Aboneaza-te pentru Actualizări de Dezabonare de Actualizări
Acest articol este scris de Srishti Kaushal, un student în primul an de Rajiv Gandhi Universitatea Națională de Drept, Patiala, Punjab, urmărind B. A. LL.B. (Hons.). În acest articol, ea discută despre ce sunt companiile shell, cum pot fi identificate acestea și ce face Guvernul pentru a aborda problemele legate de companiile shell.,cu câțiva ani în urmă, în timp ce vorbea despre lupta Indiei împotriva banilor negri, premierul Narendra Modi a spus că mai mult de 1,75 de companii Shell lakh au fost de-înregistrate sub guvernul său. recent, Securities and Exchange Board din India a adus, de asemenea, 331 de companii shell sub radarul său și a pus o restricție asupra tuturor activităților de tranzacționare ale acestor companii.astfel de știri legate de companiile shell este un eveniment comun. Dar ce sunt aceste companii? De ce există eforturi constante de a pune restricții asupra funcționării lor?, Cât de reușit a reușit guvernul să pună aceste restricții? vom răspunde la toate aceste întrebări în acest articol.
ce este o companie shell?
înainte de a răspunde la orice altă întrebare, să înțelegem mai întâi ce este exact o companie shell.în prezent, nici Legea societăților comerciale, nici Legea societăților comerciale din 2013, nici Legea societăților comerciale din 1956 și nici orice alt Act nu oferă o definiție pentru o companie fantomă. De fapt, în urmă cu aproximativ trei ani, un grup parlamentar a cerut Ministerului Afacerilor corporative să găsească o definiție pentru „compania-fantomă”., Eforturile de definire a acesteia sunt încă făcute și au fost luate în considerare multe recomandări.
o sugestie a fost dată de Organizația pentru Cooperare Economică și Dezvoltare Economică. Definiția dată a fost: „o companie shell este o firmă care nu desfășoară nicio operațiune în economie (alta decât într-o capacitate de trecere), dar este înregistrată oficial, încorporată sau organizată legal în economie.astfel, o companie shell este o companie care există doar pe hârtie. Nu are operațiuni de afaceri active reale și nici un număr semnificativ de active., Aceste companii nu se angajează în activități economice, ci au o personalitate juridică corporativă.
cum de a identifica o companie shell?deși nu există o prevedere legală în acest sens, Securities and Exchange Board din India a identificat anumiți parametri pentru identificarea companiilor shell. Acestea sunt:
Nu există activități operaționale semnificative;
nu există active operaționale semnificative;
acționând doar într-o capacitate de trecere (cum ar fi un canal pentru un alt scop).,pe lângă SEBI, există multe agenții și persoane fizice care au încercat, de asemenea, să stabilească parametri pentru identificarea acestor companii. Unii parametri stabiliți sunt:
aceste entități au activități comerciale nesemnificative.
aceste entități au o cantitate nesemnificativă de active.
acestea sunt în principiu create pentru a facilita transferul transfrontalier de valută și active.
ei nu au nici o existență fizică la adresa înregistrată.
mai multe companii au uneori aceeași adresă înregistrată.,
aceste companii nu au nicio rațiune economică de niciun fel în spatele tranzacțiilor bancare.
aceste companii efectuează tranzacții de rotație de bani fără nici o afacere legitimă aparentă.
tranzacții de mare valoare, care sunt incompatibile cu operațiunile de afaceri.
De ce sunt create companiile shell?
acum că știm cum putem identifica o companie shell, să vedem de ce sunt create aceste companii.,astăzi, companiile Shell sunt de obicei asociate cu următoarele activități:
evaziune fiscală: de multe ori corporațiile înființează companii shell în locuri offshore unde impozitele impuse sunt foarte mici. Aceste locuri sunt cunoscute sub numele de „paradisuri fiscale”. Exemple de astfel de locuri sunt Panama și Elveția. Aceste corporații își parchează activele în companiile fantomă și scapă de plata impozitelor pe aceste active.
spălarea banilor și transformarea banilor negri în bani albi: o mulțime de companii shell au fost descoperite în 2016 când s-a întâmplat demonetizarea., Acest lucru se datorează faptului că au fost implicați în utilizarea banilor negri. Mulți oameni și corporații fac uz de companii shell pentru a stoca surplusul de numerar, în loc de a face depozite.
a face bani din schemele Ponzi: oamenii sau corporațiile pot crea companii de tip shell pentru a înșela oamenii oferind scheme frauduloase și câștigând bani din ea. Prin utilizarea acestor companii, ele se salvează ca atunci când se constată frauda, este foarte dificil să se găsească persoanele reale din spatele schemei și singurul lucru pe care se poate da vina este compania (care nu este de niciun folos).,
ascundeți identitățile proprietarilor reali: găsirea proprietarului real al unei companii shell poate fi o sarcină problematică, deoarece, de cele mai multe ori, proprietarii acestor companii își ascund cu succes identitățile. Acestea nu pot fi localizate, de obicei, Sediul social al companiei sau al directorilor se află într-un loc complet diferit, apoi adresa transmisă registratorului.
sunt companiile shell create întotdeauna în scopuri ilegale?
