Den føderale Eiendom Skatt er en skatt på din rett til å overføre eiendommen til din død. Det består av et regnskap over alt du eier eller har visse interesser i på dato for død. Den IRS-skjema brukes for rapportering er kalt den Føderale Eiendom selvangivelse, form 706. Markedsverdien av disse elementene er brukt, ikke nødvendigvis hva du betalt for dem, eller hva deres verdier var da du kjøpte dem. Summen av alle disse elementene er din «brutto eiendom.,»Det includible eiendom kan bestå av kontanter og verdipapirer, eiendom, forsikring, stoler, annuities, næringsinteresser og andre eiendeler.
Når du har utgjorde brutto eiendom, visse fradrag (og i spesielle tilfeller, nedgang til verdi) som er tillatt i ankommer ditt «skattepliktig formue.»Disse fradrag kan omfatte lån og annen gjeld, eiendom, administrasjonskostnader, eiendom som går til gjenlevende ektefeller og kvalifisert veldedige organisasjoner. Verdien av enkelte operasjonelle interesser eller gårder kan bli redusert for eiendommer som er kvalifisert.,
de Fleste relativt enkle eiendommer (kontanter, børsnoterte verdipapirer, små mengder av andre lett verdsatte eiendeler, og ingen spesielle fradrag eller valg, eller i fellesskap holdt eiendom) ikke krever innlevering av en eiendom selvangivelse. En innlevering er nødvendig for eiendommer med kombinert brutto eiendeler og før skattepliktige gaver overstiger kr 11,4 millioner kroner (2019).
Vanlige Spørsmål Om Føderal Eiendom Skatt
Hva er inkludert i Boet?
«brutto eiendom» av decedent består av et regnskap over alt du eier eller har visse interesser i på dato for død., Markedsverdien av disse elementene er brukt, ikke nødvendigvis hva du betalt for dem, eller hva deres verdier var da du kjøpte dem. Summen av alle disse elementene er din «brutto eiendom.»Det includible eiendom kan bestå av kontanter og verdipapirer, eiendom, forsikring, stoler, annuities, næringsinteresser og andre eiendeler. Husk at brutto eiendom vil trolig omfatte ikke-skifterett, samt skifterett eiendom.
jeg eier en 1/2 interesse i en gård (eller bygning eller virksomhet) med min bror (søster, venn, andre). Hva er inkludert?,
Avhengig av hvordan 1/2 interesse holdes og behandles under statlig lovgivning, og hvor det ble kjøpt, ville du sannsynligvis bare er 1/2 av sin verdi i brutto eiendom. Det er imidlertid mange andre faktorer som også påvirker dette svaret, så er du nødt til å gå med en skattemessige eller juridiske profesjonelle til å gjøre denne bestemmelse.
Hva er ekskludert fra Eiendom?
Vanligvis, brutto eiendom ikke er eiendom eid utelukkende av decedent er ektefelle eller andre enkeltpersoner., Levetid gaver som er komplett (ingen krefter eller andre kontroll over gaver er beholdt) er ikke inkludert i brutto estate (men skattepliktige gaver er brukt i beregningen av eiendom skatt). Livet eiendommer gitt til decedent av andre som decedent har ingen ytterligere kontroll-eller kraft på dato for død er ikke inkludert. Verdien av liv forsikring, hvis det ikke var hverken eies av eller skal betales til den decedent, er utelukket fra brutto eiendom.
Hva fradrag er tilgjengelig for å redusere den Føderale Eiendom Skatt?,
- Ekteskapelig Fradrag: En av de viktigste fradrag for gifte decedents er den Ekteskapelige Fradrag. All eiendom som er inkludert i brutto eiendom og går til gjenlevende ektefelle er berettiget til ekteskapelig fradrag. Eiendommen må passere «outright.»I noen tilfeller, visse liv eiendommer kan også kvalifisere seg for ekteskapelig fradrag.
- Veldedig Fradrag: Hvis decedent forlater eiendommen til et kvalifiserende veldedighet, det er til fradrag fra brutto eiendom.
- Lån og Gjeld.
- Administrasjon utgifter til boet.
- Tap i løpet av eiendom administrasjon.,
Hva annet trenger jeg å ta med den Føderale Eiendom selvangivelse?
Se Skjema 706 Instrukser og Publisering 950. Blant andre elementene:
- Kopier av dødsattesten
- Kopier av decedent vilje og/eller relevant stoler
- Kopier av medarbeidersamtaler
- Kopier av relevante dokumenter vedrørende tvister som involverer estate
- Dokumentasjon av eventuelle uvanlige elementer som vises på retur (delvis inkludert eiendeler, tap, i nærheten dato for død overføringer, andre).
Hva er «Fair Market Value?,»
Virkelig Verdi er definert i skatteloven Forskriften §20.2031-1 som:
«fair market value er den pris eiendommen ville endre hender mellom en villig kjøper og en villig selger, verken under noen trang til å kjøpe eller selge, og begge å ha rimelig kjennskap til relevante fakta. Markedsverdien av et bestemt element av eiendom includible i decedent er brutto eiendom er ikke til å bli avgjort ved tvangsauksjon pris., Eller er det virkelig verdi av en enhet av eiendom til å bli bestemt av salgspris på elementet i et marked enn det som slike element er mest solgt til det offentlige, og med hensyn til plassering av objektet der det er hensiktsmessig.»
