Der Nachlass einer verstorbenen Person ist eine separate juristische Person für Bundeseinkommensteuerzwecke. Wenn Sie der Testamentsvollstrecker einer Person sind, müssen Sie möglicherweise eine Einkommensteuererklärung für den Nachlass sowie eine endgültige Einkommensteuererklärung für die verstorbene Person einreichen.
Einkommensteuer vs. Grundsteuer. Dieser Artikel beschreibt die Einkommensteuer auf einen Nachlass – nicht Grundsteuer. Die Terminologie ist verwirrend, aber die Bundesgeschenk – /Erbschaftssteuer ist eine ganz andere Steuer. Es wird nur auf die größten Güter erhoben—solche im Wert von mehr als 11 US-Dollar.,58 millionen für Todesfälle im Jahr 2020.
Müssen Sie eine Steuererklärung für den Nachlass einreichen?
Der Vollstrecker muss eine Einkommensteuererklärung des Bundes (Formular 1041) einreichen, wenn der Nachlass:
- Bruttoeinkommen für das Steuerjahr von 600 USD oder mehr oder
- ein Begünstigter, der ein Ausländer ist.
Welche Art von Einkommen hat ein Nachlass? Häufige Beispiele sind Mieten von Immobilien in der Immobilie, Gehalt, das vor dem Tod nicht an die verstorbene Person gezahlt wurde, oder Zinsen auf ein Immobilienbankkonto.,
Wenn Sie das gesamte Nachlassvermögen unverzüglich an die Personen verteilen, die es erben, hat das Nachlass möglicherweise kein Einkommen, und Sie müssen möglicherweise keine Einkommensteuererklärung dafür einreichen. Zum Beispiel, wenn die verstorbene Person ein Haus in gemeinsamer Miete mit seinem Ehepartner besaß, und hatte zahlbar-on-Death-Bezeichnungen auf seinen Bankkonten, Diese Vermögenswerte werden sofort an ihre neuen Besitzer mit dem Tod übergeben. Sie werden kein Einkommen für das Anwesen generieren.
Formular 1041: Die Einkommensteuererklärung des Nachlasses
Das Formular zur Einkommensteuererklärung für Nachlässe lautet IRS-Formular 1041., Es wird auch als „treuhänderische“ Rückgabe bezeichnet, da Sie es in Ihrer Eigenschaft als Vollstrecker des Nachlasses einreichen. (Ein Vollstrecker ist ein Treuhänder—dh jemand, der mit dem Geld eines anderen betraut ist—und hat die gesetzliche Pflicht, ehrlich und im besten Interesse des Nachlasses zu handeln.) Das Formular 1041 return ähnelt der persönlichen Einkommensteuererklärung, Formular 1040, die wir alle jeden April 15 einreichen. Oben im Formular befindet sich ein Feld“ Decedent ’s estate“, das Sie überprüfen sollten.
Der Testamentsvollstrecker ist für die Einreichung eines Formulars 1041 für den Nachlass verantwortlich., Die Rückgabe erfolgt unter dem Namen und der Steueridentifikationsnummer (TIN) des Nachlasses. Darauf werden Sie Immobilieneinkommen, Gewinne und Verluste melden und Abzüge für das Anwesen geltend machen. Sie müssen keine Kopie des Testaments einfügen, wenn Sie die Rückgabe einreichen.
Das Steuerjahr des Nachlasses
Das Steuerjahr des Nachlasses beginnt an dem Tag, an dem der Verstorbene gestorben ist. Sie als Vollstrecker können die erste Einkommensteuererklärung des Nachlasses (die möglicherweise die letzte sein kann) jederzeit bis zu 12 Monate nach dem Tod einreichen. Die Steuerperiode muss am letzten Tag eines Monats enden., Wenn Sie in einem Monat außer Dezember einreichen, hat das Anwesen ein sogenanntes Steuerjahr anstelle eines Kalendersteuerjahres.
Abzüge
Alle Güter erhalten eine Befreiung von 600 USD. Sie können auch abziehen:
Verteilungen an Begünstigte. Wenn Sie das Einkommen aus dem Nachlassvermögen an die Begünstigten auszahlen müssen, können Sie einen Abzug für diese Beträge vornehmen. Um die Höhe des Abzugs zu berechnen, füllen Sie Zeitplan B. Der Einkommensverteilungsabzug bestimmt die Höhe der an die Begünstigten besteuerten Ausschüttungen.
Testamentsvollstrecker-Gebühren., Wenn der Nachlass den Vollstrecker bezahlt hat, kann der Betrag vom Einkommen des Nachlasses abgezogen werden. Der Testamentsvollstrecker muss die Gebühren auf seiner persönlichen Einkommensteuererklärung als steuerpflichtiges Einkommen angeben.
Expertengebühren. Sie können angemessene Beträge abziehen, die der Nachlass an Anwälte, Buchhalter und Steuerberater gezahlt hat.
Verwaltungskosten. Der Betrag, den Sie für den Abschluss des Nachlasses ausgeben—um Vermögenswerte einzusammeln, Schulden zu bezahlen und Eigentum an die Personen zu verteilen, die es erben—ist abzugsfähig., Sie müssen keinen formellen Nachlass führen, um abzugsfähige Verwaltungskosten zu haben, aber wenn Sie dies tun, sind die Kosten wahrscheinlich die Gebühren für die Einreichung von Nachlassgerichten, die Kosten für die Veröffentlichung von Nachlassmitteilungen in der lokalen Zeitung (wie vom Nachlassgericht verlangt) und die Kosten für den Kauf einer Anleihe (eine Art Versicherungspolice, die Ihren Missbrauch von Nachlassvermögen schützt), wenn dies erforderlich ist.
Verschiedene Abzüge. Einige andere Ausgaben können abgezogen werden, wenn sie zwei Prozent des bereinigten Bruttoeinkommens des Nachlasses überschreiten., Beispiele sind Anlageberatung, Safe-Vermietung, Bürobedarf, Porto und Reisekosten.
Sie können keine medizinischen oder Bestattungskosten auf Formular 1041 abziehen. Möglicherweise können Sie medizinische Ausgaben von der individuellen Einkommensteuererklärung der verstorbenen Person abziehen.
Formulare für Begünstigte
Wenn Sie Einkommen an Begünstigte verteilen, sind diese für die Zahlung der Einkommensteuer verantwortlich. Wenn Sie das Formular 1041 des Nachlasses einreichen, müssen Sie jedem Begünstigten ein Formular Schedule K-1 geben, das angibt, wie viel der Begünstigte während des Steuerjahres erhalten hat.,
Zahlung der Steuer
Der Vollstrecker ist dafür verantwortlich, dass der Nachlass die fällige Einkommensteuer bezahlt. Die Steuer wird aus dem Nachlass gezahlt.