iPleaders (Svenska)

Denna artikel är skriven av Srishti Kaushal, en första årets studerande med Rajiv Gandhi National University of Law, Patiala, Punjab, bedriver B. A. LL.B. (Hons.). I den här artikeln diskuterar hon vad skalbolagen är, hur dessa kan identifieras och vad regeringen gör för att ta itu med problem relaterade till skalföretag.,

För några år sedan, när man talade om Indiens kamp mot svarta pengar, sade premiärminister Narendra Modi att mer än 1,75 lakh shell-företag hade deregistrerats under hans regering.

nyligen tog Securities and Exchange Board of India också 331 skalbolag under sin radar och satte en begränsning på alla handelsaktiviteter i dessa företag.

sådana nyheter relaterade till skalföretag är vanligt förekommande. Men vad är dessa företag? Varför finns det ständiga ansträngningar för att sätta restriktioner för deras funktion?, Hur framgångsrik har regeringen varit i att faktiskt sätta dessa begränsningar?

Vi kommer att svara på alla dessa frågor i den här artikeln.

Vad är ett skalföretag?

innan du svarar på någon annan fråga, låt oss först förstå vad exakt ett skalföretag är.

För närvarande ger varken Companies Act, 2013 eller Companies Act, 1956 eller någon annan lag en definition för ett skalbolag. För ungefär tre år sedan bad en parlamentarisk panel ministeriet för företagsfrågor att hitta en definition för ”Shell Company”., Ansträngningar för att definiera det görs fortfarande och många rekommendationer har övervägts.

ett förslag gavs av organisationen för ekonomiskt samarbete och ekonomisk utveckling. Definitionen var: ”ett skalbolag är ett företag som inte bedriver någon verksamhet i ekonomin (annat än i genomgångskapacitet), men det är formellt registrerat, införlivat eller juridiskt organiserat i ekonomin.”

således är ett skalföretag ett företag som endast finns på papper. Det har ingen faktisk aktiv affärsverksamhet eller något betydande antal tillgångar., Dessa företag bedriver inte någon ekonomisk verksamhet utan har en viss juridisk person.

Hur identifierar man ett skalföretag?

Även om det inte finns någon lagstadgad bestämmelse i detta avseende har Securities and Exchange Board of India identifierat vissa parametrar för identifiering av skalbolag. Dessa är:

• inga betydande operationsaktiviteter;
• inga betydande operativa tillgångar;
• agerar endast i en genomgångskapacitet (som en kanal för något annat ändamål).,

förutom SEBI finns det många byråer och individer som också har försökt att fastställa parametrar för att identifiera dessa företag. Vissa parametrar som fastställts är:

• dessa enheter har obetydliga affärsverksamheter.
• dessa enheter har en obetydlig mängd tillgångar.
• de är i princip inrättade för att underlätta gränsöverskridande valuta-och tillgångsöverföring.
• de har ingen fysisk existens på den registrerade adressen.
• flera företag har ibland samma registrerade adress.,
• dessa företag har ingen ekonomisk motivering av något slag bakom sina banktransaktioner.
• dessa företag utför rotationstransaktioner av pengar utan någon uppenbar legitim verksamhet.
• transaktioner med högt värde som är oförenliga med verksamheten i verksamheten.

varför skapas skalbolag?

nu när vi vet hur vi kan identifiera ett skalföretag, låt oss se varför dessa företag skapas.,

idag är skalbolag vanligtvis associerade med följande aktiviteter:

• 1. skatteflykt: många gånger etablerar företag skalbolag på offshore-platser där de skatter som införs är mycket mindre. Dessa platser är kända som ”skatteparadis”. Exempel på dessa platser är Panama och Schweiz. Dessa företag parkerar sina tillgångar i skalbolagen och flyr från att betala skatt på dessa tillgångar.
  2. penningtvätt och konvertering av svarta pengar till vita pengar: många skalföretag upptäcktes 2016 när demonetisering hände., Detta berodde på att de var engagerade i att använda svarta pengar. Många människor och företag använder sig av skalföretag för att lagra sina överskott av pengar istället för att göra insättningar.
  3. tjäna pengar på Ponzi-system: människor eller företag kan skapa skalföretag för att lura människor genom att erbjuda bedrägliga system och tjäna pengar på det. Genom att använda sig av dessa företag räddar de sig själva som när bedrägerier hittas, det är mycket svårt att hitta de faktiska människorna bakom systemet, och det enda som skulden kan läggas på är företaget (vilket inte är till någon nytta).,
  4. dölj identiteter hos riktiga ägare: att hitta den verkliga ägaren till ett skalföretag kan vara en problematisk uppgift, eftersom ägarna av dessa företag oftare döljer sina identiteter. De kan inte lokaliseras, eftersom företagets eller direktörernas säte vanligtvis ligger på en helt annan plats, då adressen till registratorn.

skapas skalföretag alltid för olagliga ändamål?

