atâta timp cât îmi amintesc, contractanții au plătit impozite mai mari, în comparație cu un loc de muncă similar cu salariul W-2. Dar, nu mai mult! Datorită reformei fiscale Trump din 2017 și a noii sale deduceri de trecere, începând cu 2018, angajarea independentă sau contractarea 1099 este acum o alegere fiscală mai bună decât un salariu, în majoritatea circumstanțelor. De fapt, este mult mai bine!, Un contractant 1099 sau o persoană care desfășoară activități independente, cu un salariu mediu, poate economisi acum mii de dolari în impozite cu deducerea de trecere. Înscrie-mă!
1099 vs. W-2
În primul rând, câteva definiții. Dacă sunteți un angajat obișnuit (cu normă întreagă sau part-time) al unei companii, atunci câștigați un salariu W-2. Dacă sunteți un contractant independent sau freelancer, veți obține în schimb un 1099. Unii dintre noi au oportunități de a lucra fie ca un angajat W-2 sau un contractor 1099 (sau chiar să fie independent ca un proprietar de afaceri mici).,în trecut, era de obicei o alegere fiscală mai bună să fii angajat W-2 decât să fii angajat pe cont propriu, deoarece angajații plăteau impozite ușor mai mici pe salariul echivalent. În plus, angajații primesc mai multe beneficii, cum ar fi asistența medicală și potrivirea 401k și au o mai bună securitate a locului de muncă. Era mai bine să fii angajat printr-o mulțime de măsurători.dar, datorită reformei fiscale Trump din 2017, acest lucru nu mai este cazul., Da, angajații au în continuare beneficii mai bune și securitate la locul de muncă, dar acum 1099 de contractori și persoane care desfășoară activități independente vor plăti impozite considerabil mai mici pe plata echivalentă-atât timp cât vă calificați pentru deducere și rămâneți sub anumite limite de venit ridicate.,
Legate de Conținut: 2017 GOP Factura Fiscală: Cum de A Plăti Taxe Zero
2017 GOP Factura Fiscală: Cum de A Plăti Taxe Zero
Daca te putem negocia compensații mai mari pentru a compensa lipsa de beneficiile și siguranța locului de muncă, atunci acum ar fi cel mai bun timp vreodată să-ți lași angajat permanent poziția în urmă și a devenit liber-profesionist sau un 1099 contractant.
plata echivalentă
Ce vreau să spun prin „plata echivalentă”?, Chiar dacă ignorați beneficiile marginale pe care le primesc angajații, 100 de mii de dolari plătiți unui contractant sunt mai puțini bani, apoi 100 de mii de dolari plătiți unui angajat. Asta pentru că angajatorul plătește jumătate din taxa de securitate socială a angajatului în numele lor, pe lângă salariul de 100 de mii de dolari. Deci, un angajat care primește un salariu de $100,000 este de fapt echivalent cu un contractor 1099 care primește $107,650.diferența este impozitul de securitate socială de 7,65% pe care angajatorul îl plătește în numele angajatului său. Un angajat plătește doar jumătatea rămasă din Securitatea Socială din salariul ei de 100 de mii de dolari., Între timp, un contractant din 1099 trebuie să plătească singură întreaga taxă de securitate socială (numită „impozit pe activități independente”). Din acest motiv, orice angajator ar trebui să fie fericit să crească salariul unui contractant cu cel puțin 7.65% față de un angajat W-2… poate mai mult pentru a compensa și beneficiile.deci, un angajat care primește un salariu de $100k primește un salariu echivalent cu un contractor 1099 care primește $107,650.dar acum, datorită noii deduceri pass-through, un contractant 1099 va economisi mii de dolari în impozite pe acel salariu echivalent., Iată cum:
Noua deducere Pass-Through
factura fiscală GOP din 2017 a inclus o nouă „deducere pass-through”de 20%. Deducerea este calculată ca 20% din” venitul calificat din afaceri”, dar, de asemenea, nu poate depăși 20% din diferența dintre venitul dvs. impozabil și orice câștiguri de capital. Deci, dacă aveți deduceri detaliate relativ mari sau câștiguri de capital, deducerea dvs. va fi limitată.,
această deducere pass-through este disponibilă pentru proprietarii de afaceri pass-through, cum ar fi S-corps, LLC-uri și parteneriate, dar este disponibilă și pentru 1099 de contractori, freelanceri, colaboratori și proprietari unici. Practic, oricine nu este plătit ca angajat W-2 sau prin proprietatea unui C-corp ar putea beneficia de deducere.,
trece-prin deducerea se calculează ca locatorul de:
- 20% de afaceri calificați, nete de cheltuielile de afaceri; sau
- 20% din diferența dintre venitul impozabil (înainte de a trece-prin deducție) și orice câștiguri de capital.
