ce este reconcilierea ?
reconcilierea este un proces contabil care compară două seturi de înregistrări pentru a verifica dacă cifrele sunt corecte și în acord. Reconcilierea contului confirmă, de asemenea, că conturile din registrul general sunt consecvente, exacte și complete.reconcilierea contului este deosebit de utilă pentru a explica diferența dintre două înregistrări financiare sau soldurile contului. Unele diferențe pot fi acceptabile din cauza calendarului plăților și depozitelor., Discrepanțe inexplicabile sau misterioase, cu toate acestea, poate avertiza de fraudă sau de gătit cărți. Întreprinderile și persoanele fizice își pot reconcilia înregistrările zilnic, lunar sau anual.
reconciliere
înțelegerea reconcilierii contului
un instrument major de reconciliere este contabilitatea cu două intrări
nu există o modalitate standard de a efectua o reconciliere a contului., Cu toate acestea, principiile contabile general acceptate (GAAP) necesită contabilitate cu dublă intrare-în cazul în care o tranzacție este înscrisă în registrul general în două locuri—și este instrumentul cel mai răspândit pentru reconciliere. Contabilitatea cu dublă intrare este o modalitate utilă de reconciliere a conturilor care ajută la capturarea erorilor de pe ambele părți ale intrării. Un alt mod de a efectua o reconciliere este prin metoda de conversie a contului. Aici, înregistrări precum chitanțe sau cecuri anulate sunt pur și simplu comparate cu intrările din registrul general, într-o manieră similară reconcilierilor contabile personale.,în contabilitatea cu dublă intrare—care este folosită în mod obișnuit de companii-fiecare tranzacție financiară este postată în două conturi, în contul de venit și în bilanț. Un cont va primi un debit, iar celălalt cont va primi un credit. De exemplu, atunci când o afacere face o vânzare, debitează fie numerar, fie conturi de încasat (în bilanț) și creditează veniturile din vânzări (în contul de profit).
o intrare dublă poate afecta doar bilanțul
de asemenea, este posibil să se facă o intrare jurnal dublu-intrare care afectează numai bilanțul., De exemplu, dacă o afacere ia un împrumut pe termen lung pentru 10.000 USD, contabilul va debita contul de numerar (un activ din bilanț) și va credita contul datoriei pe termen lung (o datorie din bilanț).
în reconcilierea contului, debitele și creditele ar trebui să se echilibreze la zero.când o afacere primește o factură, aceasta creditează valoarea facturii în conturile de plătit (în bilanț) și debitează o cheltuială (în contul de profit) pentru aceeași sumă., Când compania plătește factura, debitează conturile de plătit și creditează contul de numerar. Cu fiecare tranzacție din registrul general, partea stângă (debit) și dreapta (credit) a intrării în jurnal ar trebui să fie de acord, reconciliând cu zero.
Takeaways cheie
- companiile trebuie să reconcilieze conturile lor pentru a preveni erorile de bilanț, verificați pentru fraudă, și reconcilia Registrul general.
- în contabilitatea cu dublă intrare, fiecare tranzacție este înregistrată atât ca debit, cât și ca credit.,
- persoanele fizice pot utiliza, de asemenea, reconcilierea contului pentru a verifica exactitatea conturilor lor de verificare și de card de credit.Periodic, multe persoane reconcilia carnetele de cecuri și conturile cardurilor de credit prin compararea cecurilor scrise, chitanțele cardurilor de debit și chitanțele cardurilor de credit cu extrasele bancare și ale cardurilor de credit. Acest tip de reconciliere a contului face posibilă determinarea dacă banii sunt retrași în mod fraudulos.,prin reconcilierea conturilor, persoanele fizice se pot asigura, de asemenea, că instituțiile financiare (FI) nu au făcut nicio eroare în conturile lor și oferă consumatorilor o imagine de ansamblu a cheltuielilor lor. Atunci când un cont este reconciliat, tranzacțiile extrasului trebuie să corespundă înregistrărilor titularului contului. Pentru un cont de verificare, este important să se ia în considerare depozitele în așteptare sau cecurile restante.,
Reconciliere în Afaceri Contabilitate
Companiile trebuie să reconcilieze conturile lor pentru a preveni bilanț erori, verificați pentru fraudă, și pentru a evita conturi opinii negative. Companiile efectuează, în general, reconcilieri de bilanț în fiecare lună, după ce registrele sunt închise pentru luna anterioară. Acest tip de reconciliere a contului implică revizuirea tuturor conturilor din bilanț pentru a vă asigura că tranzacțiile au fost înregistrate corespunzător în contul general corect. Poate fi necesar să ajustați intrările din jurnal dacă au fost rezervate incorect.,unele reconcilieri sunt necesare pentru a se asigura că intrările și ieșirile de numerar sunt de acord între situația veniturilor, bilanțul și situația fluxului de numerar. GAAP impune ca, în cazul în care se utilizează metoda directă de prezentare a situației fluxului de numerar, societatea trebuie să reconcilieze în continuare fluxurile de numerar cu situația veniturilor și bilanțul. Dacă se utilizează metoda indirectă, atunci secțiunea cash-flow-from-operations este deja prezentată ca o reconciliere a celor trei situații financiare., Alte reconcilieri transformă măsurile non-GAAP, cum ar fi câștigurile înainte de dobânzi, impozite, depreciere și amortizare (EBITDA), în omologii lor aprobați de GAAP.div>
/div>