så länge jag kan komma ihåg, entreprenörer betalade högre skatter, jämfört med en liknande W-2 lön jobb. Men inte längre! Tack vare 2017 Trump skattereformen och dess nya genomgångsavdrag, från och med 2018, är egenföretagande eller 1099 kontrakt nu ett bättre skatteval än en lön, under de flesta omständigheter. Det är faktiskt mycket bättre!, En 1099-entreprenör eller egenföretagare med en medianlön kan nu spara tusentals dollar i skatter med genomgångsavdraget. Anmäl mig!
1099 vs. W-2
först några definitioner. Om du är en vanlig anställd (heltid eller deltid) i ett företag, tjänar du en W-2-lön. Om du är en oberoende entreprenör eller frilansare får du istället en 1099. Några av oss har möjligheter att arbeta som antingen en W-2-anställd eller en 1099-entreprenör (eller till och med att vara egenföretagare som småföretagare).,
tidigare var det vanligtvis ett bättre skatteval att vara en W-2-anställd än att vara egenföretagare, eftersom anställda betalade något lägre skatter på motsvarande lön. Utöver det får anställda fler förmåner, såsom hälso-och sjukvård och 401k matchning, och har bättre anställningstrygghet. Det var bättre att vara anställd med många mätningar.
men tack vare 2017 Trump skattereformen är detta inte längre fallet., Ja, anställda har fortfarande bättre förmåner och anställningstrygghet, men nu 1099 entreprenörer och egenföretagare betalar betydligt lägre skatter på motsvarande lön-så länge du kvalificerar dig för avdrag och stanna under vissa höga inkomstgränser.,
relaterat innehåll: 2017 GOP Tax Bill: hur man betalar Nollskatter
2017 GOP Tax Bill: hur man betalar Nollskatter
om du kan förhandla högre ersättning för att kompensera bristen på förmåner och anställningstrygghet, Då nu kan vara den bästa tiden någonsin att lämna din fast anställd position bakom och bli egenföretagare eller en 1099 entreprenör.
motsvarande lön
vad menar jag med ”motsvarande lön”?, Även om du ignorerar de förmåner som anställda får, $ 100k betalas till en entreprenör är mindre pengar sedan $ 100k betalas till en anställd. Det beror på att arbetsgivaren betalar hälften av arbetstagarens socialförsäkringsskatt för deras räkning, utöver 100k-lönen . Så, en anställd som får en $100,000 lön motsvarar faktiskt en 1099 entreprenör som får $ 107,650.
skillnaden är den 7.65% socialförsäkringsskatt som arbetsgivaren betalar för sin anställdes räkning. En anställd betalar bara den återstående hälften av Socialförsäkringen från hennes $ 100k lön., Under tiden måste en 1099-entreprenör betala hela socialförsäkringsskatten (kallad ”egenföretagare”) på egen hand. Av denna anledning bör alla arbetsgivare vara glada att brutto upp en entreprenörs lön med minst 7.65% över en W-2 anställd… kanske mer för att kompensera för förmåner också.
så, en anställd som får en $ 100k lön får motsvarande lön till en 1099 entreprenör som får $ 107,650.
men nu, tack vare den nya pass-through avdrag, en 1099 entreprenör kommer att spara tusentals dollar i skatt på motsvarande lön., Så här:
det nya Genomströmningsavdraget
2017 GOP-skatteräkningen inkluderade ett nytt 20% ”genomströmningsavdrag”. Avdraget beräknas som 20% av ”kvalificerad rörelseinkomst” , men kan inte heller överstiga 20% av skillnaden mellan din beskattningsbara inkomst och eventuella realisationsvinster. Så om du har relativt stora specificerade avdrag eller realisationsvinster kommer ditt avdrag att vara begränsat.,
detta genomgående avdrag är tillgängligt för genomgående företagare, såsom S-corps, LLCs och partnerskap, men det är också tillgängligt för 1099-entreprenörer, frilansare, sidstötare och ensam ägare. I grund och botten kan alla som inte betalas som W-2-anställd eller genom ägande av ett C-corp kvalificera sig för avdraget.,
genomströmningsavdraget beräknas som uthyraren av:
- 20% av din kvalificerade rörelseinkomst, netto av rörelsekostnader; eller
- 20% av skillnaden mellan din beskattningsbara inkomst (före genomströmningsavdraget) och eventuella realisationsvinster.
för entreprenörer eller egenföretagare som inte har någon annan betydande inkomst annat än deras egenföretagande arbete, pass-through avdrag kommer inte att vara en rak 20% av sin egenföretagande inkomst., Det kommer snarare att beräknas som den andra posten ovan: 20% av beskattningsbar inkomst före genomgångsavdraget och minus realisationsvinster. Det kommer att bli ett mindre antal, eftersom beskattningsbar inkomst är trots allt avdrag. Plus, om du har stora specificerade avdrag eller realisationsvinster, kan de ytterligare begränsa ditt genomgångsavdrag.
men som du kommer att se nedan kan pass-through-avdraget fortfarande vara en stor fördel för entreprenörer och egenföretagare.
pass-through-avdraget dras av efter AGI, vilket innebär att det inte kommer att minska din egenföretagare skatt., Och beroende på hur din statliga inkomstskatt fungerar, kan det inte heller minska din statliga inkomstskatt. Men det kommer att avsevärt minska din federala skattepliktiga inkomst, med förbehåll för vissa inkomstgränser (diskuteras nedan). Pass-through avdrag kan enkelt spara tusentals dollar totalt i skatter.
