iPleaders (Suomi)

Tämä artikkeli on kirjoittanut Srishti Kaushal, ensimmäisen vuoden opiskelija Rajiv Gandhi National University of Law, Patiala, Punjab, jatkaa B. A. II.B. (Hons.). Tässä artikkelissa hän pohtii, mitä peiteyhtiöt ovat, miten ne voidaan tunnistaa ja mitä hallitus tekee peiteyhtiöihin liittyvien kysymysten ratkaisemiseksi.,

muutama vuosi sitten puhuessaan Intian taistelusta mustaa rahaa vastaan pääministeri Narendra Modi sanoi, että hänen hallituksensa alaisuuteen oli rekisteröity yli 1,75 lakh-pöytälaatikkoyritystä.

Äskettäin Securities and Exchange Board Intian toi myös 331 pöytälaatikkoyhtiöiden sen tutka ja laittaa rajoitus kaikki trading-toiminta näiden yritysten.

tällaiset pöytälaatikkoyhtiöihin liittyvät uutiset ovat yleisiä. Mutta mitä nämä yritykset ovat? Miksi niiden toimintaa pyritään jatkuvasti rajoittamaan?, Miten hyvin hallitus on onnistunut asettamaan nämä rajoitukset?

vastaamme kaikkiin näihin kysymyksiin tässä artikkelissa.

mikä on kuoriyhtiö?

ennen kuin vastaamme mihinkään muuhun kysymykseen, ymmärtäkäämme ensin, mikä tarkalleen peiteyhtiö on.

Tällä hetkellä, eikä osakeyhtiölain, 2013 eikä osakeyhtiölain, 1956 eikä mikään muu Laki antaa määritelmä Kuori yritys. Itse asiassa, noin kolme vuotta sitten, parlamentaarinen paneeli pyysi Ministeriön Corporate Affairs löytää määritelmä ’Kuori Yritys’., Sen määrittelyä yritetään edelleen, ja monia suosituksia on harkittu.

yhden ehdotuksen antoi Taloudellisen yhteistyön ja talouskehityksen järjestö. Määritelmänä oli, ” pöytälaatikkoyhtiö on yritys, joka ei harjoita mitään toimintaa taloudessa (muutoin kuin läpikulkukapasiteetilla), mutta se on virallisesti rekisteröity, yhtiöitetty tai laillisesti organisoitu taloudessa.”

näin ollen kuoriyhtiö on yhtiö, joka on olemassa vain paperilla. Sillä ei ole varsinaista aktiivista liiketoimintaa eikä merkittävää määrää omaisuutta., Nämä yritykset eivät harjoita taloudellista toimintaa, mutta niillä on jonkin verran oikeushenkilöllisyyttä.

miten tunnistaa kuoriyhtiö?

vaikka tästä ei ole lakisääteistä määräystä, Intian arvopaperimarkkinaviranomainen on yksilöinyt tietyt parametrit pöytälaatikkoyhtiöiden tunnistamiseksi. Nämä ovat:

• Ei ole merkittäviä toiminta;
• Ei merkittäviä toiminnallisia varat;
• Toimii ainoastaan pass-through kapasiteetti (kuten kanavan johonkin muuhun tarkoitukseen).,

Sebin lisäksi on monia virastoja ja henkilöitä, jotka ovat myös yrittäneet määrittää parametrit näiden yritysten tunnistamiseksi. Jotkin määritellyt parametrit ovat:

• näillä yksiköillä on merkityksetöntä liiketoimintaa.
• näillä yhteisöillä on vähäinen määrä varoja.
• ne on periaatteessa perustettu helpottamaan rajatylittävää valuutanvaihtoa ja varojen siirtoa.
• niillä ei ole fyysistä olemassaoloa rekisteröidyssä osoitteessa.
• useilla yrityksillä on toisinaan sama rekisteröity osoite.,
• näillä yrityksillä ei ole minkäänlaisia taloudellisia perusteita pankkiasioidensa taustalla.
• nämä yritykset tekevät rotaatiokauppoja rahasta ilman näennäistä laillista liiketoimintaa.
• korkean arvon liiketoimet, jotka ovat ristiriidassa liiketoiminnan kanssa.

miksi pöytälaatikkoyhtiöt perustetaan?

nyt kun tiedämme, miten voimme tunnistaa pöytälaatikkoyhtiön, katsotaan, miksi nämä yritykset on perustettu.,

nykyään Pöytälaatikkoyhtiöt liittyvät yleensä seuraaviin toimintoihin:

