Solange ich mich erinnern kann, haben Auftragnehmer im Vergleich zu einem ähnlichen W-2-Gehalt höhere Steuern gezahlt Job. Aber nicht mehr! Dank der Trump-Steuerreform 2017 und des neuen Pass-Through-Abzugs ab 2018 ist Selbständigkeit oder 1099 Contracting unter den meisten Umständen eine bessere steuerliche Wahl als ein Gehalt. In der Tat ist es viel besser!, Ein 1099-Auftragnehmer oder eine selbständige Person mit einem Durchschnittsgehalt kann jetzt mit dem Pass-Through-Abzug Tausende von Dollar an Steuern sparen. Melde mich an!
1099 vs. W-2
Zunächst ein paar Definitionen. Wenn Sie ein regulärer Angestellter (Vollzeit oder Teilzeit) eines Unternehmens sind, verdienen Sie ein W-2-Gehalt. Wenn Sie ein unabhängiger Auftragnehmer oder Freiberufler sind, erhalten Sie stattdessen einen 1099. Einige von uns haben die Möglichkeit, entweder als W-2-Mitarbeiter oder als 1099-Auftragnehmer zu arbeiten (oder sogar als Kleinunternehmer selbstständig zu sein).,
In der Vergangenheit war es normalerweise eine bessere steuerliche Wahl, ein W-2-Mitarbeiter zu sein als selbständig zu sein, da die Mitarbeiter etwas niedrigere Steuern auf gleichwertige Bezahlung zahlten. Darüber hinaus erhalten die Mitarbeiter mehr Leistungen wie Gesundheitswesen und 401k Matching und haben eine bessere Arbeitsplatzsicherheit. Es war besser, durch viele Messungen Angestellter zu sein.
Aber dank der Trump-Steuerreform 2017 ist dies nicht mehr der Fall., Ja, die Mitarbeiter haben immer noch bessere Leistungen und Arbeitsplatzsicherheit, aber jetzt 1099 Auftragnehmer und Selbstständige werden deutlich niedrigere Steuern auf gleichwertige Bezahlung zahlen-solange Sie für den Abzug qualifizieren und unter bestimmten hohen Einkommensgrenzen bleiben.,
Verwandte Inhalte: Die 2017 GOP Tax Bill: Wie Zu Zahlen Null Steuern
Die 2017 GOP Tax Bill: Wie Zu Zahlen Null Steuern
Wenn sie verhandeln höhere entschädigung zu offset die mangel an leistungen und arbeit sicherheit, dann jetzt könnte die beste Zeit, um Ihre feste Mitarbeiterposition hinter sich zu lassen und selbstständig oder ein 1099-Auftragnehmer zu werden.
Gleichwertiger Lohn
Was meine ich mit „gleichwertiger Lohn“?, Selbst wenn Sie die Nebenleistungen ignorieren, die Mitarbeiter erhalten ,sind $ 100k, die an einen Auftragnehmer gezahlt werden, weniger Geld als $100k, die an einen Mitarbeiter gezahlt werden. Das ist, weil der Arbeitgeber die Hälfte der Sozialversicherungssteuer des Arbeitnehmers in ihrem Namen zahlt, zusätzlich zu dem $ 100k Gehalt. Ein Mitarbeiter, der ein Gehalt von 100.000 US-Dollar erhält, entspricht also tatsächlich einem 1099-Auftragnehmer, der 107.650 US-Dollar erhält.
Der Unterschied ist die 7,65% Sozialversicherungssteuer, die der Arbeitgeber im Namen seines Arbeitnehmers zahlt. Ein Mitarbeiter zahlt nur die verbleibende Hälfte der Sozialversicherung von ihrem $ 100k Gehalt., In der Zwischenzeit muss ein 1099-Auftragnehmer die gesamte Sozialversicherungssteuer (sogenannte „Selbständigensteuer“) selbst zahlen. Aus diesem Grund sollte jeder Arbeitgeber glücklich sein, den Lohn eines Auftragnehmers um mindestens 7.65% gegenüber einem W-2-Mitarbeiter zu erhöhen… vielleicht mehr, um auch Leistungen zu kompensieren.
Ein Mitarbeiter, der ein $100k-Gehalt erhält, erhält also eine gleichwertige Bezahlung für einen 1099-Auftragnehmer, der $107.650 erhält.
Aber jetzt, dank des neuen Pass-Through-Abzugs, wird ein 1099-Auftragnehmer Tausende von Dollar an Steuern auf diesen gleichwertigen Lohn sparen., So geht ‚ s:
Der neue Pass-Through-Abzug
Die GOP-Steuerrechnung 2017 enthielt einen neuen 20% „Pass-Through-Abzug“. Der Abzug wird als 20% des „qualifizierten Unternehmenseinkommens“ berechnet, darf aber auch 20% der Differenz zwischen Ihrem steuerpflichtigen Einkommen und Kapitalerträgen nicht überschreiten. Wenn Sie also relativ große aufgeschlüsselte Abzüge oder Kapitalgewinne haben, ist Ihr Abzug begrenzt.,
Dieser Pass-Through-Abzug ist für Pass-Through-Geschäftsinhaber wie S-Corps, LLCs und Partnerschaften verfügbar, steht aber auch für 1099-Auftragnehmer, Freiberufler, Side-Hustler und Einzelunternehmer zur Verfügung. Grundsätzlich könnte sich jeder für den Abzug qualifizieren, der nicht als W-2-Mitarbeiter oder durch das Eigentum an einer C-Corp bezahlt wird.,
Der Pass-Through-Abzug wird berechnet als Vermieter von:
- 20% Ihres qualifizierten Geschäftseinkommens, abzüglich der Geschäftsausgaben; oder
- 20% der Differenz zwischen Ihrem steuerpflichtigen Einkommen (vor dem Pass-Through-Abzug) und etwaigen Kapitalgewinnen.
