baixos, para começar, e assim não ficar para economizar tanto. Mas também em parte devido à forma como a dedução é calculada. Para contribuintes de renda mais baixa, provavelmente ainda é uma melhor escolha para ser um empregado.mas para pessoas com rendimentos médios ou superiores à média, o benefício fiscal da consultoria pode ser bastante convincente.tal como a maioria das disposições fiscais, a nova dedução por transferência está sujeita a limites máximos de rendimento. Os limites podem ser bastante complicados., Se você tiver mais de US $157.500 individual ou US $ 315.000 casal no rendimento tributável total, antes da dedução de passagem, então você será sujeito a uma ou mais das limitações de renda.existem duas limitações de rendimento. O primeiro é chamado de limite de propriedade do salário & e aplica-se a todos. Nos termos do limite de propriedade, a dedução é limitada pela maior parte dos salários que paga aos trabalhadores., Obviamente, se você é um contratante 1099 sem empregados, então isso seria 50% de $ 0, que é $0; ou
- 25% dos salários W-2 que você paga aos empregados, mais 2,5% de certos “bens de negócios qualificados” (equipamentos basicamente amortizáveis mantidos para uso). Este também será $ 0 para a maioria dos 1099 empreiteiros.o limite de propriedade é faseado em mais de 50 mil dólares para indivíduos ou 100 mil dólares para casais. Então, o limite está totalmente em vigor se o seu rendimento é superior a $ 207.500 para indivíduos ou $415.000 para casais.,
empresas de Serviços
o segundo limite de rendimento na dedução através da passagem só se aplica às empresas de serviços. Tal como definido, “as empresas de serviço” inclui a prestação de serviços nas áreas de saúde, direito, consultoria, atletismo, serviços financeiros, serviços de corretagem, ou de qualquer prestador de serviço “, onde o principal ativo de tal comércio ou negócio é a reputação ou a habilidade de um ou mais de seus funcionários ou proprietários”. Isso incluiria um monte de 1099 empreiteiros também.
O limite de negócio dos serviços é gradualmente introduzido ao longo do mesmo intervalo de rendimentos numa base pró-taxa., Portanto, se você é 80% do caminho através da faixa de eliminação progressiva, então apenas 20% do seu rendimento por conta própria é dedutível. Se você está além do intervalo de eliminação progressiva, você não pode mais tomar a dedução em tudo se você é uma empresa de serviços.uma vez que a maioria dos 1099 contratantes são empresas de serviços, isso significa efectivamente que a maioria dos contratantes não pode utilizar a dedução se os seus rendimentos ultrapassarem os limites de eliminação progressiva.se você está além dos limites de renda, então os benefícios fiscais de ser um contratante independente ou autônomo já não se aplicam.,
A outra grande advertência
é claro, Você não pode simplesmente tornar-se um contratante independente apenas no nome, enquanto ainda exerce as mesmas funções que um empregado. Um contratante independente é suposto ser independente, e dirigir o seu próprio trabalho. As empresas abusam constantemente desta distinção classificando os trabalhadores como empreiteiros, ao mesmo tempo que os tratam como empregados.
infelizmente, Se você não pode provar que você age como um contratante, então você pode ficar em um vínculo com o IRS. Você poderia enfrentar penalidades fiscais graças à nova dedução de passagem.,
veja aqui as regras do IRS sobre a definição de contratantes independentes.
existem algumas outras limitações de âmbito na dedução de passagem. Por exemplo, o rendimento estrangeiro não é elegível para a dedução, nem a maioria dos rendimentos de investimento. Se você tiver alguma dúvida se você pode se qualificar para a nova dedução pass-through, eu aconselharia verificar com um perito fiscal, escolhendo através da factura fiscal original, ou esperando por orientação oficial do IRS antes de tomar quaisquer decisões importantes sobre o seu status de emprego.,
ponto doce
mas para a maioria de nós ganhar um rendimento mediano através de um trabalho diurno, contratação ou Trabalho por conta própria é agora uma melhor escolha fiscal do que ser um trabalhador a tempo inteiro.