averea unei persoane decedate este o entitate juridică separată în scopuri federale privind impozitul pe venit. Dacă sunteți executorul proprietății cuiva, poate fi necesar să depuneți o declarație de impozit pe venit pentru proprietate, precum și o declarație finală de impozit pe venit pentru persoana decedată.
impozitul pe venit vs. impozitul pe proprietate. Acest articol discută impozitul pe venit pe un estate—nu estate impozit. Terminologia este confuză, dar impozitul federal pentru cadouri/bunuri este un impozit complet diferit. Se percepe numai pe cele mai mari proprietăți—cele evaluate la mai mult de 11 dolari.,58 de milioane pentru decese în 2020.
trebuie să depuneți o declarație fiscală pentru Imobil?
executorul trebuie să depună un impozit pe venit (Forma 1041) dacă averea a:
- venitul brut pentru anul fiscal de 600 dolari sau mai mult, sau
- un beneficiar care este un străin nerezident.ce fel de venit are o proprietate? Exemple comune sunt chiriile din imobiliare din imobil, salariul care nu a fost plătit persoanei decedate înainte de deces sau dobânda dintr-un cont bancar imobiliar.,dacă distribuiți cu promptitudine toate activele imobiliare persoanelor care le moștenesc, este posibil ca moșia să nu aibă venituri și este posibil să nu fie necesar să depuneți o declarație de impozit pe venit pentru aceasta. De exemplu, în cazul în care persoana decedată deținea o casă în arendă comună cu soțul său, și a avut de plătit-la-deces denumiri pe conturile sale bancare, aceste active vor trece imediat la noii lor proprietari la moarte. Nu vor genera venituri pentru proprietate.
Formularul 1041: Declarația privind impozitul pe venit a proprietății
formularul de declarație privind impozitul pe venit pentru proprietăți este formularul IRS 1041., Se mai numește și întoarcere „fiduciară”, pentru că o depuneți în calitatea dvs. de executor al averii. (Un executor este un fiduciar—adică cineva căruia i se încredințează banii altcuiva-și are datoria legală de a acționa cinstit și în interesul superior al moșiei.) Formularul de returnare 1041 este similar cu declarația de impozit pe venit personal, formularul 1040, pe care îl depunem cu toții în fiecare 15 aprilie. E o cutie cu „averea decedatului” în partea de sus a formularului, pe care ar trebui să o verificați.executorul imobilului este responsabil pentru depunerea unui formular 1041 pentru imobil., Declarația se depune sub numele și numărul de identificare al contribuabilului (TIN) al imobilului. Pe aceasta, veți raporta veniturile Imobiliare, câștigurile și pierderile și veți solicita deduceri pentru bunuri. Nu trebuie să includeți o copie a testamentului atunci când depuneți returnarea.
anul fiscal al imobilului
anul fiscal al imobilului începe la data la care persoana decedată a decedat. Dumneavoastră, în calitate de executor, puteți depune prima declarație de impozit pe venit (care poate fi ultima) în orice moment, până la 12 luni de la deces. Perioada fiscală trebuie să se încheie în ultima zi a unei luni., Dacă depuneți în orice lună, cu excepția lunii decembrie, moșia are ceea ce se numește un an fiscal fiscal în loc de un an fiscal calendaristic.
deduceri
toate proprietățile primesc o scutire de 600 USD. De asemenea, puteți deduce:
distribuții către beneficiari. Dacă vi se cere să plătiți beneficiarilor veniturile din activele imobiliare, puteți lua o deducere pentru aceste sume. Pentru a calcula valoarea deducerii, completați graficul B. deducerea distribuției veniturilor determină valoarea oricăror distribuții impozitate beneficiarilor.
onorariile executorului., Dacă imobilul a plătit executorului, suma poate fi dedusă din veniturile imobilului. Executorul trebuie să raporteze taxele ca venit impozabil în declarația proprie de impozit pe venit.
taxe de experți. Puteți deduce sume rezonabile bunurile plătite avocaților, contabililor și preparatorilor fiscali.
cheltuieli de administrare. Suma pe care o cheltuiți pentru a încheia proprietatea—pentru a colecta active, a plăti datorii și a distribui proprietatea persoanelor care o moștenesc—este deductibilă., Nu trebuie să efectueze o succesiune formală pentru a fi deductibile cheltuielile de administrare, dar dacă faci costurile sunt susceptibile de a include instanța de succesiune taxele de depunere, costul de publicare succesiune anunțuri în ziarul local (după cum este necesar de către instanța de succesiune), și costul de a cumpara o legătură (un tip de poliță de asigurare care protejează împotriva ta deturnare de active imobiliare), dacă este necesar.
deduceri diverse. Unele alte cheltuieli pot fi deduse dacă depășesc două procente din venitul brut ajustat al proprietății., Exemple sunt sfaturi de investiții, închirieri seif, consumabile de birou, poștale, și cheltuielile de călătorie.nu puteți deduce cheltuielile medicale sau funerare pe Formularul 1041. Este posibil să puteți deduce cheltuielile medicale din declarația individuală de impozit pe venit a persoanei decedate.
formulare pentru beneficiari
dacă distribuiți venituri beneficiarilor, aceștia sunt responsabili pentru plata impozitului pe venit. Când depuneți formularul 1041 al proprietății, trebuie să oferiți fiecărui beneficiar un formular K-1, care să arate cât de mult a primit beneficiarul în cursul anului fiscal.,
plata impozitului
executorul este responsabil pentru a se asigura că moșia plătește orice impozit pe venit datorat. Impozitul se plătește din activele imobiliare.