vad är dubbelbeskattning?
olika länder har sina egna skattelagar. Det faktum att du betalar skatt i ett land betyder inte nödvändigtvis att du inte behöver betala skatt i en annan.,
om du är bosatt i två länder samtidigt eller är bosatt i ett land som beskattar din världsomspännande inkomst, och du har inkomster och vinster från en annan (och att landet skatter som inkomst på grund av att det kommer i det landet) du kan vara skyldig att beskatta på samma inkomst i båda länderna. Detta kallas ”dubbelbeskattning”.
till exempel, en person som är bosatt i Storbritannien, men har hyresintäkter från en fastighet i ett annat land, kommer förmodligen att behöva betala skatt på hyresintäkter i både Storbritannien och det andra landet., Detta är en gemensam situation för migranter som har kommit till Storbritannien för att arbeta för att finna sig i. Men du bör komma ihåg att i praktiken, remittance grunden hjälper till att förhindra dubbelbeskattning där du är en brittisk bosatt med utländsk inkomst och vinster utomlands.
en annan vanlig situation när dubbelbeskattning inträffar är där en person som inte är bosatt i Storbritannien men som har Brittisk inkomst och förblir skatterättsligt bosatt i sitt hemland.
dubbelbeskattning kan också uppstå om du är bosatt i två länder samtidigt. Se vår sida på dual residence för ett exempel.,
om två länder försöker beskatta samma inkomst finns det ett antal mekanismer för att ge skattelättnader så att du inte får betala skatt två gånger. Den första mekanismen att överväga är huruvida det dubbla skatteavtalet mellan Storbritannien och det andra landet begränsar antingen landets rätt att beskatta denna inkomst.
vad är dubbelbeskattningsavtal?
Storbritannien har ”dubbelbeskattningsavtal” med många länder för att försöka se till att människor inte betalar skatt två gånger på samma inkomst. Dubbelbeskattningsavtal kallas också ”dubbelbeskattningsavtal” eller ”dubbelbeskattningsavtal”., Om det finns ett dubbelbeskattningsavtal kan detta ange vilket land som har rätt att samla in skatt på olika typer av inkomster. För ett exempel på detta, se vår sida på dual residence.
ett dubbelskatteavtal åsidosätter faktiskt den inhemska lagstiftningen i båda länderna. Till exempel, om du är icke-bosatt i Storbritannien och du har Brittiska bankränta, skulle denna inkomst vara beskattningsbar i Storbritannien som brittisk inkomst enligt nationell lag. Om du är bosatt i Frankrike anges dock dubbelskattavtalet mellan Storbritannien och Frankrike att räntan endast ska vara skattepliktig i Frankrike., Detta innebär att Storbritannien måste avstå från sin rätt att beskatta denna inkomst. I den här situationen skulle du göra anspråk på HMRC (i praktiken skulle detta vanligtvis göras på en självbedömningsdeklaration) för att undanta intäkterna från brittisk skatt.
Alternativt kan de tillåta kvittning av skatt som betalas i ett land mot skatt i det andra. Om du är bosatt i Förenade Kungariket (inklusive Storbritannien ”fördrag” bosatt), Storbritannien kommer i allmänhet att ge en ”kredit” för utländska skatt betalas på inkomst som kommer utomlands., På samma sätt, om du är skattskyldig bosatt i ett annat land, kan det landet ge kredit för brittisk skatt som betalas på brittisk inkomst (till exempel, se vägledningen nedan om vad är positionen för dubbelt beskattad brittisk sysselsättningsinkomst?).
Det finns mer information om utländsk skatt skattelättnad i HMRC: s helpsheet HS263 ’Beräkning av Utländsk Skatt Kredit Lättnad”.
i ett annat scenario kan det i ett dubbelskatteavtal föreskrivas att inkomster som inte är befriade från skatt ska tas ut till en reducerad skattesats., Du kan läsa mer om detta i hmrcs helpsheet HS304 ”non-residents – relief under double tax agreements” på GOV.UK.
metoden för dubbelbeskattning ”befrielse” kommer att bero på dina exakta omständigheter, inkomsternas Art och den specifika ordalydelsen i fördraget mellan de berörda länderna.
detta innebär att migranter till och från Storbritannien kan behöva ta hänsyn till två eller tre uppsättningar skattelagar: Storbritanniens skattelagar, det andra landets skattelagar och eventuella dubbelbeskattningsavtal mellan Storbritannien och det andra landet.,
det är också möjligt för det att vara mer än två länder inblandade, till exempel en medborgare i ett land kan bo i Storbritannien och ha utländsk inkomst från ett tredjeland.
Du bör äntligen vara medveten om att vissa länder, som Brasilien, inte har ett dubbelt skatteavtal med Storbritannien. Om så är fallet kan du fortfarande kräva ensidig skattelättnad för den utländska skatt du har betalat.
