ce este dubla impunere?
diferite țări au propriile legi fiscale. Faptul că plătiți impozit într-o țară nu înseamnă neapărat că nu trebuie să plătiți impozit în alta.,
Dacă sunteți rezident în două țări în același timp sau sunt rezidente într-o țară care taxe veniturile din întreaga lume, și tu ai venit și câștiguri de la un alt (și că țara impozite ca venituri pe baza faptului că acesta este de origine în țara respectivă) nu pot fi supuse impozitului pe același venit din ambele țări. Aceasta este cunoscută sub numele de „dubla impunere”.de exemplu, o persoană care are reședința în Marea Britanie, dar are venituri din chirii dintr-o proprietate dintr-o altă țară, va trebui probabil să plătească impozit pe veniturile din chirii atât în Marea Britanie, cât și în cealaltă țară., Aceasta este o situație comună pentru migranții care au venit în Marea Britanie pentru a lucra pentru a se regăsi. Cu toate acestea, trebuie să rețineți că, în practică, baza de remitențe ajută la prevenirea dublei impuneri în cazul în care sunteți rezident în Marea Britanie cu venituri și câștiguri străine în străinătate.
o altă situație comună atunci când se produce dubla impunere este în cazul în care o persoană care nu este rezident în Marea Britanie, dar care are venituri din Marea Britanie și rămâne rezident fiscal în țara lor de origine.dubla impunere poate apărea, de asemenea, dacă sunteți rezident în două țări în același timp. A se vedea pagina noastră de pe dual residence pentru un exemplu.,în cazul în care două țări încearcă să impoziteze același venit, există o serie de mecanisme pentru a acorda scutiri fiscale, astfel încât să nu ajungeți să plătiți impozit de două ori. Primul mecanism care trebuie luat în considerare este dacă acordul de evitare a dublei impuneri dintre Regatul Unit și cealaltă țară limitează dreptul fiecărei țări de a impozita acest venit.
ce sunt acordurile de evitare a dublei impuneri?
Marea Britanie are „acorduri de evitare a dublei impuneri” cu multe țări pentru a încerca să se asigure că oamenii nu plătesc impozit de două ori pe același venit. Acordurile de evitare a dublei impuneri sunt cunoscute și sub denumirea de „tratate de evitare a dublei impuneri” sau „convenții de evitare a dublei impuneri”., Dacă există un acord de evitare a dublei impuneri, aceasta poate indica ce țară are dreptul de a colecta impozite pe diferite tipuri de venituri. Pentru un exemplu în acest sens, consultați pagina noastră despre Dual residence.
un acord de evitare a dublei impuneri înlocuiește efectiv legislația internă din ambele țări. De exemplu, dacă sunteți nerezident în Marea Britanie și aveți dobândă bancară din Marea Britanie, acest venit ar fi impozabil în Marea Britanie ca venit provenit din Marea Britanie în conformitate cu legislația internă. Cu toate acestea, dacă sunteți rezident în Franța, acordul de evitare a dublei impuneri dintre Regatul Unit și Franța prevede că dobânda ar trebui să fie impozabilă numai în Franța., Aceasta înseamnă că Regatul Unit trebuie să renunțe la dreptul său de a impozita acest venit. În această situație, v-ar face o cerere la HMRC (în practică, acest lucru ar fi, de obicei, pe o declarație de impozitare de autoevaluare) pentru a scuti veniturile din impozitul pe Marea Britanie.în mod alternativ, acestea pot permite o compensare a impozitului plătit într-o țară împotriva impozitului datorat în cealaltă țară. Dacă sunteți rezident fiscal din Marea Britanie (inclusiv rezident al Tratatului Regatului Unit), Regatul Unit va acorda, în general, un „credit” pentru impozitul de peste mări plătit pe veniturile provenite din străinătate., În mod similar, dacă sunteți rezident fiscal într-o altă țară, țara respectivă poate acorda credit pentru impozitul din Marea Britanie plătit pe veniturile provenite din Marea Britanie (pentru un exemplu în acest sens, consultați îndrumările de mai jos cu privire la poziția pentru venitul dublu impozitat din Marea Britanie?).
există mai multe informații despre scutirea de credit fiscal străin în fișa de ajutor HMRC HS263 „calcularea scutirii de credit fiscal străin”.într-un alt scenariu, un acord de evitare a dublei impuneri poate prevedea ca veniturile care nu sunt scutite de impozit să fie percepute la o rată redusă., Puteți afla mai multe despre acest lucru în HMRC e fișa ajutătoare HS304 ‘non-rezidenți – relief sub dubla impozitare încheiate pe GOV.Marea BRITANIE.
