så lenge jeg kan huske, entreprenører betalt høyere skatt, sammenlignet med en lignende W-2 lønn jobb. Men, ikke noe mer! Takk til 2017 Trump skatt reform og sitt nye pass-through fradrag, som starter i 2018, selvstendig næringsdrivende, eller 1099 eøs er nå en bedre skatt valg enn lønn, under de fleste forhold. Faktisk, det er måten bedre!, En 1099 leverandøren eller selvstendig næringsdrivende person med en median lønn nå kan redde tusenvis av dollar i skatt med pass-through fradrag. Registrer meg!
1099 vs. W-2
Først et par definisjoner. Hvis du er en vanlig ansatt (heltid eller deltid) i et selskap, så du tjene en W-2 lønn. Hvis du er en uavhengig kontraktør eller frilanser, vil du i stedet få en 1099. Noen av oss har muligheter til å arbeide som enten en W-2 ansatt eller en 1099 leverandøren (eller selv å være selvstendig næringsdrivende som eier en liten bedrift).,
I det siste, det var som regel en bedre skatt valg å være en W-2 ansatte enn å være selvstendig næringsdrivende, fordi ansatte betalt litt lavere skatter på tilsvarende betale. På toppen av det, ansatte mottar flere fordeler, slik som helsevesenet og 401k matching, og har bedre jobb sikkerhet. Det var bedre å være en ansatt ved en rekke målinger.
Men takk til 2017 Trump skatt reform, er dette ikke lenger tilfelle., Ja, ansatte fortsatt har bedre ytelser og jobb sikkerhet, men nå 1099 entreprenører og selvstendig næringsdrivende personer vil betale betydelig lavere skatter på tilsvarende betale – så lenge du er kvalifisert for fradrag og opphold under visse høy inntekt grenser.,
Relatert Innhold: 2017 GOP Skatt Bill: Hvordan du Skal Betale Null Skatt
2017 GOP Skatt Regningen: Hvordan til Å Betale Null Skatt
Hvis du kan forhandle høyere kompensasjon for å kompensere for mangelen av fordeler og jobb sikkerhet, så nå kan være den beste tiden noensinne å forlate din fast ansatt posisjon bak og bli selvstendig næringsdrivende eller en 1099 leverandøren.
Tilsvarende Betale
Hva mener jeg med «tilsvarende lønn»?, Selv om du ignorere frynsegoder som de ansatte mottar, $100k betalt til leverandøren mindre penger enn $100k utbetalt til en arbeidstaker. Det er fordi arbeidsgiver betaler halvparten av arbeidstakers trygdeavgift på deres vegne, på toppen av $100k lønn. Så, en ansatt som mottar $100.000 i lønn er faktisk tilsvarer en 1099 leverandøren mottar $107,650.
forskjellen er 7.65% arbeidsgiveravgift at arbeidsgiver betaler på vegne av sine ansatte. En ansatt bare betaler de resterende halvparten av Sosial Sikkerhet fra hennes $100k lønn., I mellomtiden, en 1099 leverandøren har til å betale hele arbeidsgiveravgift (kalt «Selvstendig næringsvirksomhet Skatt») på hennes egen. Av denne grunn, noen arbeidsgiver bør være glad for å brutto-opp en leverandørens betale med minst 7.65% over en W-2-ansatt… kanskje mer for å kompensere for fordeler også.
Så, en ansatt som mottar en $100k lønn er å få tilsvarende betale til en 1099 leverandøren mottar $107,650.
Men nå, takket være den nye pass-through fradrag, en 1099 leverandøren vil spare tusenvis av dollar i skatt på at tilsvarende betale., Her er hvordan:
Den Nye Pass-Through Fradrag
2017 GOP skatt regningen, inkludert en ny 20% «pass-through «fradrag». Fradraget beregnes som 20% av «kvalifisert business inntekt», men også kan ikke overstige 20% av forskjellen mellom skattepliktig inntekt og eventuelle salgsgevinster. Så hvis du har relativt store spesifisert fradrag eller kapitalgevinst, fradrag vil være begrenset.,
Denne pass-through fradrag er tilgjengelig for pass-through business eiere, for eksempel S-korps, LLCs, og partnerskap, men det er også tilgjengelig for å 1099 entreprenører, frilansere, side-hustlers, og eneste-eierne. I utgangspunktet er alle som ikke er utbetalt som en W-2 ansatt eller gjennom eierskap av en C-corp kan kvalifisere for fradrag.,
pass-through-fradrag beregnet som utleier av:
- 20% av kvalifiserte business inntekter, netto av næringslivet; eller
- 20% av forskjellen mellom skattepliktig inntekt (før pass-through-fradrag) og eventuelle salgsgevinster.
