organisaatiosi sai juuri tietää, että se saa lahjoituksena uusia kannettavia tietokoneita toimistolle. Tiedätkö, millaisen tiedon voit sisällyttää kuittaukseen?
hallituksen jäsen sai juuri tietää, että pysäköinti ja ateriat, joista hän on maksanut voittoa tavoittelemattoman ajan, voivat olla vähennyskelpoisia. Millaisia tietoja hänen veroilmoituksessaan pitäisi olla?
yleensä lahjoittaja voi vähentää luontoissuorituksen (tai muun kuin käteisrahan) lahjoituksena hyväntekeväisyyteen., Ja luovuttaja on saatava kirjallinen vahvistus hyväntekeväisyys perustelemaan lahja, vaikka kuittausta ei yleensä määritä dollarin arvosta lahjoituksen.
paitsi kirjalliset kuittausvaatimukset ovat monimutkaisia, erityisesti ei-käteislahjoituksissa, mutta noudattamatta jättäminen voi olla kallista (yleensä $10 per panos).
luontoissuoritukset kuuluvat yleensä johonkin kolmesta kategoriasta:
- lahjoittajan suoraan maksettavaksi hyväntekeväisyydestä kolmannelle osapuolelle.
- tavaroiden luovutukset.
- palvelujen lahjoitukset.,
hyväntekeväisyysjärjestön tulisi antaa luovuttajalle kirjallinen ilmoitus tai kuittaus. Ei-kaupallinen, se on paras käytäntö lähettää luovuttajan kirjallinen vahvistus, joka sisältää nimi ja EIN hyväntekeväisyys, sekä päivämäärä vastaanotettu ja yksityiskohtainen kuvaus luontoissuorituksina.,
jotta luovuttaja voi saada yli 250 dollarin suuruisen lahjoituksen liittovaltion tuloveroilmoitukseensa liittyvänä hyväntekeväisyysrahoituksena, luovuttajan hallussa on oltava kirjallinen kuittaus ja siihen on sisällyttävä selvitys siitä, onko luovuttaja vastaanottanut luovutuksesta vastikkeeksi tavaroita tai palveluja (ja jos näin on, saadun tavaran tai palvelun arvo).
lisäksi suorien lahjoitusten osalta voittoa tavoittelemattoman tulee antaa selvitys myös luovutetusta summasta (eli sekin, osakkeen tai saadun käteisen nimellisarvosta)., Tyypillinen luovuttajan kuittaus olisi siis lukea:
Mutta lahjoitukset, vastuu on luovuttajan arvo lahjoituksen. Voittoa tavoittelemattomilla yrityksillä on edelleen velvollisuus ylläpitää hyviä avunantajasuhteita. Se onnistuu tunnustamalla lahjan. Voittoa tavoittelematon taho saattaa haluta sanoa jotain, kuten:
*järjestön tulisi lisätä ilmoitus, jossa se selittää luovuttajalle, että verovelvollinen on verovähennyskelpoisuuden ja / tai arvostuksen määrittäminen ja että edellä esitetty dollariluku on tarkoitettu ainoastaan luovuttajien tunnustamiseen.,
Helpoin luovuttajan ja hyväntekeväisyys dokumentoida ja todentaa ovat suorat maksut, jonka antaja on velkaa hyväntekeväisyyteen kolmannen osapuolen, kuten mitä oli maksettu kannettavan tietokoneen valmistajaan meidän edellä esimerkki. Organisaation pitäisi, tietenkin, vahvistaa toimittajan kanssa, että lasku on maksettu (ja ei jotenkin diskontattu ja sitten maksettu) ja saa kirjallisen vahvistuksen toimittajalta. Varmistuttuaan hyväntekeväisyysjärjestö voi antaa kirjallisen lahjoittajan tunnustuksen.
