kan min givare ta ett skatteavdrag för in natura donationer?

din organisation fick just reda på att den kommer att få en donation av nya bärbara datorer till kontoret. Vet du vilken typ av information som ska ingå i en bekräftelse?

en styrelseledamot fick just reda på att den parkering och måltider han har betalat för på ideell tid kan vara avdragsgill. Vilken typ av information ska finnas på hans skattekvitto?

i allmänhet kan en donator dra av en donation in natura (eller, icke-kontant) som ett välgörenhetsbidrag., Och en givare måste få en skriftlig bekräftelse från välgörenheten för att underbygga gåvan, även om bekräftelsen i allmänhet inte kommer att tilldela ett dollarvärde till donationen.

inte bara är den skriftliga bekräftelse krav komplex, särskilt för icke-kontanta donationer, men bristande efterlevnad kan vara kostsamt (i allmänhet $10 per bidrag).

välgörenhetsorganisationen bör tillhandahålla en skriftlig kommunikation eller bekräftelse till givaren. För en ideell organisation är det bästa sättet att skicka en skriftlig bekräftelse till givaren som innehåller välgörenhetens namn och EIN, samt det mottagna datumet och en detaljerad beskrivning av bidraget in natura.,

för att en givare ska kunna göra anspråk på en donation som överstiger $ 250 som ett välgörenhetsbidrag på hans / hennes federala inkomstskattedeklaration måste en skriftlig bekräftelse vara i givarens ägo och det bör innehålla ett uttalande om huruvida givaren mottog några varor eller tjänster i utbyte mot donationen (och i så fall värdet av de mottagna varorna eller tjänsterna).

för direkta donationer bör den ideella organisationen också tillhandahålla en redogörelse för det belopp som donerats (dvs. det nominella värdet av kontrollen, beståndet eller de mottagna kontanterna)., Den typiska givarbekräftelsen skulle därför läsa:

men för donationer in natura åligger givaren att värdera donationen. Non-profits har fortfarande ett ansvar att upprätthålla goda givarförbindelser. Ett sätt att göra detta är genom att erkänna gåvan. Den ideella organisationen kan vilja ange något som:

*organisationen bör infoga en anteckning för att förklara för givaren att det är givarens inkomstskatteansvar att bestämma avdragsrätt och/eller få värdering,och att dollarsiffran som anges ovan endast är för givarigenkänning.,

det enklaste för givaren och välgörenheten att dokumentera och verifiera är direktbetalningar av en givare av ett belopp som välgörenhetsorganisationen är skyldig en tredje part, till exempel vad som betalades till den bärbara leverantören i vårt ovanstående exempel. En organisation bör naturligtvis bekräfta med säljaren att fakturan betalades (och inte på något sätt diskonteras och sedan betalades) och få skriftlig bekräftelse från säljaren. En gång bekräftat, välgörenhet kan ge en skriftlig donator bekräftelse.

men donationer av varor är mer komplicerade. Välgörenheten måste fortfarande ge den skriftliga bekräftelsen till givaren., Värdet av donationen är upp till givaren, som beskrivits ovan, och om tros vara över $5,000 i värde erhålls i allmänhet från en IRS kvalificerad bedömning. Personliga tjänster är inte avdragsgilla, men de kostnader som är förknippade med att tillhandahålla dessa tjänster är. Till exempel, om en företagsägare tillåter anställda att använda företagets tid för att tillhandahålla tjänster, är lön och tillhörande kostnader avdragsgilla. Vidare, om välgörenhet säljer eller överför varorna inom tre år efter mottagandet, välgörenhet måste fylla IRS Form 8282 (donee information Return) och fil med IRS.,

donationer av tjänster är fortfarande mer komplicerade. I allmänhet är personliga tjänster inte avdragsgilla, men de kostnader som är förknippade med att tillhandahålla sådana tjänster är. Till exempel, om en företagsägare tillåter anställda att använda företagstid för att tillhandahålla tjänster (som en associerad vid ett advokatbyrå), är löner och tillhörande kostnader avdragsgilla, förutom kostnader som är direkt relaterade till tjänsten. Det är viktigt för givaren att föra detaljerade register, såsom av parkerings-och måltidskostnader i öppningsexemplet.,

den ideella välgörenheten bör återigen ge en skriftlig bekräftelse till givaren. Denna speciella bekräftelse bör vara väsentligen identisk med de andra bekräftelserna, förutom att den inte bör innehålla ett dollarbelopp för kostnaderna eller kostnaderna. I stället bör den ge en beskrivning av Tjänsterna och tjänsteåret. Ett ” välgörenhetsbidrag ”är avdragsgillt för en givare om det är” till ”eller” för användning av ” en välgörenhet. IRS publikation 1771 (PDF) innehåller exempel på lämpliga skriftliga bekräftelser för icke-kontanta gåvor.,

ett ”välgörenhetsbidrag” är avdragsgillt för en donator om det är ”till” eller ”för användning av” en välgörenhetsorganisation. Enligt IRS Pub. 526, ”bidrag är” för användning av” en kvalificerad organisation när den hålls i ett rättsligt verkställbart förtroende för den kvalificerade organisationen eller i ett liknande rättsligt arrangemang ”och” inte avsatt för användning av en viss person.”Dessutom likställs rättspraxis på detta område i huvudsak” för användning av ”med” i förtroende för.,”Detta språk är särskilt knepigt när det gäller donationer som görs direkt till en tredje part på uppdrag av den kvalificerade organisationen, till exempel en givare som betalar en kostnad för organisationen direkt snarare än att ge den till organisationen först. Till exempel kan en givare betala ett cateringföretag direkt för tjänster som de utför till organisationen eller en bilreparationsverksamhet kan tillhandahålla sina tjänster till organisationen gratis. I båda dessa fall skulle donationerna uppenbarligen inte anses ha hållits ”i förtroende för” organisationen., Men när denna typ av donation görs, IRS normalt ger givaren och gjort mer spelrum när det gäller dess avdragbarhet. Personal vid välgörenhetsorganisationer som ger givarna lämpliga skriftliga bekräftelser bör dock med försiktighet erkänna in natura donationer för att undvika eventuella problem för organisationen och/eller givaren.