Hva gjør jeg hvis jeg ikke har alt klart for innlevering ved forfall?
boets representant kan be om en forlengelse av tid til fil for opp til seks måneder fra forfall på retur., Imidlertid, er den riktige mengden av skatt er fortsatt på grunn av forfall og renter som er påløpt på eventuelle beløp som fortsatt skyldte ved forfall som ikke er betalt på den tiden.
Hvem skal jeg leie ut til å representere meg og forberede og sende den tilbake?
(Internal Revenue Service) kan ikke gi anbefalinger om enkeltpersoner, men det er flere faktorer å vurdere er:
- Hvor komplekse er eiendom? Etter den tid de fleste eiendommer nå på $1 000 000, er det vanligvis noen kompleksiteten involvert.
- Hvor stor er eiendom?
- I hvilken tilstand er decedent manualer?,
- Hvor mange mottakere som er der og de er samarbeidsvillige?
- trenger jeg en eiendom skatt profesjonell?
til Slutt, de fleste eiendommer engasjere tjenester fra både advokater og CPAs. Advokat vanligvis håndterer skifterett saker, anmeldelser virkningen av dokumenter på eiendom selvangivelse, og forbereder den faktiske eiendom selvangivelse. CPAs vil vanligvis håndtere de ulike selvangivelser knyttet til en eiendom (siste 1040; tillitsforhold selvangivelsen, form 1041)., I tillegg, andre fagfolk (for eksempel takstmenn, landmålere, finansielle rådgivere og andre) trenger å bli engasjert i løpet av denne tiden.
Når kan jeg forvente Eiendom Skatt Avsluttende Brev?
Det kan være noe variasjon, men for avkastning som er akseptert som arkivert og inneholder ingen andre feil eller spesielle omstendigheter, bør du forvente å vente ca 9-12 måneder etter retur er arkivert å motta den avsluttende brev hvis man har blitt bedt om. Avkastning som er valgt for undersøkelse eller anmeldt for statistiske formål vil ta lengre tid.,
må jeg snakke til SKATTEMYNDIGHETENE under en undersøkelse?
Du trenger ikke å være til stede under en undersøkelse med mindre en IRS representant behov for å stille konkrete spørsmål. Selv om du kan representere deg selv under en eksamen, de fleste executors foretrekker som profesjonell(e) de har ansatt håndtere denne fasen av administrasjonen. De kan delegere myndighet for dette ved å logge deg en betegnelse på den Form 706 (PDF) selv, eller utfører Form 2848 «Fullmakt» (PDF), som kan bli funnet på www.irs.gov.
Hva gjør jeg hvis jeg er uenig med undersøkelsen forslag?,
Du har mange rettigheter og muligheter for klage hvis du er uenig med noen forslag laget av SKATTEMYNDIGHETENE. Se Publikasjoner 1 og 5 (PDF) for en forklaring av disse alternativene. Publikasjoner kan bli funnet på www.irs.gov.
Hva skjer hvis jeg selger eiendom som jeg har arvet?
salget av slik eiendom er vanligvis betraktet som salg av en stor ressurs, og kan være underlagt gevinst (eller tap) som behandling., Imidlertid, IRC §1014 som gir grunnlag av eiendom ervervet fra en decedent er dens virkelig verdi på dato for død, så er det vanligvis lite eller ingen gevinst til konto for hvis salget skjer kort tid etter dato for død. (Husk at reglene er ulike for å bestemme grunnlag av eiendom som er mottatt, som en levetid gave).
Internasjonalt: I en Form 706NA, hvordan gjør jeg krav på en pro-rata samlet kreditt i henhold til en avtale?
Fullføre oppføringer for linje 1 til 3 i vedlegg B på den andre siden av avkastningen., Legge ved en erklæring til den avkastning som refererer til den aktuelle traktaten gjelder for eiendom, og skriver at boet er å hevde sine fordeler. Vis din beregningen av det forholdsmessige samlet kreditt i uttalelsen, og skriv dette tallet i Skatt Beregning på Linje 7 på forsiden av avkastningen. Legg til Form 706NA en kopi av avkastningen som er sendt inn med traktaten partner. Hvis ingen eiendom eller arv selvangivelsen har blitt arkivert med traktaten partner, forklare i din uttalelse hvorfor ingen utenlandske tilbake var på grunn., Hvis det var ingen utenlandske retur, legge ved en kopi av et varelager som fastsetter den decedents eiendeler og sine verdier på dato for død, og forklarer hvordan figuren på Linje 3 i vedlegg B ble beregnet.
Internasjonalt: I en Form 706NA, hvordan gjør jeg krav på fritak fra USA eiendom skatt i henhold til en avtale?
I vedlegg A i retur, liste estates USA eiendeler, men viser ingen verdier for de som er fritatt fra USA eiendom skatt i henhold til en avtale., Legge ved en erklæring til den avkastning som refererer til den aktuelle traktaten gjelder for eiendom, og skriver at boet er å hevde sine fordeler. Bidragene til brutto eiendom i USA, den skattepliktige eiendom, og momsen utgjør, bør være «0» hvis alle decedents USA eiendeler er unntatt fra USA eiendom skatt i henhold til den gjeldende avtalen. Legg til Form 706NA en kopi av avkastningen som er sendt inn med traktaten partner. Hvis ingen eiendom eller arv selvangivelsen har blitt arkivert med traktaten partner, forklare i din uttalelse hvorfor ingen utenlandske tilbake var på grunn.