mutta tavaroiden luovutukset ovat monimutkaisempia. Hyväntekeväisyysjärjestön on edelleen annettava kirjallinen tunnustus lahjoittajalle., Luovutuksen arvo on edellä kuvatulla tavalla luovuttajan oma, ja jos arvoksi uskotaan yli 5 000 dollaria, se saadaan yleensä verottajan pätevästä arvioinnista. Henkilökohtaiset palvelut eivät ole vähennyskelpoisia, mutta niiden tarjoamiseen liittyvät kulut ovat. Esimerkiksi, jos yrityksen omistaja valtuuttaa työntekijät käyttävät yrityksen aikaa tarjota palveluita, palkanlaskenta ja siihen liittyvät kulut ovat vähennyskelpoisia. Edelleen, jos hyväntekeväisyys myy tai siirtää tavaran kolmen vuoden kuluessa vastaanottamisesta, hyväntekeväisyys on täydellinen IRS Lomake 8282 (Siirronsaaja Tiedot Paluu) ja tiedoston kanssa IRS.,
palvelujen lahjoitukset ovat vielä monimutkaisempia. Yleensä henkilökohtaiset palvelut eivät ole vähennyskelpoisia, mutta tällaisten palvelujen tarjoamiseen liittyvät kulut ovat. Jos esimerkiksi yritysomistaja valtuuttaa työntekijät käyttämään yritysaikaa palvelujen tarjoamiseen (kuten asianajotoimiston osakkuusyritykseen), niin palkkasummat ja niihin liittyvät kulut ovat vähennyskelpoisia palveluun suoraan liittyvien kulujen lisäksi. Lahjoittajan on tärkeää pitää avajaisesimerkissä tarkat tiedot, kuten pysäköinti-ja ateriakulut.,
jälleen voittoa tavoittelemattoman hyväntekeväisyysjärjestön pitäisi antaa kirjallinen tunnustus lahjoittajalle. Tämän nimenomaisen kuittauksen olisi oltava olennaisesti samanlainen kuin muiden kuittausten, paitsi että siinä ei saisi olla dollarimäärää Kuluista tai kuluista. Sen sijaan sen pitäisi antaa kuvaus palveluista ja palveluvuodesta. ”Hyväntekeväisyysrahoitus” on luovuttajalle verovähennyskelpoinen, jos se on ”hyväntekeväisyyteen” tai ”hyväntekeväisyyteen”. IRS-julkaisu 1771 (PDF) sisältää esimerkkejä asianmukaisista kirjallisista kuittauksista muille kuin käteislahjoille.,
”hyväntekeväisyysmaksu” on luovuttajalle verovähennyskelpoinen, jos se on ”to” tai ”hyväntekeväisyyden käyttöön. IRS pubin mukaan. 526, ” rahoitusosuus on ”käyttää” pätevä organisaatio, kun sitä pidetään oikeudellisesti täytäntöönpanokelpoisia luottamus pätevä organisaatio tai samankaltaisen oikeudellisen järjestelyn” ja ”ole varattu käytettäväksi tietyn henkilön.”Lisäksi tämän alan oikeuskäytäntö rinnastetaan olennaisesti luottamusmiesten käyttöön.,”Tämä kieli on erityisen hankala suhteessa lahjoituksiin, jotka on tehty suoraan kolmannelle osapuolelle pätevän organisaation puolesta, kuten lahjoittaja, joka maksaa järjestön kulun suoraan sen sijaan, että antaisi sen ensin järjestölle. Lahjoittaja voi esimerkiksi maksaa pitopalveluyritykselle suoraan järjestölle tarjoamistaan palveluista tai autokorjaamo voi tarjota palvelujaan järjestölle ilmaiseksi. Kummassakaan tapauksessa lahjoituksia ei selvästikään katsottaisi järjestölle ”luottamukseksi”., Kun tällainen luovutus tehdään, verovirasto antaa yleensä luovuttajalle ja tehdylle enemmän liikkumavaraa sen vähennyskelpoisuuden suhteen. Kuitenkin, henkilökunta klo hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka tarjoavat avunantajien kanssa tarvittavat kirjalliset kuittaukset tulisi edetä varoen tunnustaa lahjoitukset välttää mahdolliset kysymykset organisaation ja/tai luovuttajan.