általában nincs öröklési adó, amelyet a szokásos jövedelméből, például karácsonyi vagy születésnapi ajándékokból származó kis ajándékokra kell fizetni. Ezek az úgynevezett “mentesített ajándékok”.
a házastársak vagy a polgári partnerek közötti ajándékok után sem kell örökösödési adót fizetni. Tudod adni nekik, amennyit csak akar az életed során, mindaddig, amíg élnek az Egyesült Királyságban véglegesen.
egyéb ajándékok számítanak a birtok értékének.
emberek adsz ajándékot kerül felszámolásra öröklési adó, ha adsz el több mint £325,000 a 7 évvel a halála előtt.,
mi számít ajándéknak
egy ajándék lehet:
- bármi, aminek értéke van, például pénz, ingatlan, vagyontárgyak
- értékvesztés, ha valami átkerül, például ha a házat a gyermeke számára kevesebb, mint amennyit ér, az értékkülönbség ajándéknak számít
hívja az öröklési adót és a hagyatéki segélyvonalat, ha nem biztos benne.
mentesített ajándékok
minden adóévben (április 6-tól április 5-ig) 3000 font értékű ajándékot adhat el anélkül, hogy hozzáadná a birtok értékét. Ez az úgynevezett “éves mentesség”.,
a fel nem használt éves mentességet továbbíthatja a következő évre – de csak egy évre.,akár 1000 font / fő (2500 font egy unoka, vagy nagyon-unoka, 5000 fontot egy gyermek)
a több mint egy ezek a mentességek ugyanazon személy – például, ha tudna adni a unokája ajándékot születésnapjára, valamint esküvői ugyanazon adózási évben.,
kis ajándékok 250 £ – ig
annyi ajándékot adhat személyenként, amennyit csak akar az adóév során, mindaddig, amíg nem használt másik mentességet ugyanazon személyre.
A 7 éves szabály
Ha örökösödési adót kell fizetni, akkor 40% – ban kerül felszámításra a halála előtti 3 évben adott ajándékok után.
a halála előtt 3-7 évvel készített ajándékokat “kúpos megkönnyebbülés” néven ismert csúszó skálán adóztatják.,
| Év közötti ajándék halál | Adót fizetett |
|---|---|
| kevesebb, mint 3 | 40% |
| 3. 4 | 32% |
| 4 5 | 24% |
| 5. 6 | 16% |
| 6. 7 | 8% |
| 7 vagy több | 0% |
Például Sally-án halt meg július 1-2018. Nem volt házas vagy élettársi kapcsolatban, amikor meghalt.,
Sally bal 3 ajándékok a 7 évvel a halála előtt:
- 300 000 font, hogy a bátyja 6.5 évvel a halála előtt
- £50,000, hogy a nővére 4.5 évvel a halála előtt
- 150.000 font, hogy a barátja 3.5 évvel a halála előtt
Sally nem jogosult bármely más ajándék mentességek, vagy domborművek.
van egy £325,000 öröklési adó küszöb. Az összeg alatt bármi adómentes.
£300,000 használják fel az ajándék Sally adta testvére. Nem kell adót fizetni az ajándékáért.
a fennmaradó 25,000 £ – ot 50,000 £ – os ajándéka használja fel nővére számára., Adót kell fizetni a küszöb alá nem tartozó összeg után. Ez azt jelenti, hogy 25.000 font adót kell fizetni Sally húgának 24% – os adókulccsal.
a barátjának adott 150 000 £ajándékot 32% – os adókulccsal adóztatják.
Sally fennmaradó birtokát 500 000 fontra értékelték, és a szokásos 40% – os öröklési adókulccsal terhelték. Sally felhasználta az adómentes küszöböt a halála előtt adott ajándékokra.
az ajándékok 7 év után nem számítanak bele a birtok értékébe.