For entreprenører eller selvstendig næringsdrivende som ikke har noen andre betydelige inntekter andre så sin selvstendig næringsvirksomhet arbeid, pass-through fradrag vil ikke være en rett 20% av selvstendig næringsvirksomhet inntekt., Det vil i stedet bli beregnet som det andre elementet ovenfor: 20% av skattbar inntekt før pass-through fradrag og mindre kapitalgevinst. Det kommer til å bli et mindre antall, fordi skattepliktige inntekt etter alle fradrag. Pluss, hvis du har store spesifisert fradrag eller kapitalgevinst, de kan ytterligere begrense dine pass-through fradrag.
Men, som du vil se nedenfor, pass-through fradrag kan fortsatt være en stor fordel for entreprenører og selvstendig næringsdrivende.
pass-through fradrag er trukket etter AGI, noe som betyr at det ikke vil redusere selvstendig næringsvirksomhet skatt., Og avhengig av hvordan din tilstand skatt fungerer, kan det ikke redusere statens inntekter skatt heller. Men det vil i betydelig grad redusere den føderale skattepliktig inntekt, underlagt visse inntekter grenser (diskutert nedenfor). Pass-through fradrag kan lett spare deg for tusenvis av kroner samlet i skatt.
Lagre Tusenvis av Dollar i Skatt
Her er hva det ser ut som for en person å tjene $100,000 som en ansatt, eller tilsvarende $107,650 som en 1099 leverandøren:
2018 skatt året., I denne modellen, 20% pass-through fradraget er begrenset av 20% av det overskytende av skattepliktig inntekt før fradrag, mindre kapitalgevinst. Dette er beregnet som 20% x (AGI minus standard fradrag). Antar at alle næringsinntekten kvalifiserer for 20% pass-through fradrag, og skattyter har ingen kapitalgevinst.
I dette tilfellet, som er en netto forskjell på $3,954 ekstra ta hjem betaler for 1099 leverandøren, i forhold til en $100k lønn jobb, takk til 20% pass-through fradrag. Det er en massiv skattefordel bare for å være en entreprenør!,
Før ny lovgivning vedtatt, leverandøren ville ha betalt høyere avgifter med tilsvarende lønn. Men, nå, kan du ha stor skatt besparelser ved å være en entreprenør!,
ved Hjelp av den samme modellen, her er hvor mye en person kan spare i skatt på ulike lønnsnivå ved å bytte til eøs:
| Årslønn | Selvstendig Næringsdrivende Skatt Besparelser |
|---|---|
| $30,000 | $458 |
| $60,000 | $2,133 |
| $100,000 | $3,954 |
| $150,000 | $7,783 |
2018 skatt året., Sammenligner individuell innlevering med standard fradrag under en W-2 vs. en 1099 leverandøren spilte opp tilsvarende betale. 20% pass-through fradraget er begrenset av 20% av det overskytende av skattepliktig inntekt før fradrag, mindre kapitalgevinst. Dette er beregnet som 20% x (AGI minus standard fradrag). Antar at alle næringsinntekten kvalifiserer for 20% pass-through fradrag, og skattyter har ingen kapitalgevinst.
Du kan se at lavere inntekt skattytere ikke stå til nytte så mye fra den nye pass-through fradrag., Dette er delvis fordi lavere inntekt skattytere er allerede betaler lavere skatt til å begynne med, og så ikke stå å spare så mye. Men også delvis på grunn av måten pass-through-fradrag beregnet. For lavere inntekt skattytere, er det trolig fortsatt er et bedre valg å være en ansatt.
