impozitul federal Estate este un impozit pe dreptul dvs. de a transfera proprietatea la moartea dvs. Se compune dintr-o contabilitate a tot ceea ce dețineți sau aveți anumite interese la data decesului. Formularul IRS utilizat pentru raportare se numește declarația fiscală federală, formularul 706. Se utilizează valoarea de piață justă a acestor articole, nu neapărat ceea ce ați plătit pentru ele sau care au fost valorile lor atunci când le-ați achiziționat. Totalul tuturor acestor elemente este „averea brută”.,”Proprietatea includibilă poate consta în numerar și valori mobiliare, imobiliare, asigurări, trusturi, anuități, interese de afaceri și alte active.odată ce ați contabilizat imobilul brut, anumite deduceri (și în circumstanțe speciale, reduceri la valoare) sunt permise în a ajunge la dvs. „imobil impozabil.”Aceste deduceri pot include ipoteci și alte datorii, cheltuieli de administrare a bunurilor, proprietăți care trec soților supraviețuitori și organizațiilor de caritate calificate. Valoarea unor interese de afaceri de exploatare sau ferme pot fi reduse pentru moșii care se califică.,cele mai multe proprietăți relativ simple (numerar, valori mobiliare tranzacționate public, cantități mici de alte active ușor evaluate și fără deduceri sau alegeri speciale sau proprietăți deținute în comun) nu necesită depunerea unei declarații de impozit pe proprietate. O depunere este necesară pentru moșii cu active brute combinate și cadouri impozabile anterioare care depășesc 11.4 milioane USD (2019).
Întrebări frecvente cu privire la impozitul federal Estate
ce este inclus în Estate?
„averea brută” a decedatului constă într-o contabilitate a tot ceea ce dețineți sau aveți anumite interese la data decesului., Se utilizează valoarea de piață justă a acestor articole, nu neapărat ceea ce ați plătit pentru ele sau care au fost valorile lor atunci când le-ați achiziționat. Totalul tuturor acestor elemente este „averea brută”.”Proprietatea includibilă poate consta în numerar și valori mobiliare, imobiliare, asigurări, trusturi, anuități, interese de afaceri și alte active. Rețineți că bunurile brute vor include probabil proprietăți non-probate, precum și probate.
dețin un interes 1/2 într-o fermă (sau clădire sau de afaceri) cu fratele meu (sora, prieten, Altele). Ce este inclus?,
în funcție de modul în care dobânda dvs. de 1/2 este deținută și tratată în conformitate cu legislația statului și de modul în care a fost dobândită, probabil că veți include doar 1/2 din valoarea sa în averea dvs. brută. Cu toate acestea, mulți alți factori influențează acest răspuns, așa că va trebui să vizitați un profesionist fiscal sau juridic pentru a face această determinare.
ce este exclus din imobil?
În general, averea brută nu include proprietatea deținută exclusiv de soțul decedatului sau de alte persoane fizice., Cadourile pe viață care sunt complete (nu se păstrează nicio putere sau alt control asupra cadourilor) nu sunt incluse în averea brută (dar cadourile impozabile sunt utilizate la calcularea impozitului pe proprietate). Proprietățile de viață date decedatului de către alții în care decedatul nu mai are control sau putere la data decesului nu sunt incluse. Valoarea asigurării de viață, dacă nu a fost nici deținută, nici plătibilă decedatului, este exclusă din averea brută.
ce deduceri sunt disponibile pentru a reduce impozitul federal pe proprietate?,
- deducerea maritală: una dintre deducerile principale pentru decedații căsătoriți este deducerea maritală. Toate bunurile care sunt incluse în averea brută și trec la soțul supraviețuitor sunt eligibile pentru deducerea maritală. Proprietatea trebuie să treacă ” pur și simplu.”În unele cazuri, anumite proprietăți de viață se califică și pentru deducerea maritală.
- deducere caritabilă: dacă decedatul lasă proprietatea unei organizații caritabile calificate, aceasta este deductibilă din averea brută.
- ipoteci și datorii.
- cheltuieli de administrare a proprietății.
- pierderi în timpul administrării Imobiliare.,
ce alte informații trebuie să includ în declarația fiscală federală?
a se vedea formularul 706 și instrucțiunile și publicația 950. Printre alte elemente enumerate:
- Copii a certificatului de deces
- Copii ale decedatului va și/sau relevante încredere
- Copii de aprecieri
- Copii ale documentelor relevante cu privire la litigii care implică imobiliare
- Documentare de orice elemente neobișnuite afișate pe retur (inclusă parțial active, pierderile, lângă data decesului transferuri, altele).
ce este ” valoarea de piață justă?,”
Valoarea Justă de Piață este definită în Codul Internal Revenue Regulament §20.2031-1 ca:
„valoarea justă De piață este prețul la care proprietatea s-ar schimba mâinile între un cumpărător și un vânzător dispus, nici fiind sub nici o constrângere de a cumpăra sau de a vinde și de ambele având cunoștințe suficiente de fapte relevante. Valoarea justă de piață a unui anumit element de proprietate inclus în imobilul brut al decedatului nu trebuie determinată de un preț de vânzare forțat., De asemenea, valoarea justă de piață a unui bun nu trebuie să fie determinată de prețul de vânzare al bunului pe o altă piață decât cea în care un astfel de bun este cel mai frecvent vândut publicului, luând în considerare locația articolului, acolo unde este cazul.”
ce se întâmplă dacă nu am totul pregătit pentru depunere până la data scadenței?
reprezentantul proprietății poate solicita o prelungire de timp pentru a depune până la șase luni de la data scadentă a returnării., Cu toate acestea, valoarea corectă a impozitului este încă datorată până la data scadenței, iar dobânda este acumulată pentru orice sume încă datorate până la data scadenței care nu sunt plătite la acel moment.
pe cine ar trebui să angajez să mă reprezinte, să pregătească și să depună declarația?
