iPleaders (Norsk)

Denne artikkelen er skrevet av Srishti Kaushal, en første-års student av Rajiv Gandhi National University of Law, Patiala, Punjab, forfølge B. A. LL.B. (Hons.). I denne artikkelen, hun drøfter hva shell-selskapene har, og hvordan disse kan identifiseres, og hva regjeringen gjør for å takle problemer knyttet til shell-selskapene.,

for noen år tilbake, mens han snakker om Indias kamp mot svarte penger, Statsminister Narendra Modi sa at mer enn 1.75 lakh shell-selskapene hadde blitt de-registrert under hans Regjering.

Nylig, Securities and Exchange Styret i India førte også 331 shell-selskapene under sin radar og sette en begrensning på all handel virksomheten til disse selskapene.

Slike nyheter relatert til shell-selskapene er en vanlig foreteelse. Men hva er disse selskapene? Hvorfor er det konstant innsats for å sette restriksjoner på deres funksjon?, Hvor vellykket har regjeringen vært i faktisk å sette disse begrensningene?

Vi vil svare på alle disse spørsmålene i denne artikkelen.

Hva er en shell-selskap?

Før du svarer på andre spørsmål, la oss først forstå hva en shell-selskap er.

I dag, verken aksjeloven, 2013 nor aksjeloven, 1956 eller noen som helst annen Handling gir en definisjon på en Shell-selskap. Faktisk, rundt tre år tilbake, en parlamentarisk panelet spurt Ministry of Corporate Affairs å finne en definisjon på ‘Shell-Selskap»., Arbeidet med å definere det er fortsatt blir gjort og mange anbefalinger har vært vurdert.

Ett forslag var gitt av Organisasjonen for Økonomisk Samarbeid og Økonomisk Utvikling. Definisjonen som ble gitt var, «En shell-selskap er et selskap som ikke utføre noen operasjoner i økonomien (annet enn i en pass-through kapasitet), men det er formelt registrert, incorporated, eller har lovlig organisert i økonomien.»

Derfor, en shell-selskap er et selskap som bare eksisterer på papiret. Det har ikke noen faktiske aktiv virksomhet eller noen betydelig antall av eiendeler., Disse selskapene ikke engasjere seg i økonomiske aktiviteter, men har noen juridisk personlighet.

Hvordan å identifisere en shell-selskap?

selv Om det er ingen lovbestemmelse i denne sammenheng, Securities and Exchange Styret i India har identifisert visse parametere for identifisering av shell-selskapene. Disse er:

• Ingen vesentlige drift aktiviteter;
• Ingen vesentlige operasjonelle eiendeler;
• Opptrer bare i en pass-through kapasitet (som en kanal for noen andre formål).,

Foruten SEBI, det er mange organisasjoner og enkeltpersoner som har også prøvd å legge ned parametere for å identifisere disse selskapene. Noen parametre som er lagt ned er:

• Disse enhetene har ubetydelig virksomhet.
• Disse virksomhetene har et ubetydelig beløp av eiendeler.
• De er i utgangspunktet satt opp for å lette grensekryssende valuta og aktiva overføring.
• De ikke har noen fysiske eksistens på registrert adresse.
• Flere selskaper til tider har samme adresse.,
• Disse selskapene har ingen økonomiske begrunnelsen av noe slag bak sine banktjenester transaksjoner.
• Disse selskapene gjennomføre roterende transaksjoner av penger uten noen tilsynelatende legitim virksomhet.
• Høy verdi transaksjoner som er i strid med driften av virksomheten.

Hvorfor er shell-selskapene opprettet?

Nå som vi vet hvordan vi kan identifisere en shell-selskap, la oss se hvorfor disse selskapene er opprettet.,

i Dag, Shell-selskapene er vanligvis knyttet til følgende aktiviteter:

• 1. skatteunndragelse: Mange ganger selskaper satt opp shell-selskaper på offshore arenaer hvor de skatter og avgifter som er pålagt er meget mindre. Disse stedene er kjent som «skatteparadiser’. Eksempler på slike steder er Panama og Sveits. Disse foretakene parkere sine eiendeler i shell-selskapene og flykte fra å betale skatt på disse eiendeler.
  2. hvitvasking av Penger og konvertering av svarte penger i hvit penger: mye av shell-selskapene ble oppdaget i 2016 når demonetization skjedde., Dette var fordi de var engasjert i å gjøre bruk av svarte penger. Mange personer og selskaper gjøre bruk av shell-selskapene til å lagre sine overskuddslikviditet, i stedet for å gjøre innskudd.
  3. for Å tjene penger av Ponzi Ordninger: Personer eller selskaper kan skape shell-selskapene å svindle folk ved å tilby svindelopplegg og tjene penger ut av det. Ved å gjøre bruk av disse selskapene, og de sparer seg selv som når svindel er funnet, det er veldig vanskelig å finne den faktiske menneskene bak ordningen, og det eneste hvorpå skylden kan legges på er selskapet (som ikke er i bruk).,
  4. Skjule identiteten til reelle eiere: å Finne den virkelige eier av en shell-selskapet kan være en problematisk oppgave som mer ofte enn ikke, eierne av disse selskapene lykkes skjule sin identitet. De kan være plassert som vanligvis selskapets forretningskontor eller styremedlemmer er på et helt annet sted, så adresse sendt til registraren.

