kuolleen henkilön kuolinpesä on erillinen oikeushenkilö liittovaltion tuloverotuksessa. Jos olet jonkun kuolinpesän toimeenpanija, saatat joutua tekemään kuolinpesästä tuloveroilmoituksen sekä lopullisen henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen kuolleelle henkilölle.
tulovero vs. kiinteistövero. Tässä artikkelissa käsitellään tuloveroa kiinteistö—ei kiinteistövero. Terminologia on hämmentävää, mutta liittovaltion lahja / kiinteistövero on täysin erilainen vero. Sitä peritään vain kaikkein suurimmilta kiinteistöiltä—joiden arvo on yli 11 dollaria.,58 miljoonaa kuolemaan vuonna 2020.
pitääkö kuolinpesästä tehdä veroilmoitus?
toimeenpanija on tiedosto liittovaltion veroilmoitus (Lomake 1041) jos kiinteistö on:
- brutto tulot verovuonna 600 dollaria tai enemmän, tai
- tuensaaja, joka on ulkomailla asuva ulkomaalainen.
millaisia tuloja jäämistöllä on? Yleisiä esimerkkejä ovat kiinteistöjen vuokrat, palkka, jota ei maksettu kuolleelle ennen kuolemaa, tai korot kiinteistönvälittäjän pankkitilillä.,
Jos et heti jakaa kaikki omaisuuteen ihmisiä, jotka perivät ne, estate ehkä ole tuloja, ja et välttämättä tarvitse veroilmoitus sitä. Esimerkiksi, jos vainaja omisti talon yhteinen vuokrasopimus, jossa hänen puolisonsa, ja oli maksettava-on-kuolema nimityksiä hänen pankkitilit, nämä varat tulee siirtää välittömästi niiden uudet omistajat kuolemaan. Ne eivät tuota tuloja kuolinpesälle.
Lomake 1041: Kuolinpesän veroilmoituksen
veroilmoituksen muodossa kartanot on IRS Lomake 1041., Sitä kutsutaan myös ”fiduciary” – paluuksi, koska arkistoit sen tilasi toimeenpanijana. (Toimeenpanija on luottamuksellinen—että on, joku, joka on uskottu jonkun toisen rahaa, ja on oikeudellinen velvollisuus toimia rehellisesti ja parhaan edun estate.) Lomake 1041 palautus on samanlainen kuin henkilökohtainen tuloveroilmoitus, lomake 1040, että me kaikki arkistoida joka 15. huhtikuuta. Lomakkeen yläosassa on” Decedent ’s estate” – laatikko, joka kannattaa tarkistaa.
pesänhoitaja vastaa kuolinpesälle lomakkeen 1041 jättämisestä., Palautus tehdään kuolinpesän nimellä ja veronmaksajan tunnusnumerolla (TIN). Siitä, raportoit omaisuustulot, voitot, ja tappiot, ja vaatia vähennyksiä estate. Sinun ei tarvitse sisällyttää kopiota testamentista, kun teet palautuksen.
kuolinpesän verovuosi
kuolinpesän verovuosi alkaa kuolinpäivänä. Sinä, toimeenpanijana, voit tehdä kuolinpesän ensimmäisen tuloveroilmoituksen (joka voi hyvinkin olla sen viimeinen) milloin tahansa jopa 12 kuukautta kuoleman jälkeen. Verokauden on päättyttävä kuukauden viimeisenä päivänä., Jos et tiedosto joka kuukausi, paitsi joulukuussa, kiinteistö on mitä kutsutaan verotuksen verovuoden sijaan kalenteri verovuonna.
vähennykset
Kaikki kiinteistöt saavat 600 dollarin poikkeusluvan. Voit myös vähentää:
Jakaumat edunsaajille. Jos joudut maksamaan omaisuustulot edunsaajille, voit ottaa vähennyksen näistä summista. Laskea määrän vähennyksen, täytä Aikataulu B. tulonjako vähennyksen määrää mitään jakoja verotetaan edunsaajille.
pesänjakajan palkkiot., Jos kuolinpesä maksoi pesänjakajalle, summa voidaan vähentää kuolinpesän tuloista. Pesänjakajan on ilmoitettava maksut verotettavina tuloina omaan tuloveroilmoitukseensa.
asiantuntijapalkkiot. Voit vähentää kohtuulliset määrät, jotka kiinteistö on maksanut asianajajille, kirjanpitäjille ja verovalmistelijoille.
hallintokulut. Määrä sinun viettää paketoida estate—kerää varat, maksaa velat ja jakaa omaisuutta ihmisiä, jotka perivät se—on vähennyskelpoisia., Sinun ei tarvitse tehdä muodollisen probate ovat vähennyskelpoisia kulut hallinnon, mutta jos et kustannukset ovat todennäköisesti sisältää probate tuomioistuin arkistointi palkkiot, kustannukset publishing testamentin ilmoitukset paikallislehdessä (kuten vaaditaan probate tuomioistuin), ja kustannukset ostaa bond (tyyppi vakuutus että vartijat vastaan väärinkäyttö omaisuuteen), jos se on tarpeen.
sekalaiset vähennykset. Joitakin muita kuluja voidaan vähentää, jos ne ylittävät kaksi prosenttia kuolinpesän oikaistusta bruttotulosta., Esimerkkejä ovat sijoitusneuvonta, tallelokerovuokrat, toimistotarvikkeet, postikulut ja matkakulut.
lääkäri-tai hautauskuluja ei voi vähentää lomakkeella 1041. Voit ehkä vähentää sairauskuluja vainajan henkilökohtaisesta tuloveroilmoituksesta.
lomakkeet edunsaajille
jos tulot jaetaan edunsaajille, he vastaavat siitä tuloveron maksamisesta. Kun tiedosto estate on Lomake 1041, sinun täytyy antaa kunkin tuensaajan Aikataulu K-1 muodossa, osoittaa, kuinka paljon edunsaaja on saanut verovuonna.,
veron maksaminen
pesänjakajan vastuulla on varmistaa, että kuolinpesä maksaa mahdollisen tuloveron. Vero maksetaan kiinteistöomaisuudesta.