Internal Revenue Service nu poate face recomandări cu privire la anumite persoane, dar există mai mulți factori de luat în considerare:
- cât de complexă este proprietatea? Până când cele mai multe moșii ajunge la $1,000,000, există, de obicei, unele complexitate implicate.
- cât de mare este moșia?
- în ce condiții sunt înregistrările decedatului?,
- câți beneficiari sunt și cooperează?
- am nevoie de un profesionist în domeniul impozitului pe proprietate?în cele din urmă, majoritatea proprietăților se angajează atât în serviciile avocaților, cât și în CPAs. Avocatul, de obicei, se ocupă de probleme de succesiune, revizuiește impactul documentelor asupra declarației de impozit pe proprietate și pregătește Declarația de impozit pe proprietate. CPAs se va ocupa, de obicei, diferitele declarații de impozit pe venit asociate cu o proprietate (final 1040; declarație fiduciară privind impozitul pe venit, formular 1041)., În plus, alți profesioniști (cum ar fi evaluatori, inspectori, consilieri financiari și alții) ar putea avea nevoie să fie angajați în această perioadă.
când mă pot aștepta la scrisoarea de închidere a impozitului pe proprietate?
pot exista unele variații, dar pentru returnările care sunt acceptate ca depuse și nu conțin alte erori sau circumstanțe speciale, trebuie să vă așteptați să așteptați aproximativ 9-12 luni de la depunerea returnării pentru a primi scrisoarea de închidere dacă a fost solicitată. Returnările selectate pentru examinare sau revizuite în scopuri statistice vor dura mai mult.,
trebuie să vorbesc cu IRS în timpul unei examinări?
nu trebuie să fiți prezenți în timpul unei examinări decât dacă un reprezentant IRS trebuie să pună întrebări specifice. Deși vă puteți reprezenta în timpul unei examinări, majoritatea Executorilor preferă ca profesioniștii pe care i-au angajat să se ocupe de această fază de administrare. Aceștia pot delega autoritatea în acest sens prin semnarea unei desemnări pe formularul 706 (PDF) sau prin executarea formularului 2848″ procură ” (PDF), care poate fi găsit la www.irs.gov.
ce se întâmplă dacă nu sunt de acord cu propunerile de examinare?,aveți multe drepturi și căi de atac dacă nu sunteți de acord cu propunerile făcute de IRS. Consultați publicațiile 1 și 5 (PDF) pentru o explicație a acestor opțiuni. Publicațiile pot fi găsite la www.irs.gov.
ce se întâmplă dacă vând proprietăți pe care le-am moștenit?
vânzarea unei astfel de proprietăți este de obicei considerată vânzarea unui activ de capital și poate fi supusă tratamentului câștigurilor de capital (sau pierderilor)., Cu toate acestea, IRC §1014 prevede că baza proprietății dobândite de la un decedat este valoarea sa de piață justă la data decesului, astfel încât, de obicei, nu există un câștig mic sau deloc de luat în considerare dacă vânzarea are loc la scurt timp după data decesului. (Amintiți-vă, regulile sunt diferite pentru a determina baza proprietății primite ca cadou pe viață).
internațional: într-un formular 706NA, cum pot solicita un credit unificat pro-rata în temeiul unui tratat?
completați intrările pentru liniile 1 până la 3 din graficul B din a doua pagină a returului., Atașați o declarație la întoarcere care se referă la Tratatul special aplicabil imobilului și scrieți că imobilul își revendică beneficiile. Afișați calculul creditului unificat pro-rata în declarație și introduceți această cifră în calculul impozitului pe linia 7 de pe prima pagină a declarației. Atașați la formularul 706NA o copie a declarației depuse la partenerul tratat. Dacă nu a fost depusă nicio declarație de impozit pe bunuri sau succesiuni la partenerul tratat, explicați în declarația dvs. de ce nu a fost datorată nicio întoarcere străină., Dacă nu a existat nici o întoarcere în străinătate, atașați o copie a unui inventar care stabilește activele decedați și valorile lor la data decesului, și explică modul în care a fost calculat cifra prezentată pe linia 3 din schema B.
internațional: într-un formular 706NA, cum pot solicita o scutire de la impozitul pe proprietate din SUA în temeiul unui tratat?
în graficul A al declarației, enumerați activele imobiliare din SUA, dar nu prezentați valori pentru cele care sunt scutite de impozitul pe proprietate din SUA în conformitate cu un tratat., Atașați o declarație la întoarcere care se referă la Tratatul special aplicabil imobilului și scrieți că imobilul își revendică beneficiile. Intrările pentru bunurile brute din S. U. A., bunurile impozabile și sumele fiscale ar trebui să fie „0” dacă toate activele decedate din S. U. A. sunt scutite de impozitul pe bunuri din S. U. A. în conformitate cu Tratatul aplicabil. Atașați la formularul 706NA o copie a declarației depuse la partenerul tratat. Dacă nu a fost depusă nicio declarație de impozit pe bunuri sau succesiuni la partenerul tratat, explicați în declarația dvs. de ce nu a fost datorată nicio întoarcere străină.