the federal Estate Tax is a tax on the tax on your right to transfe property at your death. Se koostuu kirjanpidosta kaikesta, mitä omistat tai sinulla on tiettyjä intressejä kuolinpäivänä. Raportoinnissa käytettävää IRS-lomaketta kutsutaan liittovaltion Kiinteistöveroilmoitukseksi, lomake 706. Näiden erien käypää markkina-arvoa käytetään, ei välttämättä sitä, mitä maksoit niistä tai mitä niiden arvot olivat, Kun hankit ne. Yhteensä kaikki nämä erät on ” brutto omaisuutta.,”Se includible omaisuus voi koostua käteinen raha ja arvopaperit, kiinteistö -, vakuutus -, rahastot, eläkevakuutukset, liiketoiminnan edut ja muut saamiset.
Kun olet osuus brutto estate, tietyt vähennykset (ja erityisissä olosuhteissa, vähennykset arvo) ovat sallittuja saapuminen ”verotettavaa estate.”Näihin vähennyksiin voivat kuulua asuntolainat ja muut velat, kiinteistönhoitokulut, omaisuus, joka siirtyy leskille ja päteville hyväntekeväisyysjärjestöille. Joidenkin liiketoiminnallisten intressien tai maatilojen arvoa voidaan alentaa sellaisilla tiloilla, jotka täyttävät vaatimukset.,
useimmat suhteellisen yksinkertaiset kuolinpesät (käteinen, julkisesti noteeratut arvopaperit, pienet määrät muita helposti arvostettavia omaisuuseriä, eikä erityisiä vähennyksiä tai vaaleja tai yhteisesti hallussa olevaa omaisuutta) eivät edellytä kiinteistöveroilmoituksen tekemistä. Kiinteistöihin, joiden yhteenlaskettu bruttovarallisuus ja aikaisemmat verotettavat lahjat ylittävät 11,4 miljoonaa dollaria (2019), vaaditaan kirjaus.
Yleiset kysymykset koskien liittovaltion kiinteistöveroa
mitä jäämistöön sisältyy?
”gross estate” menehtynyt koostuu kirjanpidon kaikkea omistat tai on tiettyjä etuja kuolinpäivänä., Näiden erien käypää markkina-arvoa käytetään, ei välttämättä sitä, mitä maksoit niistä tai mitä niiden arvot olivat, Kun hankit ne. Yhteensä kaikki nämä erät on ” brutto omaisuutta.”Se includible omaisuus voi koostua käteinen raha ja arvopaperit, kiinteistö -, vakuutus -, rahastot, eläkevakuutukset, liiketoiminnan edut ja muut saamiset. Muista, että brutto kiinteistö sisältää todennäköisesti ei-probate sekä probate omaisuutta.
omistan 1/2-osuuden maatilasta (tai rakennuksesta tai liiketoiminnasta) veljeni (sisar, ystävä, Muu) kanssa. Mitä siihen sisältyy?,
Riippuen siitä, miten sinun 1/2 kiinnostusta on, järjestetään ja hoidetaan alle valtion lain, ja miten se on hankittu, olet luultavasti sisältää vain 1/2 sen arvo brutto estate. Monet muut tekijät vaikuttavat kuitenkin tähän vastaukseen, joten sinun pitäisi käydä veroammattilaisen tai lakiammattilaisen luona tehdäksesi tämän päätöksen.
mitä jäämistöstä pois?
yleensä bruttokartano ei sisällä omaisuutta, jonka omistaa yksinomaan decedentin puoliso tai muut henkilöt., Täydelliset elinikäiset lahjat (Ei valtuuksia tai muuta määräysvaltaa lahjoihin säilytetä) eivät sisälly bruttokiinteistöön (mutta verotettavia lahjoja käytetään kiinteistöveron laskennassa). Muiden decedentille antamia elämänkatsomuksia, joissa decedentillä ei ole enää määräysvaltaa tai valtaa kuolinpäivänä, ei lueta mukaan. Arvo henkivakuutus, jos se ei ole omistuksessa eikä maksetaan vainajan, on jätetty pois brutto estate.
mitä vähennyksiä on käytettävissä liittovaltion kiinteistöveron alentamiseksi?,
- Aviovähennys: yksi avioliiton solmineiden päätekijöistä on Aviovähennys. Kaikki omaisuus, joka sisältyy brutto-omaisuuteen ja siirtyy eloon jääneelle puolisolle, on oikeutettu aviovähennykseen. Omaisuuden on läpäistävä ” suoraan.”Joissakin tapauksissa myös tietyt elämän tilat kelpaavat aviovähennykseen.
