Hva er dobbeltbeskatning?
Forskjellige land har sine egne skatteregler. Det faktum at du betaler skatt i ett land betyr ikke nødvendigvis at du ikke trenger å betale skatt i en annen.,
Hvis du er bosatt i de to land på samme tid, eller er bosatt i et land som avgifter din verden inntekt, og du har inntekter og gevinster fra en annen (og at landet avgifter som inntekt på grunnlag av at det er med basis i dette landet) kan du bli ansvarlig for skatt på samme inntekt i begge land. Dette er kjent som «dobbeltbeskatning’.
For eksempel, en person som er bosatt i NORGE, men har leieinntekter fra en eiendom i et annet land, vil sannsynligvis ha for å betale skatt på leieinntekter i både NORGE og det andre landet., Dette er en vanlig situasjon for innvandrere som har kommet til NORGE for å arbeide for å finne seg selv i. Men du bør huske at i praksis, remittering basis bidrar til å hindre dobbeltbeskatning hvor du er bosatt i STORBRITANNIA med utenlandske inntekter og gevinster i utlandet.
en Annen vanlig situasjon når dobbeltbeskatning oppstår er der en person som ikke er bosatt i NORGE, men som har med NORGE-hentet inntekt og fortsatt er skattemessig bosatt i hjemlandet.
dobbeltbeskatning kan også oppstå om du er bosatt i to land samtidig. Se vår side på dual bolig for et eksempel.,
Hvor to landene prøver å skatt på samme inntekt, er det en rekke mekanismer for å gi skattelettelser, slik at du ikke ender opp med å betale skatt to ganger. Den første mekanismen for å vurdere er om skatteavtale mellom NORGE og det andre landet grenser enten landets rett til å beskatte inntekt.
Hva er skatteavtaler?
NORGE har skatteavtaler med mange land for å prøve å sørge for at folk ikke betaler skatt to ganger på samme inntekt. Skatteavtalene er også kjent som «dobbel skatt avtaler «eller» dobbel skatt konvensjoner’., Hvis det er en dobbeltbeskatning avtalen, kan dette stat som land har rett til å samle inn skatt på ulike typer inntekt. For et eksempel på dette, se vår side på to-residence.
En skatteavtale effektivt overstyrer nasjonal lovgivning i begge land. For eksempel, hvis du er ikke bosatt i NORGE, og du har med NORGE bank interesse, denne inntekten vil være skattepliktig i NORGE som i STORBRITANNIA hentet inntekt under nasjonal lovgivning. Imidlertid, hvis du er bosatt i Frankrike, STORBRITANNIA-Frankrike skatteavtale sier at renter skal bare være skattepliktig i Frankrike., Dette betyr at STORBRITANNIA må gitt avkall på sin rett til å beskatte inntekt. I denne situasjonen, ville du gjøre et krav til HMRC (i praksis vil dette vanligvis bli gjort på en Selvstendig Vurdering av selvangivelse) til å unnta inntekt fra BRITISK skatt.
Alternativt kan de tillater en motregning av skatt betalt i et land mot skatt i den andre. Hvis du er en BRITISK skatt bosatt (inkludert STORBRITANNIA ‘traktaten’ innbygger), STORBRITANNIA vil generelt gi en ‘credit’ – for oversjøiske skatt på inntekt som er hentet fra utlandet., Tilsvarende, hvis du er skattemessig bosatt i et annet land, som land kan gi kreditt for BRITISK skatt betalt på UK-hentet inntekt (for et eksempel på dette, se veiledning nedenfor om Hva som er i posisjon til dobbelt beskattet med NORGE sysselsetting inntekt?).
Det er mer informasjon om utenlandsk skatt kreditt lindring i HMRC er helpsheet HS263 ‘Beregning av Utenlandsk Skatt Kreditt Lindring’.
I et annet scenario, en skatteavtale kan gi for inntekt som ikke er fritatt for skatteplikt til å bli belastet med en redusert pris., Du kan finne ut mer om dette i HMRC er helpsheet HS304 ‘ikke-bosatte – lindring under skatteavtalene’ på GOV.STORBRITANNIA.
metoden for dobbeltbeskatning ‘lindring’ vil avhenge av de eksakte omstendighetene, arten av inntekt og ordlyden av den avtale mellom de land som er involvert.
Dette betyr at innvandrere til og fra NORGE kan ha for å ta hensyn til to eller tre sett av skattelovgivning: skattelovgivningen i NORGE; de skattemessige lover og regler i andre land, og eventuell dobbeltbeskatning avtalen mellom NORGE og andre land.,
Det er også mulig for at det skal være mer enn to land involvert, for eksempel en borger av et land kan være å leve i NORGE og har utenlandske inntekt fra et tredje land.
Du til slutt skal være oppmerksom på at enkelte land, som Brasil, ikke har en dobbel skatteavtalen med STORBRITANNIA. Hvis det er tilfelle, kan du likevel være i stand til å hevde ensidig skattelettelser i forhold til den utenlandske skatten du har betalt.
vil Du sannsynligvis trenger for å søke noen faglige råd hvis du finner deg selv i en dobbeltbeskatning situasjon., Vi forteller deg hvordan du kan finne en rådgiver på våre Få Hjelp siden.
