Die federal Estate Tax ist eine Steuer, die auf Ihrem Recht auf übertragung von Eigentum an Ihrem Tod. Es besteht aus einer Abrechnung von allem, was Sie besitzen oder an dem Sie zum Zeitpunkt des Todes bestimmte Interessen haben. Das für die Berichterstattung verwendete IRS-Formular heißt Federal Estate Tax Return, Form 706. Der beizulegende Marktwert dieser Artikel wird verwendet, nicht unbedingt das, was Sie für sie bezahlt haben oder was ihre Werte waren, als Sie sie erworben haben. Die Summe aller dieser Elemente ist Ihr „Brutto“.,“Das einschließbare Vermögen kann aus Bargeld und Wertpapieren, Immobilien, Versicherungen, Trusts, Renten, Geschäftsinteressen und anderen Vermögenswerten bestehen.
Sobald Sie das Bruttovermögen bilanziert haben, sind bestimmte Abzüge (und unter besonderen Umständen Wertminderungen) bei der Ankunft in Ihrem „steuerpflichtigen Vermögen“ zulässig.“Diese Abzüge können Hypotheken und andere Schulden, Nachlassverwaltungskosten, Eigentum, das an überlebende Ehegatten und qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen übergeht, umfassen. Der Wert einiger betrieblicher Geschäftsinteressen oder Farmen kann für in Frage kommende Güter verringert werden.,
Die meisten relativ einfachen Güter (Bargeld, börsennotierte Wertpapiere, kleine Mengen anderer leicht zu bewertender Vermögenswerte und keine besonderen Abzüge oder Wahlen oder gemeinsam gehaltenes Eigentum) erfordern keine Nachlasssteuererklärung. Für Nachlässe mit kombiniertem Bruttovermögen und früheren steuerpflichtigen Geschenken über 11.4 Millionen US-Dollar (2019) ist eine Einreichung erforderlich.
Häufige Fragen zur Bundesgrundsteuer
Was ist im Nachlass enthalten?
Die „Brutto estate“ des Körpers besteht aus einer accounting-alles, was Sie besitzen oder haben bestimmte Interessen in der zum Zeitpunkt des Todes., Der beizulegende Marktwert dieser Artikel wird verwendet, nicht unbedingt das, was Sie für sie bezahlt haben oder was ihre Werte waren, als Sie sie erworben haben. Die Summe aller dieser Elemente ist Ihr „Brutto“.“Das einschließbare Vermögen kann aus Bargeld und Wertpapieren, Immobilien, Versicherungen, Trusts, Renten, Geschäftsinteressen und anderen Vermögenswerten bestehen. Denken Sie daran, dass das Bruttovermögen wahrscheinlich sowohl nicht-probates als auch probates Eigentum umfasst.
ich besitze ein 1/2 Interesse einer farm (oder ein Gebäude, Geschäft) mit meinem Bruder (Schwester, Freund, andere). Was ist enthalten?,
Abhängig davon, wie Ihre 1/2 Zinsen nach staatlichem Recht gehalten und behandelt werden und wie sie erworben wurden, würden Sie wahrscheinlich nur die Hälfte ihres Wertes in Ihren Brutto-Nachlass aufnehmen. Viele andere Faktoren beeinflussen diese Antwort jedoch, sodass Sie einen Steuer-oder Rechtsexperten aufsuchen müssen, um diese Entscheidung zu treffen.
Was ist vom Nachlass ausgeschlossen?
Im Allgemeinen umfasst das Bruttovermögen nicht Eigentum, das ausschließlich dem Ehepartner oder anderen Personen des Anständigen gehört., Lebenslange Geschenke, die vollständig sind (keine Befugnisse oder andere Kontrolle über die Geschenke bleiben erhalten), sind nicht im Brutto-Nachlass enthalten (steuerpflichtige Geschenke werden jedoch bei der Berechnung der Nachlasssteuer verwendet). Lebensgüter, die dem Dekedenten von anderen gegeben werden, in denen der Dekedent zum Zeitpunkt des Todes keine weitere Kontrolle oder Macht hat, sind nicht enthalten. Der Wert der Lebensversicherung, wenn sie weder Eigentum noch zahlbar war, ist vom Bruttovermögen ausgeschlossen.
Was Abzüge sind verfügbar zu reduzieren die Federal Estate Tax?,
- ehegattenfreibetrag: Eine der wichtigsten Abzüge für verheiratete decedents ist die Eheliche Abzug. Alle Immobilien, die im Bruttovermögen enthalten sind und auf den überlebenden Ehepartner übergehen, haben Anspruch auf den Familienabzug. Die Immobilie muss “ vergehen.“In einigen Fällen qualifizieren sich bestimmte Lebensgüter auch für den Eheabzug.
