mikä on kaksinkertainen verotus?
eri mailla on omat verolakinsa. Se, että maksaa veroa yhdessä maassa, ei välttämättä tarkoita, ettei tarvitsisi maksaa veroa toisessa maassa.,
Jos asut samaan aikaan kahdessa maassa tai asut maassa, joka verottaa maailmanlaajuisia tulojasi, ja sinulla on tuloja ja voittoja toisesta maasta (ja kyseinen maa verottaa tuloja sillä perusteella, että ne ovat peräisin kyseisestä maasta), voit olla verovelvollinen samoista tuloista molemmissa maissa. Tätä kutsutaan kaksoisverotukseksi.
esimerkiksi Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuva henkilö, jolla on vuokratuloja toisessa maassa sijaitsevasta kiinteistöstä, joutuu todennäköisesti maksamaan veroa vuokratuloista sekä Britanniassa että kyseisessä toisessa maassa., Tämä on yhteinen tilanne maahanmuuttajille, jotka ovat tulleet Britanniaan työskentelemään löytääkseen itsensä. Kannattaa kuitenkin muistaa, että käytännössä rahalähetysperuste auttaa ehkäisemään kaksinkertaista verotusta silloin, kun asuu Yhdistyneessä kuningaskunnassa, jolla on ulkomaisia tuloja ja voittoja ulkomailla.
toinen yleinen tilanne kaksinkertaisen verotuksen yhteydessä on se, että henkilö, joka ei asu Yhdistyneessä kuningaskunnassa mutta jolla on Yhdistyneen kuningaskunnan hankkimia tuloja ja joka asuu edelleen verotuksessa kotimaassaan.
Kaksoisverotus voi syntyä myös, jos asuu samaan aikaan kahdessa maassa. Katso esimerkiksi sivulta dual residence.,
Jos kaksi maata yrittää verottaa samoja tuloja, on olemassa useita mekanismeja, joilla verohelpotuksia voidaan antaa, jotta ei päätyisi maksamaan veroja kahteen kertaan. Ensimmäinen mekanismi pohdittava, onko kaksinkertaisen verotuksen välisen sopimuksen yhdistyneen KUNINGASKUNNAN ja muiden maiden rajat joko maan oikeuden verottaa tuloja.
mitä ovat kaksinkertaista verotusta koskevat sopimukset?
Britanniassa on ”kaksinkertaista verotusta koskevat sopimukset” monien maiden kanssa, jotta ihmiset eivät maksaisi veroja kahdesti samoista tuloista. Kaksinkertaista verotusta koskevia sopimuksia kutsutaan myös ”kaksinkertaista verotusta koskeviksi sopimuksiksi” tai ”kaksinkertaista verotusta koskeviksi sopimuksiksi”., Jos kaksinkertaista verotusta koskeva sopimus syntyy, se voi kertoa, missä maassa on oikeus periä veroa erityyppisistä tuloista. Esimerkiksi tästä, katso sivu dual residence.
kaksinkertainen verosopimus kumoaa käytännössä molempien maiden kansallisen lainsäädännön. Esimerkiksi, jos olet ei-asukas Yhdistyneessä kuningaskunnassa ja sinulla on Yhdistyneen kuningaskunnan pankkikorkoa, tämä tulo olisi verotettava Yhdistyneessä kuningaskunnassa Yhdistyneen kuningaskunnan hankittuina tuloina kansallisen lainsäädännön mukaisesti. Jos kuitenkin asut Ranskassa, Yhdistyneen kuningaskunnan ja Ranskan välisessä kaksinkertaista verotusta koskevassa sopimuksessa todetaan, että koron pitäisi olla veronalaista vain Ranskassa., Tämä tarkoittaa sitä, että Yhdistyneen kuningaskunnan on luovuttava oikeudestaan verottaa näitä tuloja. Tässä tilanteessa, sinun tulisi vaatia HMRC (käytännössä tämä olisi yleensä tehtävä itsearviointi veroilmoitus) vapauttaa tulot yhdistyneen KUNINGASKUNNAN veroa.