Nu, nu este necesar ca o companie shell să se angajeze în activități ilegale., Deși, până acum am discutat doar despre modul în care companiile shell pot fi utilizate ilegal, uneori, companiile shell lucrează și în limitele legale. Să ne uităm la o ilustrație pentru a înțelege modul în care companiile shell pot funcționa legal.
Compania ” A ” creează o filială numai pentru a avea grijă de funcțiile sale de resurse umane. Acum, această filială nu se angajează în nici o formă de comerț sau de afaceri. Deoarece, nu are nici active semnificative, nici nu are operațiuni reale de afaceri, această filială poate fi considerată o companie de coajă, dar nu este ilegală.
în Assam Co. India Ltd. vs, Uniunea Indiei, o companie care deține un număr substanțial de Moșii de ceai, producând milioane de kilograme de ceai anual și hrănind mii de familii, a fost denumită „companie de coajă”. Curtea a considerat că, având în vedere implicațiile negative ale etichetării ca societate-fantomă, nu era justificată tratarea societății ca societate-fantomă.
motivele legale pentru care poate fi creată o companie shell sunt:
țineți sau stocați temporar banii atunci când compania principală/ proprietarul companiei shell intenționează să înceapă o nouă companie.,
dacă o companie dorește să-și ascundă relațiile cu o altă companie, care are o reputație proastă, poate crea o companie fantomă numai pentru a se angaja cu cealaltă companie.
o companie fantomă poate fi creată pentru a organiza o preluare ostilă. Acest lucru se întâmplă atunci când o companie cumpără o altă companie, fără aprobarea conducerii companiei țintă.
pentru a proteja activele de procese.,
în cazul în care o companie lucrează într-o țară periculoasă, de exemplu, cu activități teroriste extinse, atunci oamenii pot formula companii fantomă pentru a ascunde bani pentru a evita să fie o țintă a infractorilor și hoților.
companiile Shell pot fi, de asemenea, create pentru a avea acces la piețele externe.după cum sa menționat crearea de companii shell nu este o infracțiune. Cu toate acestea, apar unele probleme cu înființarea unei companii shell., Acestea sunt următoarele:
În cazul în care o companie formează o companie shell offshore, aceasta poate duce la publicitate proastă, deoarece profiturile sunt trimise din națiune.
deși nu este neapărat ilegal, utilizarea unei companii shell pentru a deține active în ea, se încadrează într-o zonă gri din punct de vedere legal și ar putea duce la probleme juridice. Prin urmare, este cu siguranță recomandat să nu creați companii shell.
legile pe care o companie shell le poate încălca
acum că știm scopuri ilegale pentru care este creată o companie shell, să aruncăm o privire la unele dintre legile pe care le încalcă atunci când se angajează în astfel de activități ilegale.,
Benami Tranzacții Interdicție (Amendment) Act, 2016, care interzice nimeni din deținerea activelor sub un nume fals, pentru a evita impozitarea.
Regulile companiilor (restricționarea numărului de straturi) 2017, care restricționează numărul de straturi de filiale pe care o companie le poate avea.
Prevenirea Spălării Banilor Act (PMLA): atunci când banii negri sunt trecuți printr-o companie shell, este prezentat ca bani viciate. Acest lucru se pedepsește în conformitate cu Secțiunea 3 din PMLA.,
Codul Penal Indian: în cazul în care compania shell este utilizată pentru angajarea în scheme Ponzi, proprietarii și oricine este implicat pot fi pedepsiți în conformitate cu secțiunea 420 din IPC, care interzice înșelăciunea.
bani negri (venituri și active străine nedivulgate) și impunerea legii fiscale, 2015.
Legea privind impozitul pe venit, 1961: liniile directoare ale poemului emise de Consiliul Central al impozitului Direct.
cum vă afectează existența companiilor shell?pentru a răspunde la această întrebare, trebuie să puneți o altă întrebare este dacă sunteți gata să lăsați banii să fie utilizați în scopuri ilegale?, Dacă investiți într-o companie fantomă sau într-o entitate care a înființat o companie fantomă, banii dvs. ar putea fi utilizați în scopuri ilegale.mai mult decât atât, deoarece guvernul a fost într-o misiune pentru a elimina aceste companii din schimburile, s-ar putea pierde banii investiți complet, de asemenea. în plus, dacă sunteți un contribuabil onest, sunteți obligat să fiți exasperat văzând o companie sau o persoană care scapă în mod repetat de obligația fiscală. De asemenea, evaziunea fiscală repetată dăunează economiei în ansamblu.,
provocări cu care se confruntă India într-un efort de a opri companiile shell ilegale
guvernul Indian a făcut eforturi semnificative pentru a restricționa companiile shell să se angajeze în activități ilegale. Dar, s-a confruntat cu anumite probleme. Acestea sunt:
lipsa unei definiții legale pentru „companie shell” în conformitate cu orice lege.
nici o lege specifică pentru a face cu companiile shell în primul rând.
existența unei structuri corporative complexe, ceea ce face dificilă urmărirea tranzacțiilor din diferite conturi și diferențierea între companiile ilegale și juridice.,
Click mai sus
Ce face guvernul pentru a acționa asupra ilegale companii fantomă?
