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Dieser Artikel wird von Srishti Kaushal geschrieben, ein Student im ersten Jahr von Rajiv Gandhi National University of Law, Patiala, Punjab und B. A. LL.B. (Hons.). In diesem Artikel diskutiert sie, was die Shell-Unternehmen sind, wie diese identifiziert werden können und was die Regierung tut, um Probleme im Zusammenhang mit Shell-Unternehmen anzugehen.,

Vor einigen Jahren sagte Premierminister Narendra Modi, während er über Indiens Kampf gegen schwarzes Geld sprach, dass mehr als 1.75 Lakh Shell-Unternehmen unter seiner Regierung de-registriert worden seien.

Vor kurzem hat der Securities and Exchange Board of India auch 331 Shell-Unternehmen unter sein Radar gebracht und alle Handelsaktivitäten dieser Unternehmen eingeschränkt.

Solche Nachrichten im Zusammenhang mit Shell-Unternehmen sind ein häufiges Ereignis. Aber was sind diese Unternehmen? Warum gibt es ständige Bemühungen, ihre Funktionsweise einzuschränken?, Wie erfolgreich hat die Regierung diese Beschränkungen tatsächlich eingeführt?

All diese Fragen werden wir in diesem Artikel beantworten.

Was ist eine Shell-Firma?

Bevor wir eine andere Frage beantworten, lassen Sie uns zunächst verstehen, was genau eine Shell-Firma ist.

Derzeit gibt weder Companies Act, 2013 noch Companies Act, 1956 noch ein anderes Gesetz eine Definition für ein Shell-Unternehmen. Tatsächlich hat ein parlamentarisches Gremium vor rund drei Jahren das Unternehmensministerium gebeten, eine Definition für „Shell Company“ zu finden., Es werden noch Anstrengungen unternommen, um es zu definieren, und viele Empfehlungen wurden berücksichtigt.

Ein Vorschlag wurde von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und wirtschaftliche Entwicklung unterbreitet. Die Definition lautete: „Ein Shell-Unternehmen ist ein Unternehmen, das keine Geschäfte in der Wirtschaft durchführt (außer in einer Durchgangskapazität), aber es ist formal registriert, eingetragen oder rechtlich in der Wirtschaft organisiert.“

Eine Shell-Firma ist also eine Firma, die nur auf dem Papier existiert. Es verfügt weder über eine tatsächliche aktive Geschäftstätigkeit noch über eine signifikante Anzahl von Vermögenswerten., Diese Unternehmen betreiben keine wirtschaftlichen Aktivitäten, haben jedoch eine gewisse Rechtspersönlichkeit.

Wie identifiziere ich eine Shell-Firma?

Obwohl es diesbezüglich keine gesetzliche Bestimmung gibt, hat das Securities and Exchange Board of India bestimmte Parameter für die Identifizierung von Shell-Unternehmen identifiziert. Dies sind:

• Keine wesentlichen Betriebsaktivitäten;
• Keine wesentlichen betrieblichen Vermögenswerte;
• Nur in einer Durchgangskapazität (wie ein Kanal für einen anderen Zweck).,

Neben SEBI gibt es viele Agenturen und Einzelpersonen, die auch versucht haben, Parameter für die Identifizierung dieser Unternehmen festzulegen. Einige Parameter sind festgelegt:

• Diese Entitäten haben unbedeutende Geschäftsaktivitäten.
• Diese Entitäten haben eine unbedeutende Menge an Vermögenswerten.
• Sie sind grundsätzlich eingerichtet, um grenzüberschreitende Währungs-und Vermögensübertragungen zu erleichtern.
• Sie haben keine physische Existenz an der registrierten Adresse.
• Mehrere Unternehmen haben zeitweise die gleiche registrierte Adresse.,
• Diese Unternehmen haben keinerlei wirtschaftliche Gründe für ihre Bankgeschäfte.
• Diese Unternehmen führen rotierende Geldtransaktionen ohne offensichtliche legitime Geschäfte durch.
• Hochwertige Transaktionen, die nicht mit dem Geschäftsbetrieb vereinbar sind.

Warum werden Shell-Unternehmen gegründet?