- Hyväntekeväisyysvähennys: jos dekedentti jättää kiinteistön vaatimukset täyttävälle hyväntekeväisyysjärjestölle, se on vähennyskelpoinen bruttokiinteistöstä.
- asuntolainat ja velat.
- kuolinpesän hallintokulut.
- tappiot kiinteistöhallinnon aikana.,
mitä muita tietoja tarvitsen liittotasavallan Kiinteistöveroilmoituksen yhteydessä?
KS. lomake 706 ja ohjeet ja julkaisu 950. Muun luetellut kohdat:
- Jäljennökset, kuolintodistus
- Jäljennökset vainajan tahtoa ja/tai asiaankuuluvien luottaa
- Kopioita arviointia
- Kopiot tarvittavat asiakirjat, jotka koskevat riita kiinteistö
- Dokumentointi epätavallisia kohteita, jotka näkyvät palauta (osittain sisältyvät varat, tappiot, lähellä kuolinpäivä siirrot, muut).
mikä on ” käypä markkina-arvo?,”
Käypä Markkina-Arvo on määritelty Internal Revenue Code-Asetuksen §20.2031-1 seuraavasti:
”käypä markkina-arvo on hinta, jolla kiinteistö vaihtaisi omistajaa välillä halukas ostaja ja halukas myyjä, ei olla missään pakkoa ostaa tai myydä ja molemmat ottaa kohtuullinen tietämys asiaan liittyvistä tosiseikoista. Tietyn omaisuuserän käypää markkina-arvoa alennetun pääoman bruttomääräisenä ei määritetä pakkomyyntihinnalla., Omaisuuserän käypä markkina-arvo ei myöskään määräydy tuotteen myyntihinnan perusteella muilla markkinoilla kuin markkinoilla, joilla kyseinen erä myydään yleisimmin yleisölle, kun otetaan huomioon tuotteen sijainti aina kun se on tarkoituksenmukaista.”
entä jos minulla ei ole kaikkea valmiina arkistoitavaksi eräpäivään mennessä?
kuolinpesän edustaja voi pyytää, että aikaa jatketaan enintään kuudella kuukaudella palautuksen eräpäivästä., Kuitenkin, oikea veron määrä on vielä maksamatta eräpäivään mennessä ja korkoa on kertynyt sellaisia määriä velkaa eräpäivään mennessä, jotka eivät ole maksettu tuolloin.
kuka minun pitäisi palkata edustamaan minua ja valmistelemaan ja arkistoimaan paluu?
Internal Revenue Service ei voi tehdä suosituksia erityisiä yksilöitä, mutta on olemassa useita tekijöitä, harkitsemaan:
- Kuinka monimutkainen estate? Kun useimmat kiinteistöt saavuttavat $1,000,000, on yleensä jonkin verran monimutkaisuutta mukana.
- kuinka suuri on kartano?
- missä kunnossa decedentin levyt ovat?,
- kuinka monta edunsaajaa on ja ovatko he yhteistyöhaluisia?
- tarvitaanko kiinteistöveroammattilaista?
lopulta suurin osa kuolinpesistä harjoittaa sekä asianajajien että CPAs: n palveluja. Asianajaja yleensä käsittelee testamentin asioita, arvosteluja vaikutus asiakirjat kuolinpesän veroilmoitus, ja valmistelee todellinen estate veroilmoitus. CPAs käsittelee yleensä kuolinpesään liittyvät erilaiset tuloveroilmoitukset (lopullinen 1040; fiduciary income tax return, lomake 1041)., Lisäksi muita ammattilaisia (kuten arvioijia, katsastajia, rahoitusneuvojia ja muita) saattaa olla tarpeen ottaa palvelukseen tänä aikana.