Du kommer förmodligen att behöva söka professionell rådgivning om du befinner dig i en dubbelbeskattningssituation., Vi berättar hur du kan hitta en rådgivare på vår Få hjälp sida.
det finns en lista över de nuvarande dubbelbeskattningsavtalen om GOV.UK.
vad är ensidig lättnad?
som nämnts ovan, även om det inte finns något dubbelbeskattningsavtal, kan skattelättnader vara tillgängliga, med hjälp av en utländsk skatteavdrag. Detta har ingenting att göra med arbetsskatteavdrag eller barn skatteavdrag.
om du till exempel betalar skatt på 15% på din utländska inkomst i det land där inkomsten uppstår, kan du fortfarande behöva betala skatt i Storbritannien om du är bosatt här., Om den brittiska skattesatsen är 20%, skulle du effektivt bara behöva betala 5% av skatten i Storbritannien, som du skulle få befrielse (eller en utländsk skatteavdrag) för 15% av skatt betalas utomlands.
Det finns mer information om utländsk skatt skattelättnad i HMRC: s helpsheet HS263 ’Beräkning av Utländsk Skatt Kredit Lättnad”.
vad är positionen för dubbelt beskattade Brittiska sysselsättningsinkomster?
om du kommer till Storbritannien och har Brittisk sysselsättningsinkomst som beskattas i ditt hemland, måste du vanligtvis betala brittisk skatt. Ditt hemland bör ge dig dubbla skattelättnader genom att ge en kredit för brittiska skatter betalas., Om du är bosatt i ett land med vilket Storbritannien har ett dubbelbeskattningsavtal kan du dock vara berättigad till befrielse från brittisk skatt om du spenderar färre än 183 dagar i Storbritannien och du har en icke-brittisk arbetsgivare.
där skatter betalas i båda länderna kommer krediten att begränsas till den lägre av de brittiska skatterna och hemlandets skattskyldighet på samma inkomst, vilket i praktiken innebär att du alltid kommer att betala till det högre av de två satserna totalt.
exempel
Mark lämnar Tyskland i augusti 2020 för en fem månaders arbetshelg till Storbritannien., Han arbetar i olika barer, tjänar motsvarande £ 13,500 och betalar skatt i Storbritannien på £200.
enligt brittiska regler är han inte bosatt, så han är beskattningsbar i Storbritannien endast på sin inkomst från Storbritannien. Mark är fortfarande bosatt i Tyskland, och så är beskattningsbar på sin världsomspännande inkomst där. I dubbelbeskattningsavtalet sägs att Storbritannien har den största rätten att beskatta inkomsten och att om Tyskland också vill beskatta den då den utländska skattelättnaden metoden bör användas, för att undvika dubbel skatt.,
om Marks tyska skatteskuld på £ 13,500 är £ 1,500 (en gång konverterad från EUR), kommer den utländska skatteavdraget på £200 att minska sitt tyska ansvar till £1,300.
i sådana situationer bör du söka professionell rådgivning från en skatterådgivare i det berörda landet.
om skattemyndigheterna i ditt hemland vägrar att ge den dubbla skattelättnaden bör du kontakta HMRC för hjälp. Du kan också ta reda på hur du får hjälp på vår Få hjälp sida.,
det finns ett par saker att notera om dubbelt beskattad brittisk sysselsättningsinkomst:
- den som klassas som en skatt bosatt i Storbritannien kan normalt tjäna en viss summa pengar varje år, utan att betala någon brittisk inkomstskatt-den personliga ersättningen. Vissa utländska medborgare kan få det också – till exempel om du är medborgare i Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES) eller en brittisk medborgare. Eftersom den personliga ersättningen är så generös (för 2020/21 är det £ 12,500) är det möjligt att någon brittisk sysselsättningsinkomst kommer att falla inom den, vilket betyder att det inte finns någon dubbel skatt.,
- medan du normalt kommer att ha skatt dras av från din Brittiska arbetsgivare, kan du ha rätt att återta en del eller allt detta tillbaka från HMRC. Detta är en viktig punkt eftersom Förenade kungarikets källskattebelopp kanske inte utgör den verkliga slutliga skatteskulden. Du kan inte göra anspråk på en utländsk skatteavdrag för belopp som återbetalas av den berörda skattemyndigheten.
vad händer om jag är lärare eller student?
vissa typer av besökare till Storbritannien får särskild behandling enligt villkoren i ett dubbelskatteavtal, såsom studenter, lärare eller utländska regeringstjänstemän.,
För mer information bör du se avsnitt 10 i hmrcs rdr1-häfte. Du kan också försöka kontakta Hmrcs bostadsenhet eller hitta en skatterådgivare som hjälper dig genom att besöka vår hjälpsida.