Nachdem wir nun wissen, wie wir ein Shell-Unternehmen identifizieren können, wollen wir sehen, warum diese Unternehmen gegründet werden.,

Heute sind Shell-Unternehmen in der Regel mit folgenden Aktivitäten verbunden:

• 1. Steuerhinterziehung: Häufig gründen Unternehmen Shell-Unternehmen an Offshore-Standorten, an denen die auferlegten Steuern sehr gering sind. Diese Orte sind als „Steueroasen“ bekannt. Beispiele für diese Orte sind Panama und die Schweiz. Diese Unternehmen parken ihr Vermögen in den Shell-Unternehmen und entkommen Steuern auf diese Vermögenswerte zu zahlen.
  2. Geldwäsche und Umwandlung von Schwarzgeld in Weißgeld: Viele Shell-Unternehmen wurden 2016 entdeckt, als die Demonetisierung stattfand., Dies lag daran, dass sie mit Schwarzgeld beschäftigt waren. Viele Menschen und Unternehmen nutzen Shell-Unternehmen, um ihr überschüssiges Bargeld aufzubewahren, anstatt Einzahlungen zu tätigen.
  3. Geld verdienen mit Ponzi-Systemen: Personen oder Unternehmen können Shell-Unternehmen gründen, um Menschen zu betrügen, indem sie betrügerische Systeme anbieten und damit Geld verdienen. Indem sie diese Unternehmen nutzen, sparen sie sich, als ob Betrug gefunden wird, es ist sehr schwierig, die tatsächlichen Personen hinter dem System zu finden, und das einzige, woran die Schuld gelegt werden kann, ist das Unternehmen (das nicht von Nutzen ist).,
  4. Hide Identität der wahren Eigentümer: Suche nach dem wirklichen Besitzer eines shell-Unternehmens kann eine problematische Aufgabe, da mehr als oft nicht, die Eigentümer dieser Unternehmen erfolgreich verbergen Ihre Identität. Sie können nicht lokalisiert werden, da sich normalerweise der Sitz der Gesellschaft oder der Direktoren an einem völlig anderen Ort befindet und dann die Adresse an den Registrar übermittelt wird.

Sind Shell-Unternehmen immer für illegale Zwecke geschaffen?

Nein, es ist nicht notwendig, dass ein Shell-Unternehmen illegale Aktivitäten ausübt., Obwohl wir bisher nur darüber diskutiert haben, wie Shell-Unternehmen illegal eingesetzt werden können, arbeiten Shell-Unternehmen manchmal auch innerhalb der gesetzlichen Grenzen. Schauen wir uns eine Illustration an, um zu verstehen, wie Shell-Unternehmen legal arbeiten können.

Die Firma ‚ A ‚ gründet eine Tochtergesellschaft, die sich ausschließlich um ihre HR-Funktionen kümmert. Jetzt ist diese Tochtergesellschaft in keiner Form von Handel oder Geschäft tätig. Da es weder über nennenswerte Vermögenswerte verfügt noch über echte Geschäftstätigkeit verfügt, kann diese Tochtergesellschaft als Shell-Unternehmen betrachtet werden, ist jedoch nicht illegal.

In Assam Co. India Ltd. vs., Union of India, ein Unternehmen, das eine beträchtliche Anzahl von Teegütern besitzt, jährlich Millionen Kilogramm Tee produziert und Tausende von Familien ernährt, wurde als „Shell Company“ bezeichnet. Das Gericht befand, dass es angesichts der negativen Auswirkungen der Marke als Shell-Unternehmen nicht gerechtfertigt sei, das Unternehmen als Shell-Unternehmen zu behandeln.

Die rechtlichen Gründe, aus denen ein Shell-Unternehmen gegründet werden kann, sind:

• Geld vorübergehend halten oder speichern, wenn das Hauptunternehmen/ Eigentümer des Shell-Unternehmens plant, ein neues Unternehmen zu gründen.,
• Wenn ein Unternehmen seinen Umgang mit einem anderen Unternehmen verbergen möchte, das einen schlechten Ruf hat, kann es ein Shell-Unternehmen gründen, das ausschließlich mit dem anderen Unternehmen zusammenarbeitet.
• Eine Shell-Firma kann gegründet werden, um eine feindliche Übernahme zu inszenieren. Dies geschieht, wenn ein Unternehmen ein anderes Unternehmen kauft, ohne die Zustimmung des Managements des Zielunternehmens.
• Zum Schutz von Vermögenswerten vor Klagen.,
• Wenn ein Unternehmen in einem gefährlichen Land arbeitet, zum Beispiel mit grassierenden terroristischen Aktivitäten, dann können Menschen Shell-Unternehmen formulieren, um Geld zu verstecken, um zu vermeiden, ein Ziel von Kriminellen und Dieben zu sein.
• Shell-Unternehmen können auch geschaffen werden, um Zugang zu ausländischen Märkten zu erhalten.