Nej, det är inte nödvändigt att ett skalföretag bedriver olaglig verksamhet., Men hittills har vi bara diskuterat hur skalföretag kan användas olagligt, ibland arbetar skalföretag inom de rättsliga gränserna också. Låt oss titta på en illustration för att förstå hur skalföretag kan arbeta lagligt.

företaget ” a ” skapar ett dotterbolag enbart för att ta hand om sina HR-funktioner. Detta dotterbolag ägnar sig inte åt någon form av handel eller verksamhet. Eftersom det varken har några betydande tillgångar eller har verklig affärsverksamhet, kan detta dotterbolag betraktas som ett skalbolag, men det är inte olagligt.

I Assam Co. India Ltd. vs., Union of India, ett företag som äger ett stort antal Tea estates, producerar miljontals kilo te på årsbasis och matar tusentals familjer kallades ett ”skalföretag”. Domstolen ansåg att det inte var berättigat att betrakta företaget som ett skalbolag med hänsyn till de negativa följderna av att bli märkt som ett skalbolag.

de rättsliga skälen till att ett skalbolag kan skapas är:

• håll eller lagra pengar tillfälligt när huvudbolaget/ ägaren till skalbolaget planerar att starta ett nytt företag.,
• om ett företag vill dölja sina kontakter med ett annat företag, som har ett dåligt rykte, kan det skapa ett skalföretag enbart för att engagera sig med det andra företaget.
• ett skalbolag kan skapas för att arrangera ett fientligt övertagande. Detta händer när ett företag köper ett annat FÖRETAG, utan godkännande av ledningen av målbolaget.
• för att skydda tillgångar från stämningar.,
• om ett företag arbetar i ett farligt land, till exempel med skenande terroristaktiviteter, kan människor formulera skalföretag för att dölja pengar för att undvika att vara ett mål för brottslingar och tjuvar.
• Shell företag kan också skapas för att få tillgång till utländska marknader.

som nämnts är skapandet av skalföretag inte ett brott. Vissa problem uppstår dock med att skapa ett skalföretag., Dessa är följande:

• om ett företag bildar ett skalföretag till havs kan det leda till dålig publicitet eftersom vinster skickas ut ur nationen.
• även om det inte nödvändigtvis är olagligt att använda ett skalföretag för att hålla tillgångar i det, faller det i ett lagligt grått område och kan leda till juridiska problem. Därför rekommenderas det definitivt att inte skapa skalföretag.

lagar som ett skalbolag kan bryta mot

Nu när vi känner till olagliga syften skapas ett skalföretag för, låt oss ta en titt på några av de lagar som det bryter mot när vi bedriver sådan olaglig verksamhet.,

• Benami Transactions Prohibition (Amendment) Act, 2016, som förbjuder alla att hålla tillgångar under ett falskt namn för att undvika beskattning.
• företagen (begränsning av antalet lager) regler 2017, som begränsar antalet lager av dotterbolag ett företag kan ha.
• förebyggande av penningtvätt Act (PMLA): när svarta pengar passerar genom ett skalbolag presenteras det som smutsiga pengar. Detta är straffbart enligt avsnitt 3 i PMLA.,
• Indisk Straffkod: om skalbolaget används för att delta i Ponzi-system kan ägarna och alla inblandade straffas enligt avsnitt 420 i IPC som förbjuder fusk.
• svarta pengar (hemlig utländsk inkomst och tillgångar) och införande av skattelagen, 2015.
• inkomstskattelagen, 1961: Dikt Riktlinjer som utfärdats av den Centrala Styrelsen för Direkt Skatt.

hur påverkar förekomsten av skalbolag dig?

för att svara på denna fråga måste du ställa en annan fråga är om du är redo att låta dina pengar användas för olagliga ändamål?, Om du investerar i ett skalbolag, eller i en enhet som har inrättat ett skalbolag, kan dina pengar användas för olagliga ändamål.

eftersom regeringen har varit på uppdrag att ta bort dessa företag från börserna kan du också förlora dina investerade pengar helt.

dessutom, om du är en ärlig skattebetalare, är du skyldig att bli exasperated genom att se ett företag eller en individ upprepade gånger undgå skatteskulden. Upprepad skatteflykt skadar också ekonomin som helhet.,

utmaningar som Indien står inför i ett försök att stoppa olagliga skalföretag

den indiska regeringen har gjort betydande ansträngningar för att begränsa skalföretag från att bedriva olaglig verksamhet. Men det har ställts inför vissa frågor. Dessa är:

• brist på en juridisk definition för ”shell company” enligt någon lag.
• ingen specifik lag för att hantera skalbolag i första hand.
• förekomsten av en komplex företagsstruktur, vilket gör det svårt att spåra transaktioner från olika konton och skilja mellan olagliga och juridiska skalföretag.,

vad gör regeringen för att agera på de olagliga skalbolagen?

