USA har ett flerskiktat inkomstskattesystem enligt vilket skatter införs av federala, statliga och ibland lokala myndigheter. Federala och statliga inkomstskatter är likartade genom att de tillämpar en procentsats för skattepliktiga inkomster, men de kan skilja sig avsevärt med avseende på dessa priser och hur de tillämpas, liksom den typ av inkomst som är skattepliktig och avdrag och skattelättnader som är tillåtna.,
viktiga Takeaways
- den federala regeringen och majoriteten av staterna har inkomstskatter, men deras regler och priser kan variera kraftigt.
- federala skatter är progressiva, med högre skattesatser på högre inkomstnivåer.
- vissa stater har ett progressivt skattesystem, medan andra inför en fast skattesats på alla inkomster.
statliga inkomstskatter
statliga inkomstskatter kan variera avsevärt från en stat till en annan., Faktum är att Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington och Wyoming inte har någon inkomstskatt alls. New Hampshire beskattar endast ränteintäkter och utdelningar—inte intjänade intäkter från lön och löner—men är i färd med att upphäva denna skatt genom en gradvis utfasning över fem år, med slutförande för januari 2024. (Tennessee, som New Hampshire, brukade beskatta ränteintäkter och utdelningar, men det avslutade en utfasning från och med Jan. 1, 2021.,)
de flesta stater som inför inkomstskatter använder dock progressiva skattesystem, där högre inkomstnivåer beskattas med en högre procentsats, vilket är fallet med det federala inkomstskattesystemet. Vissa stater baserar sina marginalskattefästen för detta ändamål på federal tax code, men många stater genomför sina egna. Vissa anpassar sina fästen årligen för att hålla jämna steg med inflationen, som den federala regeringen gör, medan andra inte gör det.
Hawaii har 12 skattefästen från och med 2021, medan Kansas bara har tre., Kaliforniens progressiva skattesystem har den högsta högsta skattesatsen på 13,3%, vilket gäller singlar med Skattepliktiga inkomster över $1 miljoner och gifta par med inkomster över $1,181,484. North Dakota, vid 2.9% – som gäller för singlar eller gifta par med inkomster över $433,200—har den lägsta högsta marginalskatten.
vissa stater skattepension och socialförsäkringsinkomst, medan andra inte gör det.,
Federal inkomstskatt
för skatteåret 2020 sparkar den högsta skattesatsen på 37% på $518,401 i skattepliktig inkomst för singlar och $622,051 i Inkomst för gifta par som lämnar in gemensamt. För 2021-beskattningsåret sparkar toppräntan på 37% på $523,601 för singlar och $628,301 för gifta par som lämnar in gemensamt.
särskilda överväganden
under det federala skattesystemet kan skattebetalarna kräva antingen ett standardavdrag eller specificera sina avdrag., Standardavdrag ökade betydligt under 2018 under TCJA, vilket gör det mer fördelaktigt för många skattebetalare att helt enkelt ta standardavdraget. För 2020 – beskattningsåret är standardavdraget $ 12,400 för enskilda skattebetalare och de gifta arkivering separat, $18,650 för chef för hushålls filers och $24,800 för gifta par som lämnar in gemensamt. För 2021-beskattningsåret ökar standardavdraget till $ 12,550 för enskilda skattebetalare och de gifta ansökningarna separat, $18,800 för hushållens huvud och $25,100 för gift arkivering gemensamt.,
som nämnts ovan skiljer sig staterna och den federala regeringen när det gäller de typer av inkomster de beskattar och de avdrag och krediter de tillåter. Pension och socialförsäkringsinkomst är till exempel beskattningsbara enligt de federala reglerna, medan ett antal stater befriar det från beskattning. Intäkter från amerikanska statsobligationer, inklusive sparobligationer, är befriade från statlig skatt, men omfattas av federala skatter.
statlig inkomstskatt vs., Federal Income Tax Example
överväga en enda skattebetalare som bor i New Hampshire och rapporterar en skattepliktig intjänad inkomst på $75,000 per år plus ränteintäkter på $3,000 på sin federala självdeklaration. New Hampshire har en $ 2,400 skattebefrielse för ränta och utdelning skatt, så skatt beror endast på de återstående $600 ($3,000 – $2,400) av ränta och utdelning inkomst.
skattebetalaren skulle därför betala bara $30 ($600 * .05) i statliga skatter eftersom New Hampshire inte beskattar intjänade intäkter men beskattar investeringsinkomster, över skattebeloppet, till 5%., Denna persons effektiva statliga skattesats på deras totala inkomst på $78,000 (skatt dividerat med skattepliktig inkomst) skulle vara 0.038%.