Wie erwähnt Gründung von Shell-Unternehmen ist keine Straftat. Einige Probleme treten jedoch bei der Gründung eines Shell-Unternehmens auf., Diese sind wie folgt:

• Falls ein Unternehmen eine Shell-Firma offshore bildet, kann dies zu schlechter Werbung führen, da Gewinne aus der Nation gesendet werden.
• Obwohl es nicht unbedingt illegal ist, fällt die Verwendung eines Shell-Unternehmens zur Aufbewahrung von Vermögenswerten in eine rechtliche Grauzone und könnte zu rechtlichen Problemen führen. Daher ist es definitiv ratsam, keine Shell-Unternehmen zu gründen.

Gesetze, gegen die ein Shell-Unternehmen verstoßen kann

Nachdem wir nun wissen, für welche illegalen Zwecke ein Shell-Unternehmen gegründet wurde, werfen wir einen Blick auf einige der Gesetze, gegen die es bei solchen illegalen Aktivitäten verstößt.,

• Benami Transactions Prohibition (Amendment) Act, 2016, der es jedem verbietet, Vermögenswerte unter einem falschen Namen zu halten, um Steuern zu vermeiden.
• Die companies (restriction on the number of layers) Regeln 2017, die die Anzahl der Layer von Tochtergesellschaften, die ein Unternehmen haben kann, einschränken.
• Prevention of Money Laundering Act (PMLA): Wenn schwarzes Geld durch eine Shell-Firma geleitet wird, wird es als verdorbenes Geld präsentiert. Dies ist gemäß Abschnitt 3 der PMLA strafbar.,
• Indisches Strafgesetzbuch: Falls das Shell-Unternehmen für Ponzi-Systeme verwendet wird, können die Eigentümer und alle Beteiligten gemäß Abschnitt 420 des IPC bestraft werden, der Betrug verbietet.
• Schwarzgeld (nicht genanntes ausländisches Einkommen und Vermögen) und Auferlegung des Steuergesetzes, 2015.
• Das Einkommensteuergesetz, 1961: Allgemeine Richtlinien des Zentralrats der direkten Steuern.

Wie wirkt sich die Existenz von Shell-Unternehmen auf Sie aus?

Um diese Frage zu beantworten, müssen Sie eine andere Frage stellen: Ob Sie bereit sind, Ihr Geld für illegale Zwecke verwenden zu lassen?, Wenn Sie in ein Shell-Unternehmen oder in ein Unternehmen investieren, das ein Shell-Unternehmen gegründet hat, wird Ihr Geld möglicherweise für illegale Zwecke verwendet.

Da die Regierung die Aufgabe hat, diese Unternehmen von den Börsen zu entfernen, können Sie Ihr investiertes Geld auch vollständig verlieren.

Wenn Sie ein ehrlicher Steuerzahler sind, sind Sie außerdem verärgert, wenn Sie sehen, dass ein Unternehmen oder eine Einzelperson wiederholt der Steuerschuld entgeht. Auch wiederholte Steuerhinterziehung schadet der Wirtschaft insgesamt.,

Herausforderungen in Indien im Bemühen, illegale Shell-Unternehmen zu stoppen

Die indische Regierung hat erhebliche Anstrengungen unternommen, um Shell-Unternehmen daran zu hindern, illegale Aktivitäten auszuüben. Aber, es hat bestimmte Probleme konfrontiert. Dies sind:

• Fehlen einer gesetzlichen Definition für „shell company“ nach einem Gesetz.
• Kein spezifisches Gesetz, um in erster Linie mit Shell-Unternehmen umzugehen.
• Existenz einer komplexen Unternehmensstruktur, die es schwierig macht, Transaktionen von verschiedenen Konten zu verfolgen und zwischen illegalen und legalen Shell-Unternehmen zu unterscheiden.,

Was tut die Regierung, um gegen die illegalen Shell-Unternehmen vorzugehen?

• Die Einkommensteuerabteilung führte eine Untersuchung durch, um alle Shell-Unternehmen herauszufinden, die illegale Aktivitäten betrieben, und leitete eine Strafverfolgung gegen die Begünstigten vieler Unternehmen ein.
• Ministerium für Unternehmen gezielt Shell-Unternehmen für die Abmeldung, Angriff auf die Unternehmen, die nicht die erforderlichen Abschlüsse einreichen., Nach Paragraf 248 des Firmengesetzes 2013 hat der Firmenregister viele solcher Unternehmen aus dem Firmenregister gestrichen.
• Im Februar 2017 wurde eine gemeinsame Truppe gegründet. Lassen Sie uns die Erfolge, Bemühungen und Vorschläge dieser Task Force im Detail betrachten.