vaihtoehtoisesti ne voivat sallia toisessa maassa maksetun veron kuittaamisen toisessa maassa maksettavaa veroa vastaan. Jos olet Yhdistyneen kuningaskunnan veroasukas (mukaan lukien Yhdistyneen kuningaskunnan ”sopimus” asukas), Yhdistynyt kuningaskunta yleensä antaa ”luotto” merentakaisten verojen maksettu tuloja, jotka on hankittu ulkomailla., Samoin, jos olet verovelvollinen toisessa maassa, että maa voi antaa luottoa UK vero maksettu UK-raaka tuloista (esimerkkinä tästä, ks. ohjeet alla siitä, Mikä on asennossa kaksin verroin verotetaan UK ansiotuloja?).
HMRC: n ohjeessa HS263 ”Foreign Tax Credit Reliefin laskeminen” on lisätietoa ulkomaisista verohelpotuksista.
toisessa skenaariossa kaksinkertaista verotusta koskevassa sopimuksessa voidaan määrätä, että tuloja, joita ei ole vapautettu verosta, peritään alennetulla verokannalla., Lisätietoja tästä saat HMRC: n ohjesivusta HS304 ”ulkomailla asuvat-kaksinkertaisen verotuksen sopimusten mukaiset huojennukset” GOV.UK.
kaksinkertaisen verotuksen menetelmä ”huojennus” riippuu täsmällisistä olosuhteistanne, tulojen luonteesta ja asianomaisten maiden välisen sopimuksen erityisestä sanamuodosta.
Tämä tarkoittaa, että maahanmuuttajat ja iso-britanniasta on otettava huomioon kaksi tai kolme sarjaa verolait: vero lakeja; vero lakien muuhun maahan; ja kaikki kaksinkertaisen verotuksen välisen sopimuksen yhdistyneen KUNINGASKUNNAN ja muiden maiden.,
mukana voi olla myös useampi kuin kaksi maata, esimerkiksi yhden maan kansalainen voi asua Britanniassa ja saada ulkomaista tuloa kolmannesta maasta.
sinun pitäisi vihdoin olla tietoinen siitä, että joillakin mailla, kuten Brasilialla, ei ole kaksinkertaista verosopimusta Yhdistyneen kuningaskunnan kanssa. Jos näin on, voit edelleen vaatia yksipuolista verohelpotusta maksamasi ulkomaisen veron osalta.
sinun on todennäköisesti haettava ammattineuvontaa, jos joudut kaksinkertaiseen verotustilanteeseen., Kerromme, miten voit löytää neuvonantajan meidän Get Help-sivulta.
on luettelo nykyisistä kaksinkertaista verotusta koskevista sopimuksista GOV.UK.
mikä on yksipuolinen helpotus?
Kuten edellä mainittiin, vaikka ei ole kaksinkertaisen verotuksen sopimuksen, verovähennys voi olla saatavilla avulla ulkomaisen veron hyvitystä. Tällä ei ole mitään tekemistä työverohyvityksen tai lapsiverohyvityksen kanssa.
esimerkiksi, jos maksat veroa 15 prosenttia ulkomaisista tuloistasi siinä maassa, jossa tulot syntyvät, voit joutua maksamaan veroa Yhdistyneessä kuningaskunnassa, jos asut täällä., Jos Yhdistyneen kuningaskunnan verokanta on 20%, sinun pitäisi käytännössä maksaa vain 5% verosta Yhdistyneessä kuningaskunnassa, koska sinulle annettaisiin huojennus (tai ulkomainen verohyvitys) 15% verosta maksetaan ulkomailla.
Siellä on enemmän tietoa ulkomaisen veron hyvitystä helpotusta vero-ja tullilaitoksen on taustatiedot HS263 ’Laskettaessa Ulkomaisen Veron hyvitystä Helpotus.
mikä on kaksin veroin verotetun Britannian työtulojen kanta?