Det er en liste av gjeldende skatteavtaler på GOV.STORBRITANNIA.
Hva er ensidig lindring?
Som nevnt ovenfor, selv om det er ingen dobbeltbeskatning avtalen, skattelettelser kan være tilgjengelige, ved hjelp av et utenlandsk skatt kreditt. Dette har ingenting å gjøre med å jobbe skatt kreditt eller barnet skattefradrag.
For eksempel, hvis du betaler skatt på 15% på utenlandske inntekt i det landet der inntekten oppstår, så du kan fortsatt betale skatt i NORGE hvis du er bosatt her., Hvis STORBRITANNIA skattesats er 20%, ville du effektivt bare nødt til å betale 5% tax i STORBRITANNIA, som du ville gitt lindring (eller en utenlandsk skatt kreditt) for 15% av betalt skatt i utlandet.
Det er mer informasjon om utenlandsk skatt kreditt lindring i HMRC er helpsheet HS263 ‘Beregning av Utenlandsk Skatt Kreditt Lindring’.
Hva er posisjonen for dobbelt-beskattes med NORGE sysselsetting inntekt?
Hvis du kommer til NORGE og har med NORGE sysselsetting inntekt som er beskattet i hjemlandet, vil du vanligvis må betale BRITISK skatt. Hjemlandet bør gi deg dobbel skattelettelser ved å gi en kreditt for SKIPSFART avgifter betalt., Imidlertid, hvis du er bosatt i et land som NORGE har en dobbeltbeskatning avtalen, kan du være kvalifisert for lindring fra BRITISK skatt hvis du tilbringer færre enn 183 dager i NORGE, og du har en ikke-BRITISKE arbeidsgiver.
Hvor skatt skyldes i begge land, kreditt vil være begrenset til det laveste av STORBRITANNIA skatter led og hjemlandet skatt på samme inntekt, som effektivt betyr at du alltid vil ende opp med å betale på den høyeste av de to priser samlet.
Eksempel
Merk forlater Tyskland i August 2020 etter en fem-måneders arbeidsopphold til STORBRITANNIA., Han arbeider i ulike barer, tjener tilsvarende £13,500 og betaler skatt i NORGE av £200.
Under SKIPSFART regler, han er ikke bosatt, så han er skattepliktig i NORGE på sin UK-hentet inntekt bare. Mark er fortsatt bosatt i Tyskland, og så er skattepliktig på hans verden inntekt der. Dobbel skatt traktaten forteller Markere at NORGE har den største rett til å beskatte inntekt, og at hvis Tyskland ønsker også å beskatte den da den utenlandske skatten credit-metoden skal brukes, for å unngå dobbel skatt.,
Hvis Mark tysk skatt på £13,500 er £1,500 (når de er konvertert fra EUR), utenlandsk skatt kreditt på kr 200 vil redusere sin tyske ansvar til € 1,300.
I slike situasjoner, bør du søke profesjonell rådgivning fra en skatterådgiveren i vedkommende land.
Hvis skattemyndighetene i hjemlandet nekter å gi den doble skattelettelser, bør du kontakte HMRC for å få hjelp. Du kan også finne ut hvordan du kan få hjelp på vår få hjelp siden.,
Det er et par ting å merke seg om dobbelt-beskattes med NORGE sysselsetting inntekt:
- Alle som er klassifisert som en skattemessig bosatt i STORBRITANNIA kan normalt tjene en viss sum penger hvert år, uten å betale noe med NORGE skatt – personlig kvote. Noen ikke-beboere kan ha det også – hvis du for eksempel er det Europeiske Økonomiske samarbeidsområde (EØS), nasjonale eller en BRITISK statsborger. Som personlig kvote er så sjenerøs (for 2020/21 det er £12,500) det er mulig at noen med NORGE sysselsetting inntekt vil falle i den, betyr det ikke dobbel skatt.,
- Mens du vil normalt ha trukket skatt av SKIPSFART arbeidsgiver, kan du ha rett til å ta tilbake noen av eller alle disse tilbake fra HMRC. Dette er et viktig punkt fordi SKIPSFART kildeskatt beløp kan ikke representerer den sanne endelige skatteforpliktelsen. Du kan ikke kreve at en utenlandsk skatt kreditt i forbindelse med beløp som skal refunderes av de aktuelle skattemyndighetene.
Hva om jeg er lærer eller student?
Visse typer av besøkende til NORGE får særskilt behandling i henhold til en skatteavtale, slik som studenter, lærere eller utenlandske offentlige tjenestemenn.,
For mer informasjon, bør du se avsnitt 10 i HMRC er RDR1 hefte. Du kan også prøve å kontakte HMRC ‘ s Residency-enhet, eller for å finne en skatt rådgiver til å hjelpe deg ved å besøke våre Få Hjelp siden.