Den federala Estate Skatt är en skatt på din rätt att överlåta fastigheten vid din död. Den består av en redovisning av allt du äger eller har vissa intressen i vid dödsdagen. IRS-formuläret som används för rapportering kallas Federal Estate Tax Return, form 706. Det verkliga marknadsvärdet av dessa poster används, inte nödvändigtvis vad du betalat för dem eller vad deras värden var när du förvärvade dem. Summan av alla dessa objekt är din ” brutto egendom.,”Den includible egenskapen kan bestå av kontanter och värdepapper, fastigheter, försäkring, truster, livräntor, affärsintressen och andra tillgångar.
När du har redovisat brutto egendom, vissa avdrag (och under särskilda omständigheter, minskningar till värde) är tillåtna att anlända till din ”beskattningsbar egendom.”Dessa avdrag kan omfatta bolån och andra skulder, fastighetsförvaltningskostnader, egendom som övergår till efterlevande makar och kvalificerade välgörenhetsorganisationer. Värdet av vissa operativa affärsintressen eller gårdar kan minskas för fastigheter som kvalificerar sig.,
de flesta relativt enkla fastigheter (kontanter, börsnoterade värdepapper, små mängder av andra lätt värderade tillgångar och inga speciella avdrag eller val eller gemensamt ägd egendom) kräver inte inlämning av en fastighetsskatt. En ansökan krävs för fastigheter med kombinerade bruttotillgångar och tidigare beskattningsbara gåvor som överstiger $11.4 miljoner (2019).
Vanliga frågor om Federal fastighetsskatt
Vad ingår i egendomen?
den avlidnes ”brutto” består av en redovisning av allt du äger eller har vissa intressen i vid dödsdagen., Det verkliga marknadsvärdet av dessa poster används, inte nödvändigtvis vad du betalat för dem eller vad deras värden var när du förvärvade dem. Summan av alla dessa objekt är din ” brutto egendom.”Den includible egenskapen kan bestå av kontanter och värdepapper, fastigheter, försäkring, truster, livräntor, affärsintressen och andra tillgångar. Tänk på att brutto egendom kommer sannolikt att omfatta icke-bouppteckning samt bouppteckning egendom.
jag äger ett 1/2 intresse för en gård (eller byggnad eller företag) med min bror (syster, vän, andra). Vad ingår?,
beroende på hur din 1/2 ränta hålls och behandlas enligt statlig lag, och hur den förvärvades, skulle du förmodligen bara inkludera 1/2 av dess värde i din bruttobostad. Men många andra faktorer påverkar detta svar, så du skulle behöva besöka med en skatt eller juridisk professionell för att göra denna bestämning.
vad är uteslutet från egendomen?
i allmänhet inkluderar brutto egendom inte egendom som ägs enbart av den avlidnes make eller andra individer., Livstidsgåvor som är fullständiga (inga befogenheter eller annan kontroll över gåvorna behålls) ingår inte i bruttoboet (men beskattningsbara gåvor används vid beräkningen av fastighetsskatten). Livsfastigheter som ges till den avlidne av andra där den avlidne inte har någon ytterligare kontroll eller makt vid dödsdagen ingår inte. Värdet av livförsäkringen, om den varken ägdes av eller skulle betalas till den avlidne, är uteslutet från brutto egendom.
vilka avdrag finns tillgängliga för att minska Federal fastighetsskatt?,
- äktenskapligt avdrag: en av de primära avdragen för gifta decedenter är det äktenskapliga avdraget. All egendom som ingår i bruttoboet och övergår till den efterlevande maken är berättigad till äktenskapsavdraget. Fastigheten måste passera ” direkt.”I vissa fall kvalificerar vissa dödsbon också för äktenskapsavdraget.
- välgörenhetsavdrag: om den avlidne lämnar egendom till en kvalificerad välgörenhetsorganisation är den avdragsgill från bruttoboet.
- inteckningar och skulder.
- administrationskostnader för gården.
- förluster under fastighetsförvaltning.,
vilken annan information behöver jag inkludera med Federal Estate Tax return?
se blankett 706 samt anvisningar och publikation 950. Bland andra listade poster:
- kopior av dödsattesten
- kopior av den avlidnes vilja och/eller relevanta förtroende
- kopior av bedömningar
- kopior av relevanta handlingar avseende rättstvister som involverar dödsboet
- dokumentation av ovanliga poster som visas på avkastningen (delvis inkluderade tillgångar, förluster, nära Datum för dödsöverföringar, andra).
Vad är ”verkligt marknadsvärde?,”
verkligt marknadsvärde definieras i förordningen om Internal Revenue Code §20.2031-1 som:
” det verkliga marknadsvärdet är det pris till vilket fastigheten skulle byta händer mellan en villig köpare och en villig säljare, varken under någon tvång att köpa eller sälja och båda har rimlig kunskap om relevanta fakta. Det verkliga marknadsvärdet för en viss fastighet som ingår i den decedents bruttobostad ska inte bestämmas av ett påtvingat försäljningspris., Det verkliga marknadsvärdet för en fastighet ska inte heller fastställas genom försäljningspriset för varan på en annan marknad än den där varan oftast säljs till allmänheten, med beaktande av var varan befinner sig där så är lämpligt.”
vad händer om jag inte har allt klart för arkivering vid förfallodagen?
