organizația dvs. tocmai a aflat că va primi o donație de laptopuri noi pentru birou. Știți ce tip de informații să includeți într-o confirmare?
un membru al Consiliului tocmai a aflat că parcarea și mesele pe care le-a plătit în timpul nonprofit pot fi deductibile. Ce tip de informații ar trebui să fie pe bonul fiscal?în general, un donator poate deduce o donație în natură (sau fără numerar) ca o contribuție caritabilă., Și un donator trebuie să obțină o confirmare scrisă din partea carității pentru a susține darul, deși recunoașterea nu va atribui, în general, o valoare în dolari donației.
nu numai că cerințele de confirmare scrise sunt complexe, în special pentru donațiile fără numerar, dar neconformitatea poate fi costisitoare (în general 10 USD pe contribuție).donațiile în natură se încadrează, în general, într-una din cele trei categorii:
- plata directă de către un donator de factură datorată de caritate unei terțe părți.
- donații de bunuri.
- donații de servicii.,organizația caritabilă trebuie să furnizeze donatorului o comunicare scrisă sau o confirmare. Pentru o organizație nonprofit, este o bună practică să trimiteți donatorului o confirmare scrisă care să includă numele și EIN-ul carității, precum și data primită și o descriere detaliată a contribuției în natură.,
pentru ca un donator de a solicita o donație care depășește 250 de dolari ca o contribuție de caritate pe lui/ei de impozit pe venit, o confirmare scrisă trebuie să fie în donatorului posesia lui, iar acesta ar trebui să includă o declarație despre dacă donatorul nu a primit bunuri sau servicii în schimbul donației (și dacă da, valoarea bunurilor sau serviciilor primite).în plus ,pentru donațiile directe, organizația nonprofit ar trebui să furnizeze și o declarație a sumei donate (adică valoarea nominală a cecului, a stocului sau a numerarului primit)., Prin urmare, confirmarea tipică a donatorului ar citi:
dar pentru donațiile în natură, responsabilitatea este asupra donatorului de a evalua donația. Non-profit au încă responsabilitatea de a menține relații bune de donatori. O modalitate de a face acest lucru este prin recunoașterea darului. Organizația nonprofit poate dori să precizeze ceva de genul:
*organizația ar trebui să introducă o notă pentru a explica donatorului că este responsabilitatea impozitului pe venit al donatorului să determine deductibilitatea și/sau să obțină evaluarea și că cifra dolarului furnizată mai sus este doar pentru scopuri de recunoaștere a donatorilor.,
cel mai simplu pentru donator și caritate să documenteze și să verifice sunt plățile directe de către un donator de o sumă datorată de caritate către o terță parte, cum ar fi ceea ce a fost plătit furnizorului de laptop în exemplul nostru de mai sus. O organizație ar trebui, desigur, să confirme cu vânzătorul că factura a fost plătită (și nu cumva redusă și apoi plătită) și să primească o confirmare scrisă de la furnizor. Odată confirmată, caritatea poate oferi o confirmare scrisă a donatorului.dar donațiile de bunuri sunt mai complicate. Caritatea trebuie să furnizeze în continuare recunoașterea scrisă donatorului., Valoarea donației este de până la donator, așa cum este descris mai sus, și dacă se crede că este mai mare de $5,000 în valoare este, în general, obținută dintr-o evaluare calificată IRS. Serviciile personale nu sunt deductibile, dar cheltuielile asociate cu furnizarea acestor servicii sunt. De exemplu, dacă un proprietar de afaceri autorizează angajații să utilizeze timpul companiei pentru a furniza servicii, atunci salariile și costurile asociate sunt deductibile. În plus, în cazul în care caritatea vinde sau transferă mărfurile în termen de trei ani de la primire, caritatea trebuie să completeze formularul IRS 8282 (Donee Information Return) și să depună dosarul la IRS.,donațiile de servicii sunt și mai complicate. În general, serviciile personale nu sunt deductibile, cu toate acestea, cheltuielile asociate cu furnizarea acestor servicii sunt. De exemplu, dacă un proprietar de afaceri autorizează angajații să utilizeze timpul companiei pentru a furniza servicii (cum ar fi un asociat la o firmă de avocatură), atunci salariile și costurile asociate sunt deductibile, pe lângă cheltuielile legate direct de serviciu. Este important ca donatorul să păstreze înregistrări detaliate, cum ar fi cheltuielile de parcare și masă în exemplul de deschidere.,din nou, organizația nonprofit ar trebui să ofere o confirmare scrisă donatorului. Această confirmare specială ar trebui să fie substanțial identică cu celelalte recunoașteri, cu excepția faptului că nu ar trebui să conțină o sumă în dolari pentru costuri sau cheltuieli. În schimb, ar trebui să furnizeze o descriere a serviciilor și anul serviciilor. O ” contribuție caritabilă „este deductibilă fiscal pentru un donator dacă este” pentru „sau” pentru utilizarea ” unei organizații caritabile. IRS Publication 1771 (PDF) conține exemple de confirmări scrise adecvate pentru cadouri fără numerar.,o ” contribuție caritabilă „este deductibilă fiscal pentru un donator dacă este” pentru „sau” pentru utilizarea ” unei organizații caritabile. Potrivit IRS Pub. 526, „contribuția este” pentru utilizarea „unei organizații calificate atunci când este deținută într-o încredere executorie din punct de vedere legal pentru organizația calificată sau într-un aranjament juridic similar” și „nu este rezervată pentru utilizarea de către o anumită persoană.”În plus, jurisprudența în acest domeniu echivalează în esență „pentru utilizarea” cu ” în încredere pentru.,”Această limbă este deosebit de dificilă în ceea ce privește donațiile făcute direct unei terțe părți în numele organizației calificate, cum ar fi un donator care plătește direct o cheltuială a Organizației, mai degrabă decât să o dea mai întâi organizației. De exemplu, un donator ar putea plăti o companie de catering direct pentru serviciile pe care le-a prestat organizației sau o afacere de reparații auto ar putea furniza serviciile organizației gratuit. În ambele cazuri, donațiile nu ar fi în mod clar considerate a fi fost deținute „în încredere pentru” organizație., Cu toate acestea, atunci când se face acest tip de donație, IRS oferă în mod normal donatorului și a făcut mai multă libertate în ceea ce privește deductibilitatea acestuia. Cu toate acestea, personalul organizațiilor de caritate care oferă donatorilor confirmările scrise corespunzătoare ar trebui să procedeze cu prudență în recunoașterea donațiilor în natură pentru a evita orice probleme potențiale pentru organizație și/sau donator.