Departamentul de impozit pe venit a efectuat o anchetă pentru a afla toate companiile fantomă care au fost angajate în activități ilegale și a inițiat urmărirea penală împotriva beneficiarilor multor companii.
Ministerul Afacerilor corporative a vizat companiile shell pentru radiere, atacând companiile care nu au depus situațiile financiare necesare., În conformitate cu secțiunea 248 din Legea Societăților, 2013, registratorul companiilor a eliminat multe astfel de companii din registrul societăților.
în februarie 2017, a fost înființată o forță comună. Să analizăm în detaliu realizările, eforturile și sugestiile acestui grup de lucru.
Task Force
task force a fost condusă de secretarul și Secretarul de venituri al Ministerului Afacerilor corporative. Ceilalți Membri ai echipei includ Departamentul de Servicii Financiare, SFIO, CBDT, RBI, SEBI, CBEC, BIC, ED, UIF-IND, DG GSTI, și DG-CEIBs., De la înființare, sa întâlnit de mai multe ori.acesta a dat multe sugestii, care au fost acceptate și urmate:
a solicitat Reserve Bank of India să înghețe conturile companiilor care nu au reușit să depună situațiile financiare și returnările în termenul prevăzut, conform Legii companiilor din 2013.
a cerut SEBI să ceară tuturor schimburilor care operează în India, să numească auditori pentru a verifica acreditările companiilor suspectate. Dacă se constată că acreditările lor nu se potrivesc, stocul trebuie delistat.,
a cerut Oficiului de investigare a fraudelor grave (SFIO) să creeze o bază de date a companiilor shell și să o împărtășească tuturor autorităților de reglementare necesare.
a îndrumat toți membrii să trimită detaliile oricăror CA care au fost implicați în astfel de malpraxis către Institutul Contabililor Autorizați din India (ICAI).
De asemenea, a îndrumat centrul să vină cu o definiție concretă pentru companiile fantomă, astfel încât să permită o mai bună implementare a eforturilor sale.principalele realizări ale grupului de lucru sunt:
compilarea unei baze de date a companiilor shell (de SFIO)., Această bază de date este elaborată și este împărțită în secțiuni 3 Care sunt lista confirmată, lista derivată și lista suspecților. Lista confirmată conține numele a peste 16500 de companii fantomă care s-au dovedit a fi implicate în activități ilegale de către diverse instituții de aplicare a legii. Lista derivată conține peste 16700 de companii identificate ca societăți fictive pe baza direcțiilor comune 100% cu companii fictive confirmate. Lista suspecților conține o listă de aproape 81000 de companii care sunt suspectate a fi companii fantomă de către SFIO pe baza mai multor indicatori de pavilion roșu.,SEBI a îndrumat bursele să inițieze acțiuni împotriva a 331 de companii fictive suspectate și să le interzică, interzicându-le să tranzacționeze. Bombay Stock Exchange și National Stock Exchange au restricționat 162 și, respectiv, 48 de companii, de la tranzacționarea activă.
Ministerul afacerilor corporative a identificat și eliminat din registru mai mult de 2,00,000 de companii, deoarece nu au depus situațiile financiare și declarațiile.
concluzie
prin implicarea în evaziune fiscală, spălare de bani etc.,, companiile shell angajate în tranzacții ilegale, așa cum sunt de obicei, pot fi un obstacol imens pentru economie. În India, există o mare problemă în ceea ce privește relațiile cu aceste companii. Acest lucru se datorează faptului că nu există o dispoziție sau o lege specifică care să se ocupe în mod explicit de companiile Shell. În plus, lipsește și o definiție juridică și criterii de recunoaștere.nevoia unei structuri coerente pentru a face față companiilor shell este foarte resimțită. O astfel de structură trebuie, de asemenea, să se asigure că o astfel de reglementare nu creează obstacole inutile pentru persoanele juridice, care par a fi societăți-fantomă., este necesară o definiție atentă și echilibrată a companiilor fantomă, care ar trebui să fie suficient de largă pentru a acoperi toate criteriile de identificare a companiilor fantomă ilegale, lăsând în același timp toate companiile juridice În afara domeniului său de aplicare.
studenții cursurilor Lawsikho produc în mod regulat sarcini de scriere și lucrează la exerciții practice ca parte a cursurilor lor și se dezvoltă în abilități practice din viața reală.
LawSikho a creat un grup de telegrame pentru schimbul de cunoștințe juridice, recomandări și diverse oportunități., Puteți să faceți clic pe acest link și să vă alăturați:
Urmăriți-ne pe Instagram și abonați-vă la canalul nostru YouTube pentru conținut legal mai uimitor.
abonare pentru actualizări dezabonare de la actualizări