Milloin voin odottaa kiinteistöveron Päätöskirjettä?
palautuksessa voi olla jonkin verran vaihtelua, mutta palautuksissa, jotka hyväksytään arkistoituina ja joissa ei ole muita virheitä tai erityisolosuhteita, kannattaa odottaa noin 9-12 kuukautta palautuksen jättämisen jälkeen, että saat päätöskirjeesi, jos sitä on pyydetty. Palautukset, jotka valitaan tutkittavaksi tai tarkistetaan tilastointia varten, kestävät kauemmin.,
pitääkö verottajalle puhua kesken tutkimuksen?
sinun ei tarvitse olla läsnä kokeen aikana, ellei veroviraston edustajan tarvitse esittää erityisiä kysymyksiä. Vaikka saatat edustaa itseäsi tutkimuksen aikana, useimmat toimeenpanijat mieluummin, että ammatillinen(t) he ovat palkanneet käsittelemään tätä hallintovaihetta. Ne voivat siirtää viranomaiselle tämän allekirjoittamalla nimeäminen Lomakkeen 706 (PDF) itse, tai suorittamalla Muoto 2848 ”Valtakirja” (PDF), joka löytyy osoitteesta www.irs.gov.
Mitä jos olen eri mieltä tarkastelu ehdotuksia?,
sinulla on monia oikeuksia ja muutoksenhakumahdollisuuksia, jos olet eri mieltä veroviraston tekemistä ehdotuksista. Näiden vaihtoehtojen selitys löytyy julkaisuista 1 ja 5 (PDF). Julkaisut löytyvät osoitteesta www.irs.gov.
mitä tapahtuu, jos myyn perimääni omaisuutta?
tällaisen omaisuuden myyntiä pidetään yleensä pääomatavaran myyntinä, ja siihen voidaan soveltaa myyntivoittoja (tai tappiota)., IRC: n§: n 1014 mukaan decedentiltä hankitun omaisuuden perusteena on kuitenkin sen käypä markkina-arvo kuolinpäivänä, joten on yleensä vain vähän tai ei lainkaan hyötyä siitä, jos myynti tapahtuu pian kuolinpäivän jälkeen. (Muista, säännöt ovat erilaisia määritettäessä perusta omaisuuden saama elinikäinen lahja).
International: a Form 706NA, how do I claim a pro-rata unified credit Unified pursuant to a treaty?
täydennä rivien 1-3 merkinnät aikataulussa B paluun toisella sivulla., Liitä palautukseen lausunto, joka viittaa kyseiseen kuolinpesään sovellettavaan sopimukseen, ja kirjoita, että kuolinpesä hakee etuuksiaan. Näyttää laskenta pro-rata-yhtenäinen luotto selvitys, ja syötä tämä luku Veroa laskettaessa Rivillä 7 etusivulla paluuta. Liitä lomakkeeseen 706na jäljennös sopimuskumppanille jätetystä palauttamisesta. Jos sopimuskumppanille ei ole jätetty kuolinpesää tai perintöveroilmoitusta, selitä lausunnossasi, miksi ulkomaista tuottoa ei tullut., Jos ulkomaista tuottoa ei ollut, liittäkää mukaan jäljennös inventaariosta, jossa esitetään decedentsin varat ja niiden arvot kuolinpäivänä, ja selitetään, miten B-luettelon rivillä 3 esitetty luku on laskettu.
International: a Form 706NA, how do I claim an exemption from us estate tax pursuant to a treaty?
tuottoaikataulussa a luetellaan kiinteistöt USA: n omaisuutta, mutta niissä ei ole arvoja niille, jotka on vapautettu Yhdysvaltain kiinteistöverosta sopimuksen nojalla., Liitä palautukseen lausunto, joka viittaa kyseiseen kuolinpesään sovellettavaan sopimukseen, ja kirjoita, että kuolinpesä hakee etuuksiaan. Merkinnät brutto estate YHDYSVALLOISSA, verovelvollisen estate, ja veron määrät, pitäisi olla ”0”, jos kaikki decedents USA: n varat on vapautettu YHDYSVALTAIN perintövero nojalla sovellettavan sopimuksen. Liitä lomakkeeseen 706na jäljennös sopimuskumppanille jätetystä palauttamisesta. Jos sopimuskumppanille ei ole jätetty kuolinpesää tai perintöveroilmoitusta, selitä lausunnossasi, miksi ulkomaista tuottoa ei tullut.