Er shell-selskapene alltid laget til ulovlige formål?

Nei, det er ikke nødvendig at en shell-selskapet er engasjert i ulovlige aktiviteter., Skjønt, til nå har vi bare diskutert hvordan shell-selskapene kan brukes ulovlig, til tider, shell-selskapene arbeider innenfor lovlige grenser, så vel. La oss se på en illustrasjon for å forstå hvordan shell-selskapene kan arbeide lovlig.

Company ‘En» skaper et datterselskap utelukkende for å se etter sin HR-Funksjoner. Nå, dette selskapet ikke delta i noen form for handel eller virksomhet. Fordi det heller ikke har noen betydelige eiendeler, og heller ikke har reell virksomhet, dette datterselskap kan vurderes som en shell-selskap, men det er ikke ulovlig.

I Assam Co. India Ltd. vs., Union of India, et selskap som eier et betydelig antall av kaffe estates, produsere millioner av kilo kaffe på en årlig basis, og fôring tusenvis av familier ble betegnet som et «skall-selskap’. Den domstolen som vurderer de negative følgene av å være stemplet som en shell-selskap, det var ikke grunnlag for å behandle selskapet som en shell-selskap.

Den juridiske grunner som en shell-selskap kan opprettes er:

• Hold inne eller for store penger midlertidig når det er det viktigste selskapet/ eier av selskapet shell planlegger å starte et nytt selskap.,
• Dersom en bedrift ønsker å skjule sin omgang med et annet selskap, som har et dårlig rykte, det kan skape en shell-selskapet utelukkende for å engasjere seg med andre selskap.
• En shell-selskap kan være opprettet for å iscenesette en fiendtlig overtakelse. Dette skjer når et selskap kjøper et annet selskap, uten godkjennelse av ledelsen i målselskapet.
• for Å beskytte eiendeler fra rettssaker.,
• I tilfelle et selskap som er arbeider i et farlig land, for eksempel, med frodig terrorvirksomhet, så folk kan formulere shell-selskapene for å skjule pengene for å unngå å bli et mål for kriminelle og tyver.
• Shell-selskapene kan også være opprettet for å få tilgang til utenlandske markeder.

Som nevnt etablering av shell-selskapene er ikke en straffbar handling. Imidlertid, noen problemer oppstår med å etablere en shell-selskap., Disse er som følger:

• I tilfelle et selskap som danner et skall selskapet offshore, kan det føre til dårlig publisitet som overskudd blir sendt ut av landet.
• Samtidig som det ikke nødvendigvis er ulovlig, ved hjelp av et skall selskapet for å holde eiendeler i det, faller i en juridisk gråsone, og kan føre til juridiske spørsmål. Dermed er det definitivt anbefales ikke å skape shell-selskapene.

Lover at en shell-selskap kan medføre brudd på

Nå som vi vet ulovlige formål en shell-selskapet er opprettet for, la oss ta en titt på noen av de lovene som det bryter når de engasjerer seg i slike ulovlige aktiviteter.,

• Benami Transaksjoner Forbud (Amendment) Act, 2016, som forbyr noen å holde eiendeler under et falskt navn for å unngå beskatning.
• selskapene (begrensning på antall lag) Regler 2017, som begrenser antall lag av datterselskaper et selskap kan ha.
• Lov om Hvitvasking av Penger (PMLA): Da svarte penger er gått gjennom en shell-selskap, det er presentert som skjemt penger. Dette er straffbart etter § 3, PMLA.,
• Indian Straffeloven: I tilfelle selskapet shell er brukt for å engasjere seg i Ponzi Ordninger, eierne og alle som er involvert, kan straffes etter § 420 av IPC som forbyr juks.
• Svarte Penger (Ukjent Utenlandsk Inntekt og formue) og Ileggelse av Skatt Lov, 2015.
• skatteloven, 1961: Dikt Retningslinjer gitt av det Sentral Styret av Direkte Skatt.

Hvordan eksistensen av shell-selskapene påvirker deg?

for Å svare på dette spørsmålet, må du stille et annet spørsmål er om du er klar for å la pengene bli brukt til ulovlige formål?, Hvis du investere i et skall selskapet, eller i en enhet som har satt opp en shell-selskap, dine penger kan bli brukt til ulovlige formål.