Boets representant kan begära en förlängning av tiden för att lämna in upp till sex månader från förfallodagen för returen., Det korrekta skattebeloppet förfaller dock fortfarande till förfallodagen och räntan uppkommer på eventuella belopp som fortfarande är skyldiga vid förfallodagen som inte betalas vid den tidpunkten.
vem ska jag anställa för att representera mig och förbereda och lämna in avkastningen?
tjänsten Internal Revenue kan inte ge rekommendationer om specifika individer, men det finns flera faktorer att tänka på:
- hur komplex är egendomen? När de flesta egendomar når $ 1,000,000, det är oftast en del komplexitet inblandade.
- hur stor är gården?
- i vilket skick är den avlidnes poster?,
- hur många stödmottagare finns det och är de samarbetsvilliga?
- behöver jag en fastighetsskatt professionell?
slutligen engagerar de flesta Fastigheter Tjänster av både advokater och CPAs. Advokaten hanterar vanligtvis bouppteckning frågor, granskar effekterna av dokument på fastighetsskattedeklarationen och förbereder den faktiska fastighetsskatten. CPAs kommer vanligtvis att hantera de olika inkomstskattedeklarationer som är förknippade med en egendom (final 1040; fiduciary income tax return, form 1041)., Dessutom kan andra yrkesverksamma (som bedömare, lantmätare, finansiella rådgivare och andra) behöva vara engagerade under denna tid.
När kan jag förvänta mig fastighetsskattens Stängningsbrev?
det kan finnas en viss variation, men för returer som accepteras som arkiverade och inte innehåller några andra fel eller särskilda omständigheter, bör du förvänta dig att vänta ca 9-12 månader efter det att returen har lämnats in för att få ditt slutbrev om en har begärts. Returnerar som väljs ut för undersökning eller granskas för statistiska ändamål kommer att ta längre tid.,
måste jag prata med IRS under en undersökning?
du behöver inte vara närvarande under en undersökning om inte en IRS-representant behöver ställa specifika frågor. Även om du kan representera dig själv under en undersökning, de flesta exekutörer föredrar att professionella(er) de har anställda hantera denna fas av administrationen. De kan delegera myndighet för detta genom att underteckna en beteckning på formuläret 706 (PDF) själv, eller utföra formulär 2848 ”fullmakt” (PDF), som finns på www.irs.gov.
vad händer om jag inte håller med om granskningsförslagen?,
Du har många rättigheter och möjligheter att överklaga om du inte håller med om några förslag från IRS. Se publikationerna 1 och 5 (PDF) för en förklaring av dessa alternativ. Publikationerna finns på www.irs.gov.
vad händer om jag säljer egendom som jag har ärvt?
försäljningen av sådan egendom anses vanligtvis vara försäljning av en kapitaltillgång och kan bli föremål för kapitalvinst (eller förlust) behandling., IRC §1014 föreskriver dock att grunden för egendom som förvärvats från en decedent är dess verkliga marknadsvärde vid dödsdagen, så det finns vanligtvis liten eller ingen vinst att redogöra för om försäljningen sker strax efter dödsdagen. (Kom ihåg att reglerna är olika för att bestämma grunden för egendom som mottagits som en livstidsgåva).
Internationell: i en form 706NA, hur gör jag anspråk på en proportionell enad kredit enligt ett fördrag?
fyll i posterna för rader 1 till 3 i Schema B på den andra sidan i returen., Bifoga ett uttalande till avkastningen som hänvisar till det särskilda fördraget som är tillämpligt på boet och skriv att boet hävdar sina fördelar. Visa din beräkning av proportionen enhetlig kredit i uttalandet och ange den siffran i skatteberäkningen på rad 7 på framsidan av avkastningen. Fäst i formuläret 706EN kopia av avkastningen som lämnats in till fördragspartnern. Om ingen egendom eller arvsdeklaration har lämnats in till fördragspartnern, förklara i ditt uttalande varför ingen utländsk avkastning skulle betalas., Om det inte fanns någon utländsk avkastning, bifoga en kopia av en inventering som anger de avlidna tillgångarna och deras värden vid dödsdagen och förklarar hur siffran som visas på rad 3 i Schema B beräknades.
Internationell: i en form 706NA, hur gör jag anspråk på ett undantag från US estate tax enligt ett fördrag?
i Schema A i avkastningen, lista fastigheterna amerikanska tillgångar, men visa inga värden för dem som är undantagna från US.fastighetsskatt enligt ett fördrag., Bifoga ett uttalande till avkastningen som hänvisar till det särskilda fördraget som är tillämpligt på boet och skriv att boet hävdar sina fördelar. Poster för brutto estate i USA, den beskattningsbara egendomen, och skattebelopp, bör vara ” 0 ” om alla decedents amerikanska tillgångar är undantagna från US estate skatt enligt gällande fördrag. Fäst i formuläret 706EN kopia av avkastningen som lämnats in till fördragspartnern. Om ingen egendom eller arvsdeklaration har lämnats in till fördragspartnern, förklara i ditt uttalande varför ingen utländsk avkastning skulle betalas.