Prezentare generală
există două categorii de bază ale controalelor interne – preventive și detective. Un sistem eficient de control intern va avea ambele tipuri, deoarece fiecare servește unui scop diferit. Pe măsură ce efectuați procese de rutină sau când vă gândiți să implementați o nouă procedură sau proces, este important să puneți următoarele întrebări pentru a ajuta la determinarea controlului adecvat:
- ce ar putea merge prost?
- ce măsuri au fost luate pentru a vă asigura că ceva nu merge prost?,
- cum puteți verifica dacă nimic nu a mers prost?răspunsurile la aceste întrebări vă vor permite să vizați mai bine tipul de control necesar.
controale Preventive
controalele Preventive au scopul de a reduce șansa de erori și fraudă înainte de a apărea, și de multe ori gravitează în jurul conceptului de separare a sarcinilor. Din punct de vedere al calității, controalele preventive sunt esențiale deoarece sunt proactive și concentrate pe calitate.,
Exemple de controale preventive includ:
- Separarea sarcinilor
- Pre-aprobare de acțiuni și tranzacții (cum ar fi o Călătorie de Autorizare)
- control de Acces (cum ar fi parolele și Gatorlink autentificare)
- controlul Fizic asupra activelor (de exemplu, încuietori la uși sau un seif pentru numerar/cecuri)
- Angajat de screening și formare profesională (cum ar fi PRO3 Serie pentru a crește angajat cunoștințe)
Controale Detective
Detectiv controalele sunt concepute pentru a găsi erori sau probleme după ce tranzacția a avut loc., Controalele Detective sunt esențiale deoarece oferă dovezi că controalele preventive funcționează conform destinației, precum și oferă o șansă ulterioară de a detecta nereguli.,
Exemple de controale detective include:
- reconcilieri Lunare de departamental tranzacțiile
- Revizuire a performanței organizaționale (cum ar fi un buget-pentru-comparație reală să se uite pentru orice neașteptate diferențe)
- inventare Fizice (cum ar fi în numerar sau număr de inventar)
Ultimele Revizuite
01/31/2021: revizuite conținutul
de Formare
PRO303: Controale Interne la UF
Contact
Universitatea de control: (352) 392-1321