Ihre Organisation gerade herausgefunden, es wird eine Spende von neuen Laptops für das Büro erhalten. Wissen Sie, welche Art von Informationen in eine Bestätigung aufgenommen werden sollen?
Ein Vorstandsmitglied hat gerade herausgefunden, dass das Parken und die Mahlzeiten, für die er für die Zeit der gemeinnützigen Organisation bezahlt hat, absetzbar sein können. Welche Art von Informationen sollte auf seinem Steuerbeleg sein?
Im Allgemeinen kann ein Spender eine Sachspende (oder bargeldlose) als gemeinnützigen Beitrag abziehen., Und ein Spender muss eine schriftliche Bestätigung von der Wohltätigkeitsorganisation erhalten, um das Geschenk zu untermauern, obwohl die Bestätigung der Spende im Allgemeinen keinen Dollarwert zuweist.
Die Anforderungen an die schriftliche Bestätigung sind nicht nur komplex, insbesondere für bargeldlose Spenden, sondern auch die Nichteinhaltung kann kostspielig sein (in der Regel 10 USD pro Beitrag).
Sachspenden fallen in der Regel in eine von drei Kategorien:
- Direkte Zahlung der von der Wohltätigkeitsorganisation geschuldeten Rechnung durch einen Spender an einen Dritten.
- Warenspenden.
- Spenden von Dienstleistungen.,
Die Wohltätigkeitsorganisation sollte dem Spender eine schriftliche Mitteilung oder Bestätigung übermitteln. Für eine gemeinnützige Organisation ist es eine bewährte Methode, dem Spender eine schriftliche Bestätigung zu senden, die den Namen und die Adresse der Wohltätigkeitsorganisation sowie das erhaltene Datum und eine detaillierte Beschreibung des Sachbeitrags enthält.,
Damit ein Spender eine Spende in Anspruch nehmen kann, die 250 USD als gemeinnützigen Beitrag zu seiner Einkommensteuererklärung übersteigt, muss eine schriftliche Bestätigung im Besitz des Spenders sein und eine Erklärung darüber enthalten, ob der Spender Waren oder Dienstleistungen im Austausch für die Spende erhalten hat (und wenn ja, den Wert der erhaltenen Waren oder Dienstleistungen).
Darüber hinaus sollte die gemeinnützige Organisation bei direkten Spenden auch eine Erklärung über den gespendeten Betrag (d. H. Den Nennwert des Schecks, des Lagers oder des erhaltenen Bargelds) vorlegen., Die typische Spenderbestätigung würde daher lauten:
Aber für Sachspenden liegt die Verantwortung beim Spender, die Spende zu schätzen. Gemeinnützige Organisationen haben immer noch die Verantwortung, gute Spenderbeziehungen aufrechtzuerhalten. Eine Möglichkeit, dies zu tun, besteht darin, das Geschenk anzuerkennen. Die gemeinnützige Organisation möchte möglicherweise Folgendes angeben:
*Die Organisation sollte dem Spender eine Notiz einfügen, in der erklärt wird, dass es die Einkommensteuerpflicht des Spenders ist, die Abzugsfähigkeit zu bestimmen und/oder eine Bewertung zu erhalten, und dass die oben angegebene Dollarzahl nur zu Zwecken der Anerkennung von Spendern dient.,
Am einfachsten für den Spender und die Wohltätigkeitsorganisation zu dokumentieren und zu überprüfen sind Direktzahlungen eines Spenders eines Betrags, den die Wohltätigkeitsorganisation einem Dritten schuldet, z. B. was in unserem obigen Beispiel an den Laptop-Anbieter gezahlt wurde. Eine Organisation sollte natürlich mit dem Verkäufer bestätigen, dass die Rechnung bezahlt wurde (und nicht irgendwie abgezinst und dann bezahlt) und eine schriftliche Bestätigung vom Verkäufer erhalten. Nach Bestätigung kann die Wohltätigkeitsorganisation eine schriftliche Spenderbestätigung vorlegen.