• 1. veronkierto: monesti yhtiöt perustavat pöytälaatikkoyhtiöitä offshore-kauppapaikkoihin, joissa määrätyt verot ovat hyvin vähäisiä. Nämä paikat tunnetaan nimellä ”veroparatiisit”. Esimerkkejä näistä paikoista ovat Panama Ja Sveitsi. Nämä yhtiöt pysäköivät omaisuutensa pöytälaatikkoyhtiöihin ja välttyvät maksamasta veroja näistä varoista.
  2. rahanpesun ja muuntaa musta rahaa valkoinen rahaa: paljon kuori yritykset löydettiin vuonna 2016, kun demonetization tapahtui., Tämä johtui siitä, että he käyttivät mustaa rahaa. Monet ihmiset ja yritykset käyttävät pöytälaatikkoyhtiöitä ylijäämäkassansa talletusten sijaan.
  3. tienaa rahaa Ponzi-huijauksilla: ihmiset tai yritykset voivat luoda peiteyhtiöitä huijaamaan ihmisiä tarjoamalla huijausjärjestelmiä ja tienaamalla siitä rahaa. Hyödyntämällä näitä yrityksiä, ne säästävät itsensä, kun petos havaitaan, on hyvin vaikea löytää todellisia ihmisiä takana järjestelmä, ja ainoa asia, josta voidaan syyttää on yritys (joka ei ole mitään hyötyä).,
  4. piilottaa todellisten omistajien henkilöllisyydet: pöytälaatikkoyhtiön todellisen omistajan löytäminen voi olla ongelmallinen tehtävä, sillä useammin kuin ei, näiden yhtiöiden omistajat onnistuvat piilottamaan identiteettinsä. Ne eivät voi sijaita, koska yleensä yhtiön sääntömääräinen kotipaikka tai johtajat ovat aivan eri paikassa, sitten kirjaajalle toimitettu osoite.

ovatko pöytälaatikkoyhtiöt aina perustettu laittomia tarkoituksia varten?

ei ole tarpeen, että pöytälaatikkoyhtiö harjoittaa laitonta toimintaa., Tähän asti olemme kuitenkin vain keskustelleet siitä, miten pöytälaatikkoyhtiöitä voidaan käyttää laittomasti, toisinaan myös pöytälaatikkoyhtiöt toimivat lain sallimissa rajoissa. Katsotaanpa havainnekuva ymmärtää, miten kuori yritykset voivat työskennellä laillisesti.

yhtiö ” A ” Luo tytäryhtiön pelkästään HR-tehtäviensä hoitamista varten. Tytäryhtiö ei harrasta minkäänlaista kauppaa tai liiketoimintaa. Koska, se ei ole mitään merkittävää omaisuutta, eikä sillä ole todellista liiketoimintaa, tämä tytäryhtiö voidaan pitää kuori yritys, mutta se ei ole laitonta.

in Assam Co. India Ltd. vs., Unionin Intiassa, yhtiö omistaa huomattavan määrän teetä kartanot, jotka tuottavat miljoonia kiloa teetä vuosittain ja ruokinta tuhansia perheitä oli kutsutaan ’kuori yritys’. Tuomioistuin katsoi, että ottaen huomioon kielteiset vaikutukset leimattiin kuori yritys, se ei ole perusteltua kohdella yhtiön kuori yritys.

juridiset syyt, joiden vuoksi pöytälaatikkoyhtiö voidaan perustaa, ovat:

• pidä tai säilytä rahaa väliaikaisesti, kun pöytälaatikkoyhtiön pääyhtiö / omistaja suunnittelee uuden yhtiön perustamista.,
• Jos yritys haluaa piilottaa sen asioidessaan toisen yrityksen kanssa, joka on huono maine, se voi luoda kuori yritys yksinomaan harjoittaa toisen yrityksen kanssa.
• peiteyhtiö saatetaan luoda vihamielisen valtauksen näyttämöksi. Tämä tapahtuu, kun yritys ostaa toisen yrityksen, ilman hyväksyntää hallinta kohdeyrityksessä.
• suojaamaan omaisuutta oikeusjutuilta.,
• jos yritys toimii vaarallinen maa, esimerkiksi, jossa rehottaa terroristien toimintaa, niin ihmiset voi muotoilla kuori yritykset piilottaa rahaa, jotta voidaan välttää kohde rikollisten ja varkaita.
• Shell-yhtiöitä voidaan luoda myös päästäkseen ulkomaisille markkinoille.

