Er is meestal geen successierechten te betalen op kleine geschenken die u maakt uit uw normale inkomen, zoals Kerst-of verjaardagscadeaus. Deze staan bekend als ‘vrijgestelde geschenken’.
Er is ook geen successierechten te betalen op schenkingen tussen echtgenoten of burgerlijke partners. Je kunt ze zoveel geven als je wilt tijdens je leven, zolang ze permanent in het Verenigd Koninkrijk wonen.
andere geschenken tellen mee voor de waarde van uw nalatenschap.
mensen aan wie u geschenken geeft, worden successierechten geheven als u meer dan £325.000 weggeeft in de 7 jaar voor uw overlijden.,
wat telt als een geschenk
een geschenk kan zijn:
- alles wat een waarde heeft, zoals geld, onroerend goed, bezittingen
- een waardeverlies wanneer iets wordt overgedragen, bijvoorbeeld als u uw huis aan uw kind verkoopt voor minder dan het waard is, telt het verschil in waarde als een geschenk
bel de hulplijn voor successierechten en nalatenschappen Als u het niet zeker weet.
vrijgestelde giften
u kunt elk belastingjaar (6 April tot 5 April) £3.000 aan giften weggeven zonder dat deze aan de waarde van uw nalatenschap worden toegevoegd. Dit staat bekend als uw’jaarlijkse vrijstelling’.,
u kunt een ongebruikte jaarlijkse vrijstelling naar het volgende jaar overbrengen-maar slechts voor één jaar.,tot € 1.000, – per persoon (£2.500 voor een kleinkind of achterkleinkind, £5.000 voor een kind)
U kunt meer dan één van deze uitzonderingen op dezelfde persoon – bijvoorbeeld, zou u uw kleinkind cadeautjes voor haar verjaardag en bruiloft in hetzelfde fiscale jaar.,
kleine geschenken tot £250
U kunt zoveel geschenken tot £250 per persoon geven als u wilt tijdens het belastingjaar, zolang u geen andere vrijstelling voor dezelfde persoon hebt gebruikt.
de 7 jaarregel
als er successierechten moeten worden betaald, wordt 40% van de schenkingen in de 3 jaar voor uw overlijden in rekening gebracht.
giften die 3 tot 7 jaar voor uw overlijden worden gedaan, worden belast op een glijdende schaal die bekend staat als “taper relief”.,
| Jaar tussen de gave en de dood | betaalde Belasting |
|---|---|
| op minder dan 3 | 40% |
| 3 | 32% |
| 4-5 | 24% |
| 5 6 | 16% |
| 6 en 7 | 8% |
| 7 | 0% |
Voorbeeld Sally is overleden op 1 juli 2018. Ze was niet getrouwd of in een burgerlijk partnerschap toen ze stierf.,Sally heeft 3 giften nagelaten in de 7 jaar voor haar overlijden:
- £300.000 aan haar broer 6,5 jaar voor haar overlijden
- £50.000 aan haar zus 4,5 jaar voor haar overlijden
- £150.000 aan haar vriend 3,5 jaar voor haar overlijden
Sally heeft geen recht op andere schenkingsvrijstellingen of-vrijstellingen.
Er is een £325.000 successierechten drempel. Alles onder dit bedrag is belastingvrij.£ 300.000 wordt gebruikt door het geschenk dat Sally aan haar broer gaf. Er is geen belasting te betalen op zijn geschenk.
De resterende £25.000 wordt gebruikt door haar £ 50.000 cadeau aan haar zus., Er is belasting te betalen over het bedrag dat niet onder de drempel valt. Dat betekent dat er Belasting betaald moet worden op 25.000 pond van het geschenk aan Sally ‘ s zus tegen een tarief van 24%.
het cadeau van £ 150.000 aan haar vriend wordt belast tegen een tarief van 32%.de resterende nalatenschap van Sally werd gewaardeerd op £ 500.000 en in rekening gebracht tegen het gebruikelijke tarief van 40% successierechten. Sally gebruikte de belastingvrije drempel voor giften die voor haar dood werden gegeven.
giften worden niet meegeteld voor de waarde van uw nalatenschap na 7 jaar.