- Karitativer Abzug: Wenn der Dekedent das Eigentum einer qualifizierten Wohltätigkeitsorganisation überlässt, ist es vom Bruttovermögen abzugsfähig.
- Hypotheken und Schulden.
- Verwaltungskosten des Anwesens.
- Verluste während der Nachlassverwaltung.,
Welche weiteren Informationen muss ich in die Bundessteuererklärung aufnehmen?
Siehe Formular 706 und Anweisungen und Veröffentlichung 950. Unter anderem aufgeführt:
- Kopien der Sterbeurkunde
- Kopien des Willens des Dekedenten und/oder der relevanten Trusts
- Kopien von Gutachten
- Kopien relevanter Dokumente in Bezug auf Rechtsstreitigkeiten im Zusammenhang mit dem Nachlass
- Dokumentation aller ungewöhnlichen Gegenstände, die auf der Rücksendung angezeigt werden (teilweise enthaltene Vermögenswerte, Verluste, nahes Datum der Todesübertragung, andere).
Was ist “ Fairer Marktwert?,“
Fair Market Value ist definiert in den Internal Revenue Code-Verordnung §20.2031-1 als:
„Der Marktwert ist der Preis, zu dem die Immobilie würde sich ändern, die Hände zwischen einem Willigen Käufer und einem Willigen Verkäufer, weder unter irgendeinem Zwang zu kaufen oder zu verkaufen, und beide haben vernünftige Kenntnis der relevanten Fakten. Der beizulegende Marktwert einer bestimmten Immobilie, die in der Bruttowertschöpfung des Decedents enthalten ist, ist nicht durch einen Zwangsverkaufspreis zu bestimmen., Ebenso wenig ist der beizulegende Marktwert eines Grundstücks durch den Verkaufspreis des Grundstücks in einem anderen Markt als dem, in dem dieser Gegenstand am häufigsten an die Öffentlichkeit verkauft wird, unter Berücksichtigung der Lage des Grundstücks gegebenenfalls zu bestimmen.“
Was passiert, wenn ich nicht alles bereit für die Einreichung der Fälligkeit?
Das Anwesen Vertreter kann beantragen, eine Verlängerung der Zeit zu Datei für bis zu sechs Monate ab dem Tag der Fälligkeit der Rücksendung., Der korrekte Steuerbetrag ist jedoch noch bis zum Fälligkeitsdatum fällig und Zinsen werden auf alle Beträge aufgelaufen, die bis zum Fälligkeitsdatum noch geschuldet sind und zu diesem Zeitpunkt nicht gezahlt werden.
Wen sollte ich einstellen, um mich zu vertreten und die Rücksendung vorzubereiten und einzureichen?
Der Internal Revenue Service kann nicht Empfehlungen über einzelne Personen, aber es gibt mehrere Faktoren zu berücksichtigen:
- Wie Komplex ist der Nachlass? Zu der Zeit, die meisten Immobilien erreichen $ 1.000.000, gibt es in der Regel einige Komplexität beteiligt.
- Wie groß ist das Anwesen?
- In welchem Zustand befinden sich die Aufzeichnungen des Dekedenten?,
- Wie viele Begünstigte gibt es und sind sie kooperativ?
- Brauche ich einen Immobiliensteuerfachmann?
Schließlich beziehen die meisten Ländereien die Dienste von Anwälten und CPAs ein. Der Anwalt kümmert sich normalerweise um Nachlassangelegenheiten, überprüft die Auswirkungen von Dokumenten auf die Nachlasssteuererklärung und bereitet die tatsächliche Nachlasssteuererklärung vor. CPAs werden in der Regel die verschiedenen Einkommensteuererklärungen behandeln, die mit einem Nachlass verbunden sind (Final 1040; treuhänderische Einkommensteuererklärung, Form 1041)., Darüber hinaus müssen möglicherweise andere Fachleute (wie Gutachter, Gutachter, Finanzberater und andere) während dieser Zeit beschäftigt werden.
Wann kann ich mit dem Abschlussschreiben der Grundsteuer rechnen?
, kann Es einige Abweichungen, aber für Rückkehr sind akzeptiert als abgelegt und enthalten keine anderen Fehler oder Besondere Umstände vorliegen, sollten Sie erwarten, zu warten, etwa 9-12 Monaten nach der Rückkehr eingereicht wird, erhalten Ihre Schließung Brief, wenn eine angefordert wurde. Rücksendungen, die zur Prüfung ausgewählt oder zu statistischen Zwecken überprüft werden, dauern länger.,
Muss ich während einer Untersuchung mit dem IRS sprechen?