Task Force

Die Task Force wurde vom Sekretär und Revenue Secretary des Ministeriums für Corporate Affairs geleitet. Andere Mitglieder dieser task force gehören die Abteilung für Finanz-Dienstleistungen, SFIO, CBDT, RBI, SEBI, CBEC, CBI, ED, FIU-IND GD GSTI und DG-CEIBs., Seit seiner Gründung hat es sich mehrmals getroffen.

Es hat viele Vorschläge gegeben, die akzeptiert und befolgt wurden:

• Forderte die Reserve Bank of India auf, die Konten der säumigen Unternehmen einzufrieren, die es versäumt haben, die Abschlüsse und Renditen in der festgelegten Frist einzureichen, wie dies im Companies Act, 2013, vorgeschrieben ist.
• Bat SEBI, alle in Indien tätigen Börsen zu bitten, Wirtschaftsprüfer zu ernennen, um die Anmeldeinformationen mutmaßlicher Unternehmen zu überprüfen. Wenn festgestellt wird, dass ihre Anmeldeinformationen nicht übereinstimmen, muss die Aktie auf die Delisted-Liste gesetzt werden.,
• Bat das Serious Fraud Investigation Office (SFIO), eine Datenbank mit Shell-Unternehmen zu erstellen und diese mit allen erforderlichen Aufsichtsbehörden zu teilen.
• Wies alle Mitglieder an, die Details aller CA ‚ s, die an einem solchen Fehlverhalten beteiligt waren, an das Institute of Chartered Accountants of India (ICAI) zu senden.
• Es hat das Zentrum auch angewiesen, eine konkrete Definition für Shell-Unternehmen zu entwickeln, um eine bessere Umsetzung seiner Bemühungen zu ermöglichen.

Die wichtigsten Errungenschaften der Task Force sind:

• Zusammenstellung einer Datenbank von Shell-Unternehmen (von SFIO)., Diese Datenbank ist aufwendig und ist in 3 Abschnitte unterteilt, die Bestätigte Liste, abgeleitete Liste und verdächtige Liste sind. Die bestätigte Liste enthält die Namen von über 16500 Shell-Unternehmen, von denen festgestellt wurde, dass sie an illegalen Aktivitäten verschiedener Strafverfolgungsbehörden beteiligt sind. Die abgeleitete Liste enthält über 16700 Unternehmen, die auf der Grundlage von 100% gemeinsamen Direktionen mit bestätigten Shell-Unternehmen als Shell-Unternehmen identifiziert wurden. Die verdächtige Liste enthält eine Liste von fast 81000 Unternehmen, von denen vermutet wird, dass sie von der SFIO aufgrund mehrerer roter Flaggenindikatoren als Shell-Unternehmen eingestuft werden.,
• SEBI hat die Börsen angewiesen, Maßnahmen gegen 331 mutmaßliche Shell-Unternehmen einzuleiten und ihnen ein Handelsverbot aufzuerlegen. Bombay Stock Exchange und National Stock Exchange schränkten 162 bzw. 48 Unternehmen vom aktiven Handel ein.
• Das Ministerium für Unternehmensfragen hat mehr als 2.00.000 Unternehmen aus dem Register identifiziert und entfernt, da sie den Jahresabschluss und die Renditen nicht eingereicht haben.

Schlussfolgerung

Durch Steuerhinterziehung, Geldwäsche usw.,, Shell-Unternehmen in illegalen Transaktionen tätig sind, wie sie in der Regel sind, kann eine große Hürde für die Wirtschaft sein. In Indien gibt es ein großes Problem im Umgang mit diesen Unternehmen. Dies liegt daran, dass es keine spezifische Bestimmung oder ein Gesetz gibt, das sich explizit mit Shell-Unternehmen befasst. Darüber hinaus fehlen auch eine rechtliche Definition und Kriterien für die Anerkennung.

Die Notwendigkeit einer kohärenten Struktur für den Umgang mit Shell-Unternehmen ist stark spürbar. Eine solche Struktur muss auch sicherstellen, dass eine solche Regulierung keine unnötigen Hindernisse für juristische Personen schafft, die anscheinend Shell-Unternehmen sind.,

Es ist eine sorgfältige, ausgewogene Definition der Shell-Unternehmen erforderlich, die breit genug sein sollte, um alle Kriterien zur Identifizierung der illegalen Shell-Unternehmen abzudecken, während gleichzeitig alle juristischen Unternehmen aus ihrem Zuständigkeitsbereich ausgeschlossen bleiben.

Studierende der Lawsikho-Kurse erstellen regelmäßig Schreibaufgaben und arbeiten im Rahmen ihrer Kursarbeit an praktischen Übungen und entwickeln sich in praktischen Fähigkeiten.