pentru contractori sau independenți care nu au nici un alt venit substanțial alte apoi munca lor de auto-ocuparea forței de muncă, deducerea pass-through nu va fi un drept 20% din venitul lor de auto-ocuparea forței de muncă., Mai degrabă, acesta va fi calculat ca al doilea element de mai sus: 20% din venitul impozabil înainte de deducerea de trecere și mai puține câștiguri de capital. Acesta va fi un număr mai mic, deoarece venitul impozabil este după toate deducerile. În plus, dacă aveți deduceri detaliate mari sau câștiguri de capital, acestea vă pot limita în continuare deducerea de trecere.dar ,după cum veți vedea mai jos, deducerea de trecere poate fi în continuare un beneficiu uriaș pentru contractori și lucrători independenți.deducerea de trecere este dedusă după AGI, ceea ce înseamnă că nu va reduce impozitul dvs. pe activități independente., Și în funcție de modul în care funcționează impozitul pe venit de stat, este posibil să nu reducă nici impozitul pe venit de stat. Dar va reduce semnificativ venitul impozabil federal, sub rezerva anumitor limite de venit (discutate mai jos). Deducerea pass – through ar putea salva cu ușurință mii de dolari în total în impozite.
salvați mii de dolari în impozite
Iată cum arată pentru o persoană care câștigă 100,000 USD ca angajat sau echivalentul a 107,650 USD ca contractor 1099:
anul fiscal 2018., În acest model, deducerea de trecere de 20% este limitată de 20% din excesul de venit impozabil înainte de deducere, mai puțin câștigurile de capital. Aceasta se calculează ca 20% x (AGI minus deducerea standard). Presupune toate veniturile independente se califică pentru deducerea de trecere de 20%, iar contribuabilul nu are câștiguri de capital.
în acest caz, aceasta este o diferență netă de $3,954 suplimentare ia acasă plătească pentru contractantul 1099, comparativ cu un loc de muncă salariu $100k, datorită 20% pass-through deducere. Acesta este un beneficiu fiscal masiv doar pentru a fi un antreprenor!,înainte de adoptarea noii legi fiscale, contractantul ar fi plătit impozite mai mari cu un salariu echivalent. Dar, acum, Puteți avea economii fiscale majore de a fi un antreprenor!,
Folosind același model, aici este cât de mult o persoană poate salva în impozite la diferite niveluri de salarizare de a face trecerea la contractantă:
| Salariu Anual | Auto-Angajat Economii Fiscale |
|---|---|
| 30.000 de dolari | $458 |
| de 60.000 de dolari | $2,133 |
| de 100.000 de dolari | $3,954 |
| 150.000 de dolari | $7,783 |
2018 an fiscal., Compară depunerea individuală cu deducerea standard în cadrul unui W-2 față de un contractant 1099 cu un salariu echivalent încasat. Deducerea de trecere de 20% este limitată de 20% din excesul de venit impozabil înainte de deducere, mai puțin câștigurile de capital. Aceasta se calculează ca 20% x (AGI minus deducerea standard). Presupune toate veniturile independente se califică pentru deducerea de trecere de 20%, iar contribuabilul nu are câștiguri de capital.puteți vedea că contribuabilii cu venituri mai mici nu suportă să beneficieze la fel de mult de noua deducere pass-through., Acest lucru se datorează parțial faptului că contribuabilii cu venituri mai mici plătesc deja impozite mai mici pentru început și, prin urmare, nu stau să economisească la fel de mult. Dar, de asemenea, parțial datorită modului în care se calculează deducerea prin trecere. Pentru contribuabilii cu venituri mai mici, este probabil o alegere mai bună să fii angajat.dar pentru persoanele cu venituri medii sau peste medie, beneficiul fiscal al consultanței poate fi destul de convingător.la fel ca majoritatea prevederilor fiscale, Noua deducere de trecere este supusă limitelor superioare ale veniturilor. Limitele pot fi destul de complicate., Dacă aveți mai mult $157,500 individuale sau $315,000 cuplu în total venitul impozabil, înainte de deducerea pass-through, atunci va fi supus la una sau mai multe dintre limitările de venit.există două limitări de venit. Primul este numit salariul & limita proprietății și se aplică tuturor. Sub salariul & limita de proprietate, deducerea este limitată de cea mai mare dintre:
- 50% din salariile pe care le plătiți angajaților., Evident, dacă sunteți un contractant 1099 fără angajați, atunci acesta ar fi 50% din $0, care este $0; sau
- 25% din salariile W-2 pe care le plătiți angajaților, plus 2.5% din anumite „proprietăți de afaceri calificate” (practic echipamente amortizabile deținute pentru utilizare). Acest lucru va fi, de asemenea, $0 pentru cele mai multe 1099 contractori.