kuten mainittu pöytälaatikkoyhtiöiden perustaminen ei ole rikos. Peiteyhtiön perustamiseen liittyy kuitenkin joitakin ongelmia., Nämä ovat seuraavat:

• jos yhtiö muodostaa pöytälaatikkoyhtiön offshore, se voi johtaa huonoon julkisuuteen, kun voittoja lähetetään maasta.
• vaikka se ei välttämättä ole laitonta, se käyttää pöytälaatikkoyhtiötä omaisuuden hallussapitoon, putoaa oikeudellisesti harmaalle alueelle ja voi johtaa oikeudellisiin kysymyksiin. Siksi on ehdottomasti suositeltavaa olla perustamatta pöytälaatikkoyrityksiä.

Lakeja, jotka shell-yhtiö saattaa rikkoa

Nyt kun tiedämme laittomiin tarkoituksiin kuori yritys on luotu, katsotaanpa katsomaan joitakin lakeja se rikkoo, kun harjoittavat tällaista laitonta toimintaa.,

• Benami Tapahtumat Kielto (amendment) Act, 2016, joka kieltää ketään jolla varat salanimellä välttääkseen verotuksen.
• yritykset (rajoitus määrä kerroksia) Säännöt 2017, joka rajoittaa kerrosten lukumäärä tytäryhtiöiden yritys voi olla.
• rahanpesulain (PMLA) estäminen: kun musta raha kulkee pöytälaatikkoyhtiön kautta, se esitetään likaantuneena rahana. Tämä on pmla: n pykälän 3 mukaan rangaistavaa.,
• Intian rikoslaki: jos peiteyhtiötä käytetään Ponzi-huijauksiin, omistajat ja kaikki mukana olleet voidaan rangaista IPC: n pykälän 420 mukaan, joka kieltää huijaamisen.
• Musta raha (julkistamaton ulkomainen Tulo ja omaisuus) ja verolain määrääminen, 2015.
• tuloverolaki, 1961: runon ohjeistus, jonka on antanut Suoraveron keskuslautakunta.

miten pöytälaatikkoyhtiöiden olemassaolo vaikuttaa sinuun?

tähän kysymykseen vastataksesi sinun täytyy kysyä toinen kysymys, oletko valmis antamaan rahasi laittomiin tarkoituksiin?, Jos sijoitat pöytälaatikkoyhtiöön tai pöytälaatikkoyhtiön perustaneeseen tahoon, rahasi voidaan käyttää laittomiin tarkoituksiin.

Lisäksi, koska hallitus on ollut operaation poistaa nämä yritykset vaihtoa, saatat menettää sijoittamasi rahat kokonaan sekä.

lisäksi, jos olet rehellinen veronmaksaja, sinua varmasti ärsyttää se, että näet yrityksen tai yksittäisen henkilön toistuvasti välttyvän verovelvollisuudelta. Myös toistuva veronkierto vahingoittaa koko taloutta.,

Intiassa kohtaamat haasteet laittomien pöytälaatikkoyhtiöiden lopettamiseksi

Intian hallitus on pyrkinyt merkittävästi rajoittamaan pöytälaatikkoyhtiöitä harjoittamasta laitonta toimintaa. Mutta, se on kohdannut tiettyjä kysymyksiä. Nämä ovat:

• ”pöytälaatikkoyhtiölle” ei ole lakiin perustuvaa oikeudellista määritelmää.
• ei erityislainsäädäntöä, joka koskisi ensisijaisesti pöytälaatikkoyhtiöitä.
• Olemassa monimutkainen yritysrakenne, mikä tekee vaikeaksi seurata liiketoimia eri tilit ja eroa laittoman ja laillisen kuori yritykset.,

mitä hallitus tekee toimiakseen laittomien pöytälaatikkoyhtiöiden kimppuun?

• tuloverohallinto teki tutkinnan selvittääkseen kaikki laittomassa toiminnassa mukana olleet peiteyhtiöt ja aloitti rikossyytteet useiden yritysten edunsaajia vastaan.
• Ministeriön Corporate Affairs kohdennettuja shell-yhtiöiden rekisteristä poistamiselle, hyökkää yritykset, jotka eivät ole tiedoston tarvittava tilinpäätös., § 248 osakeyhtiölain, 2013, Kirjaaja Yritysten iski pois monta sellaista yritystä kaupparekisteriin.
• helmikuussa 2017 perustettiin yhteisjoukko. Tarkastellaan yksityiskohtaisesti tämän työryhmän saavutuksia, ponnisteluja ja ehdotuksia.

