care este situația Fluxurilor de Numerar Metoda Directă?
situația fluxului de numerar prezentat folosind metoda directă este ușor de citit, deoarece listează toate încasările majore de numerar și plățile în timpul perioadei de sursă. Cu alte cuvinte, listează de unde provin intrările de numerar, de obicei clienți, și unde s-au dus ieșirile de numerar, de obicei angajați, vânzători etc.,după ce toate sursele sunt listate, plățile totale în numerar sunt apoi scăzute din încasările în numerar pentru a calcula fluxul net de numerar din activitățile de exploatare. Apoi, activitățile de investiții și finanțare adăugate pentru a ajunge la creșterea sau scăderea numerarului net. Să aruncăm o privire la modul în care acest raport este formatat și structurat.,
Format
Iată o listă cu cele mai frecvente tipuri de încasări și plăți utilizate în formatul metodei directe:
- încasări primite de la clienți
- plăți plătite furnizorilor
- plăți plătite angajaților
- plăți de dobânzi
- plăți de impozit pe venit
după cum puteți vedea, listarea acestor plăți oferă utilizatorului situației financiare o mare parte din informațiile și unde se duc plățile. Acesta este unul dintre principalele avantaje ale metodei directe în comparație cu metoda indirectă., Investitorii, creditorii și conducerea pot vedea de fapt unde compania colectează fonduri și de la cine plătește fonduri. Metoda indirectă nu enumeră aceste tipuri de detalii. Acesta este motivul pentru care FASB recomandă tuturor companiilor să emită situația fluxurilor de numerar prin metoda directă.
problema cu această metodă este dificil și consumatoare de timp pentru a crea. Majoritatea companiilor nu înregistrează și stochează informații contabile și tranzacționale de către client, furnizor sau furnizor., Evenimentele de afaceri sunt înregistrate cu contul de profit și de bilanț, cum ar fi vânzările, materialele și inventarul. Este laborios pentru majoritatea companiilor să compileze informațiile cu această metodă.de exemplu ,pentru a afla încasările și plățile din fiecare sursă, trebuie să utilizați o formulă unică. Încasările de la clienți sunt egale cu vânzările nete pentru perioada plus conturile de început de încasat minus conturile de sfârșit de încasat., În mod similar, plățile efectuate către furnizori se calculează prin adăugarea achizițiilor, încheierea inventarului și începutul conturilor de plătit, apoi scăderea inventarului de început și încheierea conturilor de plătit.rețineți că aceste formule funcționează numai dacă conturile de încasat sunt utilizate numai pentru vânzările de credit, iar conturile de plătit sunt utilizate numai pentru achizițiile de cont de credit. Acesta este motivul pentru care majoritatea companiilor nu emite această metodă. Este dificil de a aduna informații.în plus, metoda directă necesită, de asemenea, să fie creat un raport de reconciliere pentru a verifica exactitatea activităților de operare., Reconcilierea în sine este foarte asemănătoare cu metoda indirectă de raportare a activităților de exploatare. Acesta are un venit net și ajustează tranzacțiile fără numerar, cum ar fi deprecierea și modificările conturilor din bilanț. Deoarece crearea acestei reconcilieri este la fel de multă muncă ca și pregătirea unei declarații indirecte, majoritatea companiilor aleg pur și simplu să nu folosească metoda directă.
știu la ce vă gândiți probabil. Dacă trebuie să faceți o reconciliere suplimentară, de ce se numește metoda directă. Se pare ca un întreg ca mai mult de lucru. Ei bine, este., Motivul pentru care se numește asta nu are nimic de-a face cu câtă muncă este implicată în pregătirea raportului. Are legătură cu modul în care sunt derivate fluxurile de numerar operaționale. Această metodă privește direct sursa fluxurilor de numerar și o raportează în declarație. Metoda indirectă, pe de altă parte, calculează fluxurile de numerar operaționale prin ajustarea venitului net al anului curent pentru modificările conturilor bilanțului.aceasta este singura diferență între metodele directe și indirecte. Activitățile de investiții și finanțare sunt raportate Exact la fel în ambele rapoarte.,
să ne uităm la un exemplu.
exemplu
Iată un exemplu de extras de flux de numerar pregătit folosind metoda directă.
