översikt
det finns två grundläggande kategorier av interna kontroller – förebyggande och detektiv. Ett effektivt internt kontrollsystem kommer att ha båda typerna, eftersom var och en tjänar ett annat syfte. När du utför rutinprocesser, eller när du funderar på att genomföra en ny procedur eller process, är det viktigt att ställa följande frågor för att avgöra lämplig kontroll:
- vad kan gå fel?
- vilka åtgärder har vidtagits för att säkerställa att något inte går fel?,
- hur kan du kontrollera att inget gick fel?
svaren på dessa frågor gör att du bättre kan rikta in dig på vilken typ av kontroll som behövs.
förebyggande kontroller
förebyggande kontroller syftar till att minska risken för fel och bedrägerier innan de inträffar och kretsar ofta kring begreppet separation av arbetsuppgifter. Ur kvalitetssynpunkt är förebyggande kontroller nödvändiga eftersom de är proaktiva och inriktade på kvalitet.,exempel på förebyggande kontroller är:
- separation av uppgifter
- förhandsgodkännande av åtgärder och transaktioner (t.ex. resetillstånd)
- åtkomstkontroller (t. ex. lösenord och gatorlink-autentisering)
- fysisk kontroll över tillgångar (dvs. lås på dörrar eller ett kassaskåp för kontanter/kontroller)
- screening och utbildning av anställda (t. ex. Pro3-serien för att öka medarbetarkunskap)
detektiv kontroller
detektivkontroller är utformade för att hitta fel eller problem efter transaktionen har inträffat., Detektivkontroller är nödvändiga eftersom de visar att förebyggande kontroller fungerar som avsett, samt erbjuder en faktachans för att upptäcka oegentligheter.,exempel på detektivkontroller är:
- månatliga avstämningar av avdelningstransaktioner
- granska organisationsprestanda (till exempel en budget-till-faktisk jämförelse för att leta efter oväntade skillnader)
- fysiska inventeringar (till exempel kontanter eller lagerräkning)
senast granskad
01/31/2021: granskat innehåll
utbildning
pro303: interna kontroller vid UF
kontakter
University controller kontor: (352) 392-1321