Men for folk med gjennomsnittlig eller over gjennomsnittet inntekt, skatt fordel av konsulenttjenester kan være ganske overbevisende.
Inntekt Grenser
Som de fleste skatt avsetninger, er den nye pass-through fradrag er underlagt øvre inntekt grenser. Grensene kan være ganske komplisert., Hvis du har mer enn $157,500 individuelle eller $315,000 par i sum skattepliktig inntekt, før pass-through fradrag, vil du være underlagt ett eller flere av inntekt begrensninger.
Det er to inntekt begrensninger. Den første er kalt lønn & eiendom grense, og det gjelder alle. Under lønn & eiendom grensen for fradraget er begrenset av det høyeste av:
- 50% av den lønnen du betaler for ansatte., Selvfølgelig, hvis du er en 1099 entreprenør med ingen ansatte, da det ville være 50% av $0, som er $0; eller
- 25% av W-2 lønn du betaler for ansatte, pluss 2,5% av visse «kvalifisert næringseiendom» (i utgangspunktet avskrivbare driftsmidler holdt for bruk). Dette vil også være $0 for de fleste 1099 entreprenører.
lønnen & eiendom grensen er faset inn over en $50,000 utvalg for enkeltpersoner eller $100 000 for par. Så, den grensen er fullt på plass, hvis din inntekt er over $207,500 for enkeltpersoner eller $415,000 for par.,
Service Virksomheter
Den andre inntekter grense på pass-through fradraget gjelder bare for service virksomheter. Som definert, «service-bedrifter» omfatter ytelse av tjenester innen helse, jus, rådgivning, friidrett, finansielle tjenester, meglertjenester, eller service provider «, der de viktigste ressurs av slik handel eller virksomhet som er eller omdømme og ferdigheter i en eller flere av sine ansatte eller eiere». Dette vil omfatte en rekke 1099 entreprenører også.
Den service business grensen er faset inn over samme inntekt utvalg på en pro-pris grunnlag., Så, hvis du er 80% av vei gjennom utfasing utvalg, så er det bare 20% av selvstendig næringsvirksomhet inntekt er fradragsberettiget. Hvis du er utenfor utfasing område, kan du ikke lenger ta fradrag i det hele tatt hvis du er en tjeneste virksomhet.
Siden de fleste 1099 entreprenører er service bedrifter, som i praksis betyr at de fleste entreprenører kan ikke bruke fradrag hvis deres inntekt er under utfasing grenser.
Hvis du er utenfor inntekt grenser, så de skattemessige fordelene ved å være en uavhengig kontraktør eller selvstendig næringsdrivende ikke lenger skulle gjelde.,
De Andre Store Innvendingen
selvfølgelig, du kan ikke bare bli en uavhengig kontraktør i navnet, mens det fortsatt utfører samme oppgaver som en ansatt. En uavhengig kontraktør er ment å være selvstendig og å lede sitt eget arbeid. Selskaper misbruk dette skillet hele tiden ved å klassifisere arbeidstakere som entreprenører, mens behandling av dem som ansatte.
Dessverre, hvis du ikke kan bevise at du handle som en entreprenør, så du kan få deg selv i et bind med SKATTEMYNDIGHETENE. Du kan møte skatt straffer takket være den nye pass-through fradrag.,
Se her for IRS-regler om definisjon av uavhengige leverandører.
Det er noen andre omfang begrensninger på pass-through fradrag. For eksempel utenlandske inntekt er ikke kvalifisert for fradrag, og heller ikke er de fleste kapitalinntekt. Hvis du er i tvil om du kan kvalifisere for den nye pass-through fradrag, vil jeg anbefale å sjekke med en skatt ekspert, plukke gjennom den opprinnelige skatt regningen, eller venter på offisielle IRS veiledning før du gjør noen store beslutninger om ditt ansettelsesforhold.,
Sweet Spot
Men for de fleste av oss å tjene en median inntekt gjennom en dag jobb, kontrakt eller selvstendig næringsvirksomhet og er nå en bedre skatt valg enn å være en heltids ansatt.