Dessuten, siden regjeringen har vært på et oppdrag for å fjerne disse selskapene fra børser, kan du miste din investerte penger helt som godt.

i Tillegg, hvis du er en ærlig skattyter, du er nødt til å bli oppgitt av å se et selskap eller en person gjentatte ganger for å slippe unna skatt. Også, gjentatte skatteunndragelse skader økonomien som helhet, så vel.,

Utfordringer i India i et forsøk på å stoppe ulovlig shell-selskapene

Den Indiske regjeringen har gjort en betydelig innsats for å begrense shell-selskaper fra å delta i ulovlige aktiviteter. Men, det har opplevd enkelte problemer. Disse er:

• Mangel av en juridisk definisjon for shell company’ under noen lov.
• Ingen spesifikk lov å avtale med shell-selskapene først og fremst.
• Eksistensen av en komplisert selskapsstruktur, noe som gjør det vanskelig å spore transaksjoner fra ulike kontoer og skille mellom lovlige og ulovlige shell-selskapene.,

Hva er det regjeringen gjør for å handle på ulovlig shell-selskapene?

• inntektsskatt avdelingen har gjennomført en undersøkelse for å finne ut alle shell-selskapene som var engasjert i ulovlige aktiviteter, og innledet straffeforfølgning mot de som nyter godt av mange selskaper.
• Ministry of Corporate Affairs målrettet shell-selskapene for utregistrering, angripe selskaper som ikke filen den nødvendige balansen., Etter § 248 av allmennaksjeloven, 2013, Registrar of Companies rammet av mange slike selskaper fra register over selskaper.
• I februar 2017, en felles styrke ble satt opp. La oss se inn i prestasjoner, innsats, og forslag om denne oppgaven kraft i detalj.

Task Force

task force ble ledet av Sekretær og Inntekter Sekretær for Ministry of Corporate Affairs. Andre Medlemmer av denne gruppen omfatter Institutt for Finansielle Tjenester, SFIO, CBDT, RBI, SEBI, CBEC, CBI, ED, EFE-IND, DG GSTI, og DG-CEIBs., Siden det ble stiftet, Det har møttes flere ganger.

Det har gitt mange forslag, som har blitt akseptert og fulgt:

• Forespurt Reserve Bank of India for å fryse kontoene av misligholde selskaper som har unnlatt å file årsregnskapet og er tilbake i den angitte tidsperiode, når dette kreves av aksjeloven, 2013.
• Spurte SEBI å be alle børser som opererer i India, til å oppnevne revisor å kontrollere legitimasjonen til mistanke om selskaper. Hvis det er funnet at legitimasjonen ikke stemmer, lager må være fjernet.,
• Bedt om Alvorlig Svindel Undersøkelse Office (SFIO) for å opprette en database av shell-selskapene og dele det med alle nødvendige regulatorer.
• Ledet alle medlemmer til å sende opplysninger om eventuelle CA som var involvert i slike misligheter å Institute of Chartered Accountants av India (ICAI).
• Det har også regissert Sentrum for å komme opp med en konkret definisjon for shell-selskapene, så som å gi bedre gjennomføringen av sitt arbeid.

De viktigste resultater av task force er:

• Utarbeidelse av en database for shell-selskapene (ved SFIO)., Denne databasen er omfattende og er delt inn i 3 seksjoner som er Bekreftet Liste, Avledet Listen, og Mistenker Listen. Den Bekreftede Listen inneholder navn på over 16500 shell-selskapene som har blitt funnet for å være innblandet i ulovlige aktiviteter av ulike politi institusjoner. Avledet Listen inneholder over 16700 selskaper identifisert som shell-selskapene på grunnlag av 100% felles styreverv med bekreftet shell-selskapene. Den Mistenkte Liste inneholder en liste med nesten 81000 selskaper som er mistenkt for å være shell-selskaper med SFIO på grunnlag av flere røde flagget indikatorer.,
• SEBI har regissert børsene til å iverksette en handling mot 331 mistenkt shell-selskapene og sette et forbud på dem, og tillate dem fra handel. Bombay Børs-og National Stock Exchange begrenset 162 og 48 selskaper henholdsvis fra aktiv handel.
• Ministry of corporate affairs har identifisert og fjernet mer enn 2,00,000 selskaper fra registeret, som de ikke har innlevert regnskap og avkastning.

Konklusjon

Ved å delta i skatteunndragelse, hvitvasking av penger, etc., shell-selskapene som er engasjert i ulovlige transaksjoner, slik de vanligvis er, kan være et stort hinder for økonomien. I India er det et stort problem med hensyn til å håndtere disse selskapene. Dette er fordi det er ingen spesifikke bestemmelser eller lover som eksplisitt omhandler Shell-selskapene. Videre, en juridisk definisjon og kriterier for balanseføring er også mangelvare.

behovet for en helhetlig struktur for å håndtere shell-selskapene er svært følte. En slik struktur har også behov for å sikre at slik regulering ikke skaper unødvendige hindringer for juridiske enheter, noe som synes å være shell-selskapene.,

En nøye balansert definisjon av shell-selskapene er nødvendig som bør være stort nok til å dekke alle kriterier for å identifisere ulovlig shell-selskapene, mens på samme tid å forlate alle juridiske selskaper ut av sitt ansvarsområde.

Studenter Lawsikho kurs jevnlig produserer skrive oppgaver og arbeid på praktiske øvelser som en del av sine arbeidskrav og utvikle seg i det virkelige liv praktiske ferdigheter.