Sie müssen nicht anwesend sein, während der Untersuchung, es sei denn, ein IRS-Vertreter muss gezielte Fragen stellen. Obwohl Sie sich während einer Prüfung vertreten können, bevorzugen die meisten Testamentsvollstrecker, dass sie diese Phase der Verwaltung bewältigen müssen. Sie können die Befugnis dazu delegieren, indem sie eine Benennung auf dem Formular 706 (PDF) selbst unterzeichnen oder das Formular 2848 „Vollmacht“ (PDF) ausführen, das unter www.irs.gov.
Was ist, wenn ich mit den Prüfungsvorschlägen nicht einverstanden bin?,
haben Sie viele Rechte und Alleen von Reiz, wenn Sie nicht Zustimmen mit jedem der Vorschläge, die von der IRS. Eine Erläuterung dieser Optionen finden Sie in den Publikationen 1 und 5 (PDF). Die Publikationen finden Sie unter www.irs.gov.
Was passiert, wenn ich Immobilien verkaufe, die ich geerbt habe?
Der Verkauf einer solchen Immobilie wird normalerweise als Verkauf eines Kapitalvermögens betrachtet und kann einer Kapitalgewinnbehandlung (oder Verlustbehandlung) unterliegen., Der §1014 sieht jedoch vor, dass die Grundlage für das von einem Gläubigen erworbene Eigentum der beizulegende Marktwert zum Zeitpunkt des Todes ist, so dass in der Regel wenig oder kein Gewinn zu berücksichtigen ist, wenn der Verkauf kurz nach dem Todesdatum erfolgt. (Denken Sie daran, dass die Regeln für die Bestimmung der Grundlage des als Lebenszeitgeschenk erhaltenen Eigentums unterschiedlich sind.)
International: In Form 706NA, wie habe ich Anspruch auf eine pro-rata-unified credit gemäß einem Vertrag?
Füllen Sie die Einträge für die Zeilen 1 bis 3 in Schedule B auf der zweiten Seite der Rückgabe aus., Fügen Sie der Rückgabe eine Erklärung bei, die sich auf den jeweiligen Vertrag bezieht, der für den Nachlass gilt, und schreiben Sie, dass der Nachlass seine Vorteile beansprucht. Zeigen Sie Ihre Berechnung des anteiligen einheitlichen Guthabens in der Abrechnung an und geben Sie diese Zahl in die Steuerberechnung in Zeile 7 auf der Titelseite der Steuererklärung ein. Fügen Sie dem Formular 706NA eine Kopie der beim Vertragspartner eingereichten Rücksendung bei. Wenn beim Vertragspartner keine Nachlass-oder Erbschaftssteuererklärung eingereicht wurde, erklären Sie in Ihrer Erklärung, warum keine ausländische Steuererklärung fällig wurde., Wenn es keine ausländische Rendite gab, fügen Sie eine Kopie eines Inventars bei, in dem die Decedents-Vermögenswerte und ihre Werte zum Zeitpunkt des Todes angegeben sind, und erklärt, wie die in Zeile 3 von Zeitplan B angezeigte Zahl berechnet wurde.
International: In Form 706NA, wie habe ich Anspruch auf eine Befreiung von der US-amerikanischen Grundsteuer, die gemäß einem Vertrag?
Planen Sie Eine von die Rückkehr, Liste der Stände US-Vermögenswerte, aber zeigen keine Werte für diejenigen, die befreit sind von der US-amerikanischen Grundsteuer, die gemäß einem Vertrag., Fügen Sie der Rückgabe eine Erklärung bei, die sich auf den jeweiligen Vertrag bezieht, der für den Nachlass gilt, und schreiben Sie, dass der Nachlass seine Vorteile beansprucht. Einträge für das Bruttovermögen in den USA, den steuerpflichtigen Nachlass und die Steuerbeträge sollten „0“ sein, wenn alle Decedents US-Vermögenswerte gemäß dem geltenden Vertrag von der US-Nachlasssteuer befreit sind. Fügen Sie dem Formular 706NA eine Kopie der beim Vertragspartner eingereichten Rücksendung bei. Wenn beim Vertragspartner keine Nachlass-oder Erbschaftssteuererklärung eingereicht wurde, erklären Sie in Ihrer Erklärung, warum keine ausländische Steuererklärung fällig wurde.