En avdød persons eiendom er en separat juridisk enhet for føderal inntektsskatt formål. Hvis du er utøver av noens eiendom, kan du trenger å sende inn en selvangivelse for boet, samt en avsluttende personlig selvangivelse for avdøde personen.
skatt vs. eiendom skatt. Denne artikkelen omhandler skatt på en eiendom—ikke eiendom skatt. Terminologien er forvirrende, men den føderale gave/eiendom skatt er en helt annen skatt. Det er ilegges kun de aller største eiendommer—de som er vurdert til mer enn $11.,58 millioner kroner for dødsfall i 2020.
Trenger Du å sende inn en selvangivelse for Boet?
Den utøver må sende inn en føderal inntektsskatt tilbake (Form 1041) hvis boet er:
- brutto inntekt for skatt i året på $600 eller mer, eller
- en mottaker som er en ikke-hjemmehørende fremmede.
Hva slags inntekt har en eiendom har? Vanlige eksempler er husleie fra fast eiendom i boet, lønn som ikke utbetales til den avdøde før døden, eller interesse på en eiendom bank-konto.,
Hvis du raskt distribuere alle boets eiendeler til folk som arver dem, eiendom kan ikke ha inntekt, og det kan hende du ikke trenger å sende inn en selvangivelse for det. For eksempel, hvis den avdøde har eid et hus i felles leieforholdet med sin ektefelle, og hadde betales-på-død betegnelser på sin bankkonto, disse eiendelene vil gå umiddelbart til sine nye eiere på døden. De vil ikke generere inntekt for boet.
Form 1041: Boets selvangivelsen
selvangivelsen form for eiendommer er IRS-Skjema 1041., Det er også kalt en «tillitsforhold» gå tilbake, fordi du filen i din stilling som utøver av boet. (En utøver er et tillitsforhold—det er noen som er betrodd med andres penger—og har en juridisk plikt til å opptre ærlig og i beste interesse for boet.) Form 1041 avkastning er lik den personlige selvangivelsen, Form 1040, som vi alle fil hver 15. April. Det er en «Decedent sin eiendom» – boksen øverst i skjemaet, som du bør sjekke.
eksekutor for boet er ansvarlig for å sende en Form 1041 for boet., Avkastningen er arkivert under navnet og skattyter identifikasjonsnummer (TIN) av eiendom. På det, du vil rapportere eiendom inntekter, gevinster og tap, og vil kreve fradrag for boet. Du trenger ikke å inkludere en kopi av den vil når du sender retur.
Boets Skatt Året
boets skatteår som begynner på datoen for den avdøde personen døde. Du som utøver, kan filen boets første selvangivelsen (som godt kan være det siste) til enhver tid opp til 12 måneder etter dødsfallet. Skatt perioden må ende på den siste dagen i måneden., Hvis du filen i måneden, bortsett fra desember, boet har det som kalles en fiskal skatt i året i stedet for en kalender skatt året.
Fradrag
Alle eiendommer få en $600 fritak. Du kan også trekke fra:
Utdelinger til mottakerne. Hvis du er forpliktet til å betale ut renter på boets eiendeler til mottakere, kan du ta et fradrag for de beløp. For å beregne mengden av fradraget, og fyller ut Planen B. inntektsfordelingen fradrag bestemmer mengden av noen distribusjoner beskattet for den begunstigede.
Eksekutor honorar., Hvis boet betalt eksekutor, kan beløpet bli trukket fra boets inntekt. Eksekutor må rapportere avgifter som skattepliktig inntekt på hans eller hennes egne personlige selvangivelse.
Ekspert avgifter. Du kan trekke rimelig beløp boet betalt til advokater, regnskapsførere, og skatt preparers.
Utgifter til administrasjon. Beløpet du bruker på å bryte opp boet—å samle eiendeler, betale gjeld, og distribuere eiendom til folk som arver det—er fradragsberettiget., Du trenger ikke å gjennomføre en formell skifterett å ha fradragsberettigede kostnader til administrasjon, men hvis du gjør kostnadene er sannsynlig å inkludere skifteretten registreringsavgifter, kostnaden for publisering skifteretten merknader i den lokale avisen (som kreves av skifteretten), og kostnaden for å kjøpe en obligasjon (en type forsikring som sikrer deg mot misbruk av boet aktiva), hvis det er nødvendig.
Diverse fradrag. Noen andre utgifter kan trekkes fra hvis de overstiger to prosent av boets justert brutto inntekt., Eksempler er investeringsråd, safe husleie, kontorrekvisita, porto, og reiseutgifter.
Du kan ikke trekke medisinsk eller begravelse på Skjema 1041. Du kan være i stand til å trekke medisinske utgifter på den avdøde personens individuelle selvangivelsen.
Skjemaer for Stønadsmottakere
Hvis du fordele inntekt til mottakerne, de er ansvarlig for å betale skatt på det. Når du filen boets Form 1041, må du gi hver mottaker et Timeplanen K-1 form, som viser hvor mye mottaker har mottatt i løpet av skatteåret.,
å Betale Skatt
De utøver er ansvarlig for å sørge for at boet betaler noen inntektsskatt på grunn. Den skatt som er betalt fra boet aktiva.