Für Auftragnehmer oder Selbstständige, die kein anderes erhebliches Einkommen als ihre selbständige Arbeit haben, beträgt der Pass-Through-Abzug keine geraden 20% ihres selbstständigen Einkommens., Vielmehr wird es als der zweite Punkt oben berechnet: 20% des zu versteuernden Einkommens vor dem Pass-Through-Abzug und abzüglich Kapitalerträge. Das wird eine geringere Zahl sein, denn steuerpflichtiges Einkommen ist schließlich Abzüge. Plus, wenn Sie große aufgeschlüsselte Abzüge oder Kapitalgewinne haben, Diese können Ihren Pass-Through-Abzug weiter einschränken.
Aber wie Sie unten sehen werden, kann der Pass-Through-Abzug immer noch ein großer Vorteil für Auftragnehmer und Selbständige sein.
Der Pass-Through-Abzug wird nach AGI abgezogen, was bedeutet, dass sie Ihre selbständige Steuer nicht reduzieren., Und je nachdem, wie Ihre staatliche Einkommensteuer funktioniert, kann es auch nicht Ihre staatliche Einkommensteuer reduzieren. Aber es wird Ihr bundessteuerpflichtiges Einkommen erheblich reduzieren, vorbehaltlich bestimmter Einkommensgrenzen (unten diskutiert). Der Pass-Through-Abzug könnte Ihnen leicht Tausende von Dollar an Steuern sparen.
Sparen Sie Tausende von Dollar an Steuern
So sieht das für eine Person aus, die als Angestellter 100.000 US-Dollar verdient, oder das Äquivalent von 107.650 US-Dollar als 1099-Auftragnehmer:
2018 Steuerjahr., In diesem Modell ist der Pass-Through-Abzug von 20% um 20% des Überschusses des steuerpflichtigen Einkommens vor dem Abzug abzüglich der Kapitalerträge begrenzt. Dies wird als 20% x berechnet (AGI abzüglich des Standardabzugs). Nimmt an, dass alle selbständigen Einkommen für den Pass-Through-Abzug von 20% qualifiziert sind und der Steuerzahler keine Kapitalgewinne hat.
In diesem Fall ist das eine Nettodifferenz von $3.954 zusätzlichen Take-Home-Lohn für den 1099-Auftragnehmer im Vergleich zu einem $100k-Gehaltsjob, dank des 20% Pass-Through-Abzugs. Das ist ein massiver Steuervorteil, nur um ein Auftragnehmer zu sein!,
Vor Verabschiedung des neuen Steuergesetzes hätte der Auftragnehmer höhere Steuern mit einem gleichwertigen Gehalt gezahlt. Aber jetzt können Sie als Auftragnehmer große Steuerersparnisse erzielen!,
Mit dem gleichen Modell, hier ist, wie viel eine Person in Steuern auf verschiedenen Gehaltsstufen sparen kann, indem sie die Umstellung auf Contracting:
| Jahresgehalt | Selbständige Steuerersparnis |
|---|---|
| $30,000 | $458 |
| $60,000 | $2,133 |
| $100,000 | $3,954 |
| $150,000 | $7,783 |
2018 steuer jahr., Vergleicht die individuelle Einreichung mit dem Standardabzug unter einem W-2 im Vergleich zu einem 1099-Auftragnehmer mit einem Bruttoäquivalentlohn. Der Pass-Through-Abzug von 20% ist begrenzt auf 20% des Überschusses des steuerpflichtigen Einkommens vor dem Abzug abzüglich der Kapitalerträge. Dies wird als 20% x berechnet (AGI abzüglich des Standardabzugs). Nimmt an, dass alle selbständigen Einkommen für den Pass-Through-Abzug von 20% qualifiziert sind und der Steuerzahler keine Kapitalgewinne hat.
Sie können sehen, dass Steuerzahler mit niedrigerem Einkommen nicht so sehr vom neuen Pass-Through-Abzug profitieren., Dies liegt zum Teil daran, dass Steuerzahler mit niedrigerem Einkommen zunächst bereits niedrigere Steuern zahlen und daher nicht so viel sparen können. Es ist aber auch teilweise auf die Art und Weise zurückzuführen, wie der Pass-Through-Abzug berechnet wird. Für Steuerzahler mit geringerem Einkommen ist es wahrscheinlich immer noch eine bessere Wahl, Angestellter zu sein.