spara tusentals dollar i skatter
Så här ser det ut för en individ som tjänar $ 100,000 som anställd, eller motsvarande $ 107,650 som 1099 entreprenör:
2018 beskattningsår., I denna modell begränsas avdraget på 20% av överskottet av beskattningsbar inkomst före avdraget, minus realisationsvinster. Detta beräknas som 20% x (AGI minus standardavdraget). Förutsätter att alla egenföretagare kvalificerar sig för 20% genomgångsavdraget, och skattebetalaren har inga realisationsvinster.
i detta fall är det en nettoskillnad på $ 3,954 extra ta hem lön för 1099 entreprenören, jämfört med en $ 100k lön jobb, tack vare 20% genomgång avdrag. Det är en enorm skatteförmån bara för att vara en entreprenör!,
innan den nya skattelagen antogs skulle uppdragstagaren ha betalat högre skatter med motsvarande lön. Men nu kan du få stora skattebesparingar genom att vara entreprenör!,
med samma modell kan en individ spara i skatter på olika lönenivåer genom att byta till kontrakt:
| årslön | egenföretagare skattebesparingar |
|---|---|
| $30,000 | $458 |
| $60,000 | $2,133 |
| $100,000 | $3,954 |
| $150,000 | $7,783 |
beskattningsår 2018., Jämför individuell arkivering med standardavdrag enligt en W-2 vs. en 1099 entreprenör med uppräknade motsvarande lön. Avdraget på 20% begränsas med 20% av överskottet av beskattningsbar inkomst före avdraget, minus realisationsvinster. Detta beräknas som 20% x (AGI minus standardavdraget). Förutsätter att alla egenföretagare kvalificerar sig för 20% genomgångsavdraget, och skattebetalaren har inga realisationsvinster.
Du kan se att skattebetalarna med lägre inkomst inte kan dra lika stor nytta av det nya genomgångsavdraget., Detta beror delvis på att lägre inkomst skattebetalare redan betalar lägre skatter till att börja med, och så står inte att spara så mycket. Men det beror också delvis på hur pass-through-avdraget beräknas. För lägre inkomst skattebetalare är det förmodligen fortfarande ett bättre val att vara anställd.
men för människor med genomsnittliga eller över genomsnittet inkomster, kan skatteförmånen för rådgivning vara ganska övertygande.
inkomstgränser
liksom de flesta skatteavsättningar är det nya genomströmningsavdraget föremål för övre inkomstgränser. Gränserna kan vara ganska komplicerade., Om du har mer än $157,500 individ eller $315,000 par i total skattepliktig inkomst, före pass-through avdrag, då du kommer att bli föremål för en eller flera av inkomstbegränsningar.
det finns två inkomstbegränsningar. Den första kallas lönen & fastighetsgräns, och det gäller för alla. Under lönen & fastighetsgräns begränsas avdraget av det större av:
- 50% av lönerna du betalar till anställda., Självklart, om du är en 1099 entreprenör utan anställda, då det skulle vara 50% av $ 0, vilket är $ 0; eller
- 25% Av W-2 lönerna du betalar till anställda, plus 2,5% av vissa ”kvalificerad affärs egendom” (i princip avskrivningsbar utrustning som innehas för användning). Detta kommer också att vara $ 0 för de flesta 1099 entreprenörer.
lönen& fastighetsgränsen fasas in över en $50,000 intervall för individer eller $100,000 för par. Så gränsen är helt på plats om din inkomst är över $ 207,500 för individer eller $ 415,000 för par.,
serviceföretag
den andra inkomstgränsen för genomgångsavdraget gäller endast serviceföretag. Enligt definitionen omfattar ”tjänsteföretag” utförandet av tjänster inom hälso-och sjukvård, Juridik, konsultverksamhet, friidrott, finansiella tjänster, mäklartjänster eller någon tjänsteleverantör ”där den huvudsakliga tillgången i sådan handel eller verksamhet är rykte eller skicklighet hos en eller flera av dess anställda eller ägare”. Detta skulle omfatta en hel del 1099 entreprenörer också.
service business limit fasas in över samma inkomstintervall på pro-rate basis., Så, om du är 80% av vägen genom utfasningsområdet, är endast 20% av din egenföretagande inkomst avdragsgill. Om du är bortom utfasningsområdet kan du inte längre ta avdraget alls om du är ett serviceföretag.
eftersom de flesta 1099 entreprenörer är serviceföretag betyder det att de flesta entreprenörer inte kan använda avdraget om deras inkomster ligger utanför utfasningsgränserna.
om du är utanför inkomstgränserna, skulle skatteförmånerna för att vara en oberoende entreprenör eller egenföretagare inte längre gälla.,
den andra stora Varning
naturligtvis kan du inte bara bli en oberoende entreprenör i namn bara, samtidigt som du utför samma uppgifter som en anställd. En oberoende entreprenör ska vara oberoende och att styra sitt eget arbete. Företag missbrukar denna distinktion hela tiden genom att klassificera arbetstagare som entreprenörer, samtidigt som de behandlas som anställda.
tyvärr, om du inte kan bevisa att du fungerar som entreprenör, då kan du få dig själv i en bindning med IRS. Du kan möta skattepåföljder tack vare det nya genomslaget.,
Se här för IRS regler om att definiera oberoende entreprenörer.
det finns några andra begränsningar i genomströmningen. Utländsk inkomst är till exempel inte berättigad till avdrag, och det är inte heller de flesta investeringsintäkter. Om du har några tvivel om du kan kvalificera sig för den nya genomgångsavdraget, skulle jag rekommendera att kontrollera med en skatteexpert, plocka igenom den ursprungliga skatteräkningen eller vänta på officiell IRS-vägledning innan du fattar några större beslut om din anställningsstatus.,
Sweet Spot
men för de flesta av oss som tjänar en medianinkomst genom ett dagjobb är kontrakt eller egenföretagande nu ett bättre skatteval än att vara heltidsanställd.