yleiskatsaus
sisäisen valvonnan kaksi perusryhmää – ennaltaehkäisevä ja etsivä. Tehokkaalla sisäisellä valvontajärjestelmällä on molemmat tyypit, koska jokainen palvelee eri tarkoitusta. Kun suorittaa rutiini prosesseja, tai kun olet ajatellut toteuttaa uusi menettely tai prosessi, on tärkeää kysyä seuraavia kysymyksiä auttaa määrittämään asianmukaiset ohjaus:
- Mitä voisi mennä pieleen?
- mihin toimiin on ryhdytty sen varmistamiseksi, ettei jokin mene vikaan?,
- miten voit varmistaa, ettei mikään mennyt pieleen?
näihin kysymyksiin annettujen vastausten avulla voit paremmin kohdistaa tarvittavan kontrollin.
ehkäisevällä valvonnalla
pyritään vähentämään virheiden ja petosten mahdollisuutta ennen niiden ilmenemistä, ja usein kyse on tullien eriyttämisen käsitteestä. Laadun kannalta ennaltaehkäisevät tarkastukset ovat välttämättömiä, koska ne ovat ennakoivia ja painottuvat laatuun.,
esimerkkejä ehkäisevistä tarkastuksista ovat:
- tehtävien eriyttäminen
- toimien ja liiketoimien (kuten matkustusluvan) ennakkohyväksyntä
kulunvalvonta (kuten salasanat ja Gatorlinkin todennus)
fyysinen määräysvalta omaisuuseriin (eli ovien lukkoihin tai kassakaappiin)
työntekijöiden seulonta ja koulutus (kuten Pro3-sarja työntekijöiden tietämyksen lisäämiseksi)
Detective controls
Detective controls on suunniteltu löytämään virheitä tai ongelmia tapahtuman jälkeen., Salapoliisitarkastukset ovat olennaisen tärkeitä, koska ne antavat näyttöä siitä, että ennalta ehkäisevät tarkastukset toimivat tarkoitetulla tavalla ja tarjoavat jälkikäteen mahdollisuuden havaita sääntöjenvastaisuuksia.,
Esimerkkejä detective controls ovat:
- Kuukausittain täsmäytykset osastojen tapahtumat
- Tarkastelu organisaation suorituskykyä (kuten budjetti-to-todellinen vertailu etsiä odottamattomia eroja)
- Fyysinen omaisuus (kuten käteisellä tai inventaario count)
Viimeksi Tarkistettu
01/31/2021: arvioita sisältöä
Koulutuksen
PRO303: Sisäinen Valvonta UF
Yhteystiedot
– Yliopisto Controller Toimisto: (352) 392-1321