Jos tulet Britanniaan ja sinulla on kotimaassasi verotettavat Yhdistyneen kuningaskunnan työtulot, sinun on yleensä maksettava Yhdistyneen kuningaskunnan veroa. Kotimaasi pitäisi antaa sinulle kaksinkertainen verohelpotus antamalla hyvitys maksetuista Yhdistyneen kuningaskunnan veroista., Jos kuitenkin asut maassa, jonka kanssa Yhdistyneellä kuningaskunnalla on kaksinkertainen verosopimus, voit saada vapautuksen Yhdistyneen kuningaskunnan verosta, jos vietät alle 183 päivää Yhdistyneessä kuningaskunnassa ja sinulla on ei-Yhdistynyt kuningaskunta-työnantaja.
Jos verot erääntyvät kummassakin maassa, hyvitys rajoitetaan pienempään Yhdistyneen kuningaskunnan maksamiin veroihin ja samoista tuloista perittävään kotimaanverovelvollisuuteen, mikä tarkoittaa käytännössä sitä, että joudut aina maksamaan korkeammalla verokannalla.
esimerkki
Mark lähtee Saksasta elokuussa 2020 viiden kuukauden työrupeamalle Britanniaan., Hän työskentelee eri baareissa, ansaitsee vastaavan £13,500 ja maksaa veroa Yhdistyneessä kuningaskunnassa £200.
Britannian sääntöjen mukaan hän ei asu maassa, joten hän on Britanniassa verotettava vain UK-tuloillaan. Mark asuu edelleen Saksassa, ja niin on verotettava hänen maailmanlaajuinen tulonsa siellä. Kaksinkertainen verosopimus kertoo Markille, että Iso-Britannialla on pääoikeus verottaa tuloa ja että jos Myös Saksa haluaa verottaa sitä, pitäisi käyttää ulkomaista verohyvitysmenetelmää kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi.,
Jos Merkki on saksan verovelka £13,500 on 1 500 puntaa (kun muunnetaan EUROA), foreign tax credit £200 vähentää hänen saksalainen vastuu £1,300.
tällaisissa tilanteissa kannattaa kysyä neuvoa kyseisen maan veroneuvojalta.
Jos kotimaasi veroviranomaiset kieltäytyvät myöntämästä kaksinkertaista verohelpotusta, ota yhteyttä HMRC: hen saadaksesi apua. Voit myös selvittää, miten saada apua meidän saada apua sivulla.,
On olemassa muutamia asioita huomata noin kaksin verroin verotetaan UK työllisyyden tulot:
- kuka tahansa, joka on luokiteltu verovelvollinen UK voi yleensä ansaita tietty määrä rahaa vuosittain, maksamatta mitään UK tulovero – henkilökohtainen avustus. Jotkut ulkomailla asuvat voivat saada sen myös – esimerkiksi, jos olet Euroopan talousalueen (ETA) kansalainen tai Yhdistyneen kuningaskunnan kansalainen. Koska henkilökohtainen korvaus on niin antelias (2020/21 se on £12,500) on mahdollista, että kaikki Yhdistyneen kuningaskunnan työtulot kuuluvat siihen, eli ei ole kaksinkertaista veroa.,
- Vaikka sinulla on yleensä vero vähennetään UK työnantaja, sinulla voi olla oikeus saada takaisin osan tai kaikki tämä takaisin HMRC. Tämä on tärkeä seikka, koska Yhdistyneen kuningaskunnan lähdeverosummat eivät välttämättä edusta todellista lopullista verovelvollisuutta. Et voi vaatia ulkomaista verohyvitystä määristä, jotka asianomainen veroviranomainen palauttaa.
entä jos olen opettaja tai oppilas?
tietyntyyppiset Yhdistyneessä kuningaskunnassa vierailevat saavat erityiskohtelua kaksinkertaisen verosopimuksen ehtojen mukaisesti, kuten opiskelijat, opettajat tai ulkomaisen valtion virkamiehet.,
lisätietoja on HMRC: n rdr1-kirjasen kohdassa 10. Voit myös yrittää ottaa yhteyttä HMRC: n Residenssiyksikköön tai löytää veroneuvojan auttamaan sinua käymällä hakemassa apua-sivulla.