Task Force

työryhmää johti Yritysasiainministeriön Sihteeri ja Tulosihteeri. Muita tämän työryhmän jäseniä ovat RAHOITUSPALVELUMINISTERIÖ, SFIO, CBDT, RBI, SEBI, CBEC, CBI, ED, FIU-IND, po GSTI ja po-CEIBs., Yhtiöittämisen jälkeen se on kokoontunut useita kertoja.

se on antanut monia ehdotuksia, jotka on hyväksytty ja joita on seurattu:

• pyysi Intian Reserve Bank of Indiaa jäädyttämään niiden maksukyvyttömien yritysten tilit, jotka eivät ole toimittaneet tilinpäätöstä ja tuottoja säädetyssä määräajassa, kuten Yhtiölaissa edellytetään, 2013.
• pyysi Sebiä pyytämään kaikkia Intiassa toimivia pörssejä nimittämään tilintarkastajia tarkastamaan epäiltyjen yhtiöiden valtakirjat. Jos havaitaan, että heidän valtakirjansa eivät täsmää, kanta on poistettava.,
• Kysyi Vakava petostentorjuntaviraston (SOSIALISTIPUOLUE) luoda tietokanta pöytälaatikkoyhtiöiden ja jakaa sen kanssa kaikki tarvittavat sääntelyviranomaisten.
• ohjeisti Kaikki jäsenet lähettämään tiedot mahdollisista väärinkäytöksiin osallistuneista CA: ista Intian tilinpitäjien tutkimuslaitokselle (ICAI).
• se on myös ohjeistanut keskusta laatimaan pöytälaatikkoyhtiöille konkreettisen määritelmän, jotta sen toimet voitaisiin toteuttaa paremmin.

työryhmän tärkeimmät saavutukset ovat:

• kooste pöytälaatikkoyhtiöiden tietokannasta (SFIO)., Tämä tietokanta on laadittu ja se on jaettu 3 osaan, jotka on vahvistettu luettelo, johdettu luettelo, ja epäilty luettelo. Vahvistetussa luettelossa on yli 16500 peiteyhtiön nimet, joiden on todettu sekaantuneen eri lainvalvontaviranomaisten laittomaan toimintaan. Johdetussa luettelossa on yli 16700 yritystä, jotka on yksilöity pöytälaatikkoyhtiöiksi vahvistettujen pöytälaatikkoyhtiöiden kanssa tehtyjen 100 prosentin yhteisten johtojen perusteella. Epäiltyjen listalla on lista lähes 81000 yrityksestä, joiden epäillään olevan SFIO: n peiteyhtiöitä useiden Punalipun tunnuslukujen perusteella.,
• SEBI on ohjannut pörssejä käynnistämään kanteen 331 epäiltyä pöytälaatikkoyritystä vastaan ja kieltämään ne kaupankäynnistä. Bombay Stock Exchange ja National Stock Exchange rajoittivat vastaavasti 162 ja 48 yritystä aktiivisesta kaupankäynnistä.
• omistajaohjausministeriö on tunnistanut ja poistanut rekisteristä yli 2 00 000 yritystä, koska ne eivät ole tehneet tilinpäätöstä ja tuottoja.

päätelmä

osallistumalla veronkiertoon, rahanpesuun jne., shell yritykset harjoittavat laittomia liiketoimia, kuten ne yleensä ovat, voi olla valtava este taloudelle. Intiassa on suuri ongelma näiden yritysten kanssa toimimisessa. Tämä johtuu siitä, ettei ole olemassa mitään erityistä säännöstä tai lakia, joka nimenomaisesti koskee pöytälaatikkoyhtiöitä. Lisäksi oikeudellista määritelmää ja tunnustamisperusteita ei ole.

tarve johdonmukaiselle rakenteelle pöytälaatikkoyhtiöiden kanssa on suuri. Tällainen rakenne on myös varmistettava, että sääntely ei aiheuta tarpeettomia esteitä oikeussubjekteja, jotka näyttävät olevan shell-yhtiöt.,

huolellisesti tasapainoinen määritelmä shell yrityksiä tarvitaan, mikä tulisi olla riittävän laaja kattamaan kaikki kriteerit tunnistaa laitonta shell yritykset, samalla jättäen kaikki lailliset yritykset ulos sen soveltamisalaa.

Lawsikho-kurssien opiskelijat tuottavat säännöllisesti kirjoitustehtäviä ja tekevät käytännön harjoituksia osana kurssityötään ja kehittävät itseään tosielämän käytännön taidoissa.