Aber Spenden von Waren sind komplizierter. Die Wohltätigkeitsorganisation muss dem Spender weiterhin die schriftliche Bestätigung vorlegen., Der Wert der Spende ist bis zu dem Spender, wie oben beschrieben, und wenn angenommen, dass mehr als $5.000 im Wert ist in der Regel von einem IRS qualifizierte Beurteilung erhalten. Persönliche Dienstleistungen sind nicht abzugsfähig, aber die mit der Erbringung dieser Dienstleistungen verbundenen Kosten sind. Wenn beispielsweise ein Geschäftsinhaber Mitarbeiter autorisiert, die Unternehmenszeit für die Erbringung von Dienstleistungen zu nutzen, sind die Gehaltsabrechnung und die damit verbundenen Kosten abzugsfähig. Wenn die Wohltätigkeitsorganisation die Waren innerhalb von drei Jahren nach Erhalt verkauft oder überträgt, muss die Wohltätigkeitsorganisation das IRS-Formular 8282 (Donee Information Return) ausfüllen und beim IRS einreichen.,
Spenden von Dienstleistungen sind noch komplizierter. Im Allgemeinen sind persönliche Dienstleistungen nicht abzugsfähig, jedoch sind die mit der Erbringung solcher Dienstleistungen verbundenen Kosten. Wenn beispielsweise ein Geschäftsinhaber die Mitarbeiter ermächtigt, die Unternehmenszeit für die Erbringung von Dienstleistungen zu nutzen (z. B. einen Mitarbeiter in einer Anwaltskanzlei), sind Gehaltsabrechnungen und damit verbundene Kosten zusätzlich zu Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit der Dienstleistung stehen, abzugsfähig. Für den Spender ist es wichtig, detaillierte Aufzeichnungen zu führen, z. B. über die Park-und Essenskosten im Eröffnungsbeispiel.,
Auch hier sollte die gemeinnützige Wohltätigkeitsorganisation dem Spender eine schriftliche Bestätigung geben. Diese besondere Anerkennung sollte im Wesentlichen mit den anderen Anerkennungen identisch sein, mit der Ausnahme, dass sie keinen Dollarbetrag für die Kosten oder Ausgaben enthalten sollte. Stattdessen sollte es eine Beschreibung der Dienste und des Jahres der Dienste enthalten. Ein “ gemeinnütziger Beitrag „ist für einen Spender steuerlich absetzbar, wenn er“ an „oder“ für die Verwendung von “ einer Wohltätigkeitsorganisation ist. Die IRS-Veröffentlichung 1771 (PDF) enthält Beispiele für geeignete schriftliche Bestätigungen für bargeldlose Geschenke.,
Ein“ gemeinnütziger Beitrag „ist für einen Spender steuerlich absetzbar, wenn er“ an „oder“ für die Verwendung “ einer Wohltätigkeitsorganisation ist. Laut IRS Pub. 526, “ Beitrag ist „für die Verwendung von“ einer qualifizierten Organisation, wenn sie in einem rechtlich durchsetzbaren Vertrauen für die qualifizierte Organisation oder in einer ähnlichen rechtlichen Vereinbarung gehalten wird“ und „nicht für die Verwendung durch eine bestimmte Person vorgesehen ist.“Darüber hinaus entspricht die Rechtsprechung in diesem Bereich im Wesentlichen“ für die Verwendung von „mit“ im Vertrauen für.,“Diese Sprache ist besonders schwierig in Bezug auf Spenden, die direkt an einen Dritten im Namen der qualifizierten Organisation getätigt werden, z. B. wenn ein Spender eine Ausgabe der Organisation direkt bezahlt, anstatt sie zuerst der Organisation zu geben. Zum Beispiel könnte ein Spender ein Catering-Unternehmen direkt für Dienstleistungen bezahlen, die er an die Organisation erbracht hat, oder ein Autoreparaturgeschäft könnte seine Dienstleistungen kostenlos an die Organisation erbringen. In beiden Fällen würden die Spenden eindeutig nicht als „vertrauensvoll“ für die Organisation angesehen., Wenn diese Art von Spende jedoch getätigt wird, gibt die IRS dem Spender und dem Empfänger normalerweise mehr Spielraum in Bezug auf seine Absetzbarkeit. Dennoch sollten Mitarbeiter von Wohltätigkeitsorganisationen, die Spendern die entsprechenden schriftlichen Anerkennungen erteilen, bei der Anerkennung von Sachspenden vorsichtig vorgehen, um mögliche Probleme für die Organisation und/oder den Spender zu vermeiden.