Aber für Leute mit durchschnittlichem oder überdurchschnittlichem Einkommen kann der Steuervorteil der Beratung sehr überzeugend sein.
Einkommensgrenzen
Wie die meisten Steuervorschriften unterliegt der neue Pass-Through-Abzug oberen Einkommensgrenzen. Die Grenzen können ziemlich kompliziert sein., Wenn Sie vor dem Pass-Through-Abzug mehr als $157,500 Einzel-oder $315,000 Paar im gesamten steuerpflichtigen Einkommen haben, dann unterliegen Sie einer oder mehreren der Einkommensbeschränkungen.
Es gibt zwei Einkommensbeschränkungen. Die erste wird als & Eigenschaftslimit bezeichnet und gilt für alle. Unter dem Eigentumslimit Lohn & ist der Abzug begrenzt durch:
- 50% der Löhne, die Sie an Mitarbeiter zahlen., Offensichtlich, wenn Sie ein 1099 Auftragnehmer ohne Mitarbeiter sind, dann wäre das 50% von $0, was $0 ist; oder
- 25% der W-2 Löhne, die Sie an Mitarbeiter zahlen, plus 2,5% bestimmter „qualifizierter Geschäftseigentum“ (im Grunde abschreibbare Ausrüstung für den Einsatz gehalten). Dies wird auch $0 für die meisten 1099 Auftragnehmer sein.
Das Grundstückslimit & wird in einem Bereich von 50,000 USD für Einzelpersonen oder 100,000 USD für Paare schrittweise festgelegt. Das Limit ist also vollständig festgelegt, wenn Ihr Einkommen über 207.500 USD für Einzelpersonen oder 415.000 USD für Paare liegt.,
Dienstleistungsunternehmen
Die zweite Einkommensgrenze für den Pass-Through-Abzug gilt nur für Dienstleistungsunternehmen. Wie definiert, umfasst “ Dienstleistungsunternehmen „die Erbringung von Dienstleistungen in den Bereichen Gesundheit, Recht, Beratung, Leichtathletik, Finanzdienstleistungen, Maklerdienste oder Dienstleister,“bei denen das Hauptvermögen eines solchen Handels oder Geschäfts der Ruf oder die Fähigkeiten eines oder mehrerer seiner Mitarbeiter oder Eigentümer ist“. Dies würde auch viele 1099-Auftragnehmer umfassen.
Das Limit für das Dienstleistungsgeschäft wird auf Pro-Rate-Basis über den gleichen Einkommensbereich abgestuft., Wenn Sie also 80% des Weges durch den Ausstiegsbereich zurückgelegt haben, sind nur 20% Ihres selbstständigen Einkommens abzugsfähig. Wenn Sie sich außerhalb des Auslaufbereichs befinden, können Sie den Abzug überhaupt nicht mehr in Anspruch nehmen, wenn Sie ein Dienstleistungsunternehmen sind.
Da die meisten 1099 Auftragnehmer Dienstleistungsunternehmen sind, bedeutet dies effektiv, dass die meisten Auftragnehmer den Abzug nicht verwenden können, wenn ihr Einkommen über die Auslaufgrenzen hinausgeht.
Wenn Sie die Einkommensgrenzen überschreiten, gelten die steuerlichen Vorteile eines unabhängigen Auftragnehmers oder einer selbständigen Person nicht mehr.,
Die andere große Einschränkung
Natürlich können Sie nicht nur im Namen ein unabhängiger Auftragnehmer werden, während Sie immer noch die gleichen Aufgaben wie ein Angestellter erfüllen. Ein unabhängiger Auftragnehmer soll unabhängig sein und seine eigene Arbeit leiten. Unternehmen missbrauchen diese Unterscheidung ständig, indem sie Arbeitnehmer als Auftragnehmer einstufen und gleichzeitig als Mitarbeiter behandeln.
Leider, wenn Sie nicht beweisen können, dass Sie als Auftragnehmer handeln, dann könnten Sie sich in eine Bindung mit dem IRS bekommen. Dank des neuen Pass-Through-Abzugs könnten Sie mit Steuerstrafen rechnen.,
Siehe hier für IRS Regeln zur Definition unabhängiger Auftragnehmer.
Es gibt einige andere Bereichsbeschränkungen für den Pass-Through-Abzug. Zum Beispiel ist ausländisches Einkommen nicht für den Abzug berechtigt, und auch nicht die meisten Kapitalerträge. Wenn Sie Zweifel haben, ob Sie sich für den neuen Pass-Through-Abzug qualifizieren können, würde ich empfehlen, sich an einen Steuerexperten zu wenden, die ursprüngliche Steuerrechnung durchzusehen oder auf offizielle IRS-Anweisungen zu warten, bevor Sie wichtige Entscheidungen über Ihren Beschäftigungsstatus treffen.,
Sweet Spot
Aber für die meisten von uns ein mittleres Einkommen durch einen Tag Job zu verdienen, Vertrag oder Selbständigkeit ist jetzt eine bessere steuerliche Wahl als ein Vollzeit-Mitarbeiter zu sein.