• inkomstskatteavdelningen genomförde en undersökning för att ta reda på alla skalbolag som var engagerade i olaglig verksamhet och inledde straffrättsligt åtal mot många företags mottagare.
• ministeriet för företagsfrågor riktade skalföretag för avregistrering, attackerade de företag som inte lämnade in de nödvändiga boksluten., Enligt avsnitt 248 i Companies Act, 2013, slog Företagsregistratorn bort många sådana företag från Företagsregistret.
• i februari 2017 inrättades en gemensam styrka. Låt oss titta på resultaten, ansträngningarna och förslagen från denna arbetsgrupp i detalj.

Task Force

task force leddes av sekreteraren och Revenue Secretary of the Ministry of Corporate Affairs. Andra Medlemmar i denna ”task force” har Institutionen för Finansiella Tjänster, SFIO, CBDT, RBI, SEBI, CBEC, CBI, ED, FIU-IND, DG GSTI, och GD-CEIBs., Sedan dess införlivande har det träffat flera gånger.

det har gett många förslag, som har accepterats och följts:

• Bad Indiens reservbank att frysa konton för de försumliga företag som inte har lämnat in bokslutet och avkastningen i den angivna tidsfristen, i enlighet med Companies Act, 2013.
• Bad SEBI att be alla utbyten som är verksamma i Indien att utse revisorer för att verifiera trovärdigheten hos misstänkta företag. Om det visar sig att deras referenser inte matchar, måste beståndet avgöras.,
• Bad Serious Fraud Investigation Office (SFIO) att skapa en databas med skalbolag och dela den med alla nödvändiga tillsynsmyndigheter.
• riktade alla medlemmar att skicka uppgifter om eventuella CA: s som var inblandade i en sådan felbehandling till Institute of Chartered Accountants of India (ICAI).
• Det har också riktat centrumet för att komma fram till en konkret definition för skalbolag, för att möjliggöra ett bättre genomförande av sina ansträngningar.

arbetsgruppens viktigaste prestationer är:

• sammanställning av en databas med skalföretag (av SFIO)., Denna databas är utarbetad och är indelad i 3 sektioner som bekräftas lista, härledd lista och misstänkt lista. Den bekräftade listan innehåller namnen på över 16500 skalföretag som har visat sig vara inblandade i olaglig verksamhet av olika brottsbekämpande institutioner. Den härledda listan innehåller över 16700 företag som identifierats som skalbolag på grundval av 100% gemensamma uppdrag med bekräftade skalbolag. Den misstänkta listan innehåller en lista över nästan 81000 företag som misstänks vara skalbolag av SFIO på grundval av flera röda flaggindikatorer.,
• SEBI har riktat börserna till att inleda åtgärder mot 331 misstänkta skalbolag och förbjuda dem, vilket hindrar dem från att handla. Bombay Stock Exchange och National Stock Exchange begränsade 162 respektive 48 företag från aktiv handel.
• ministeriet för företagsfrågor har identifierat och tagit bort mer än 2,00,000-företag från registret, eftersom de inte har lämnat in bokslutet och avkastningen.

slutsats

genom att engagera sig i skatteflykt, penningtvätt etc.,, skalföretag som bedriver olagliga transaktioner, som de vanligtvis är, kan vara ett stort hinder för ekonomin. I Indien finns det en stor fråga när det gäller att hantera dessa företag. Detta beror på att det inte finns någon särskild bestämmelse eller lag som uttryckligen behandlar skalbolag. Dessutom saknas också en rättslig definition och kriterier för erkännande.

behovet av en sammanhängande struktur för att hantera skalföretag är mycket känt. En sådan struktur måste också säkerställa att en sådan förordning inte skapar onödiga hinder för juridiska personer, som verkar vara skalbolag.,

det krävs en noggrann balanserad definition av skalbolag som bör vara tillräckligt bred för att täcka alla kriterier för att identifiera de olagliga skalbolagen, samtidigt som alla juridiska företag lämnas utanför sin behörighet.

studenter i Lawsikho kurser producerar regelbundet skriva uppdrag och arbeta med praktiska övningar som en del av sin kurs och utveckla sig i verkliga praktiska färdigheter.