salariul & limita de proprietate este introdusă treptat într-o gamă de 50.000 USD pentru persoane fizice sau 100.000 USD pentru cupluri. Deci, limita este pe deplin în vigoare dacă venitul dvs. este de peste $207,500 pentru persoane fizice sau $415,000 pentru cupluri.,
întreprinderi de servicii
a doua limită de venit a deducerii de trecere se aplică numai întreprinderilor de servicii. După cum este definit, ” întreprinderile de servicii „includ performanța serviciilor în domeniile sănătății, dreptului, consultanței, atletismului, serviciilor financiare, serviciilor de brokeraj sau oricărui furnizor de servicii”în cazul în care principalul activ al unei astfel de Tranzacții sau afaceri este reputația sau abilitatea unuia sau mai multor angajați sau proprietari”. Aceasta ar include și o mulțime de contractori 1099.
limita de afaceri de servicii este introdusă treptat în același interval de venit pe o bază pro-rata., Așadar, dacă parcurgeți 80% din intervalul de eliminare treptată, atunci doar 20% din veniturile dvs. din activități independente sunt deductibile. Dacă vă aflați în afara intervalului de eliminare treptată, nu mai puteți lua deducerea deloc dacă sunteți o afacere de servicii.deoarece cei mai mulți contractori 1099 sunt întreprinderi de servicii, acest lucru înseamnă că majoritatea contractanților nu pot utiliza deducerea dacă venitul lor depășește limitele de eliminare treptată.
dacă sunteți dincolo de limitele de venit, atunci beneficiile fiscale de a fi un contractant independent sau independent nu s-ar mai aplica.,desigur, nu puteți deveni doar un antreprenor independent doar cu numele, în timp ce îndepliniți aceleași îndatoriri ca un angajat. Un contractant independent ar trebui să fie independent și să-și dirijeze propria muncă. Companiile abuzează de această distincție tot timpul clasificând lucrătorii ca contractori, în timp ce îi tratează ca angajați.din păcate, dacă nu se poate dovedi că acționează ca un antreprenor, atunci ai putea obține-te într-o legătură cu IRS. Te-ai putea confrunta cu penalități fiscale datorită noii deduceri de trecere.,vezi AICI regulile IRS privind definirea contractorilor independenți.
există unele alte limitări de aplicare privind deducerea pass-through. De exemplu, venitul străin nu este eligibil pentru deducere și nici majoritatea veniturilor din investiții. Dacă aveți vreo îndoială dacă vă puteți califica pentru noua deducere de trecere, aș sfătui să vă consultați cu un expert fiscal, să alegeți factura fiscală inițială sau să așteptați îndrumări oficiale ale IRS înainte de a lua decizii majore cu privire la statutul dvs. de angajare.,dar pentru majoritatea dintre noi câștigând un venit mediu printr-un loc de muncă de zi, contractarea sau auto-ocuparea forței de muncă este acum o alegere fiscală mai bună decât să fie un angajat cu normă întreagă.