metoda dublei impuneri ‘relief’ va depinde de circumstanțele, natura venitului și formularea specifică a tratatului între țările implicate.acest lucru înseamnă că migranții către și din Marea Britanie ar putea să ia în considerare două sau trei seturi de legi fiscale: legile fiscale din Marea Britanie; legile fiscale ale celeilalte țări; și orice acord de dublă impunere între Marea Britanie și cealaltă țară.,de asemenea, este posibil să existe mai mult de două țări implicate, de exemplu, un cetățean al unei țări poate trăi în Marea Britanie și să aibă venituri străine dintr-o țară terță.în sfârșit, trebuie să știți că unele țări, cum ar fi Brazilia, nu au un tratat de evitare a dublei impuneri cu Marea Britanie. În acest caz, este posibil să puteți solicita în continuare scutirea fiscală unilaterală pentru impozitul străin pe care l-ați plătit.probabil că va trebui să solicitați sfaturi profesionale dacă vă aflați într-o situație de dublă impunere., Vă spunem cum puteți găsi un consilier pe pagina noastră de asistență.
există o listă a acordurilor actuale de evitare a dublei impuneri pe GOV.UK.
ce este scutirea unilaterală?
după cum sa menționat mai sus, chiar dacă nu există un acord de evitare a dublei impuneri, scutirea de impozit poate fi disponibilă, prin intermediul unui credit fiscal străin. Acest lucru nu are nicio legătură cu Creditul Fiscal de lucru sau cu creditul fiscal pentru copii.de exemplu, dacă plătiți impozit la 15% din venitul dvs. străin în țara în care apare venitul, atunci este posibil să fiți nevoit să plătiți impozit în Marea Britanie dacă sunteți rezident aici., Dacă rata de impozitare din Marea Britanie este de 20%, ar trebui efectiv să plătiți doar 5% din impozit în Marea Britanie, deoarece vi s-ar acorda scutire (sau un credit fiscal străin) pentru 15% din impozitul plătit în străinătate.
există mai multe informații despre scutirea de credit fiscal străin în fișa de ajutor HMRC HS263 „calcularea scutirii de credit fiscal străin”.
care este poziția pentru veniturile din muncă din Marea Britanie cu impozit dublu?
dacă veniți în Marea Britanie și aveți venituri din ocuparea forței de muncă din Marea Britanie care sunt impozitate în țara dvs. de origine, va trebui, de obicei, să plătiți impozitul din Marea Britanie. Țara dvs. de origine ar trebui să vă ofere o scutire de impozit dublu, acordând un credit pentru impozitele plătite în Marea Britanie., Cu toate acestea, dacă sunteți rezident într-o țară cu care Regatul Unit are un acord de evitare a dublei impuneri, puteți fi eligibil pentru scutirea de impozit în Regatul Unit dacă petreceți mai puțin de 183 de zile în Regatul Unit și aveți un angajator din afara Regatului Unit.în cazul în care impozitele sunt datorate în ambele țări, creditul va fi limitat la cea mai mică dintre impozitele din Marea Britanie suferite și la obligația fiscală a țării de origine pentru același venit, ceea ce înseamnă că veți ajunge întotdeauna să plătiți la cea mai mare dintre cele două rate globale.
exemplu
Mark părăsește Germania în August 2020 pentru o vacanță de lucru de cinci luni în Marea Britanie., Lucrează în diverse baruri, câștigă echivalentul a £13,500 și plătește impozit în Marea Britanie de £200.în conformitate cu regulile din Marea Britanie, el nu este rezident, deci este impozabil în Marea Britanie doar pe venitul său din Marea Britanie. Mark rămâne rezident în Germania, și astfel este impozabil pe venitul său mondial acolo. Tratatul privind dubla impozitare îi spune lui Mark că Marea Britanie are dreptul principal de a impozita veniturile și că, dacă Germania dorește să o impoziteze, atunci ar trebui utilizată metoda creditului fiscal străin, pentru a evita dubla impozitare.,dacă datoria fiscală germană a lui Mark pentru £13,500 este de £1,500 (odată convertită din EUR), creditul fiscal străin de £200 va reduce datoria germană la £1,300.în astfel de situații, ar trebui să solicitați consultanță profesională de la un consilier fiscal din țara în cauză.dacă autoritățile fiscale din țara dvs. de origine refuză să acorde scutirea de impozit dublu, trebuie să contactați HMRC pentru ajutor. De asemenea, puteți afla cum să obțineți ajutor pe pagina noastră de asistență.,
există câteva lucruri de reținut despre venitul din ocuparea forței de muncă din Marea Britanie impozitat dublu:
- oricine este clasificat ca rezident fiscal al Regatului Unit poate câștiga în mod normal o anumită sumă de bani în fiecare an, fără a plăti niciun impozit pe venit din Marea Britanie-alocația personală. Și unii nerezidenți o pot avea – de exemplu, dacă sunteți cetățean al Spațiului Economic European (SEE) sau cetățean al Regatului Unit. Deoarece alocația personală este atât de generoasă (pentru 2020 / 21 este de £12,500), este posibil ca orice venit din Marea Britanie să se încadreze în ea, ceea ce înseamnă că nu există o dublă impozitare.,
- deși în mod normal veți fi dedus din impozite de către angajatorul dvs. din Marea Britanie, este posibil să aveți dreptul să recuperați unele sau toate acestea înapoi de la HMRC. Acesta este un punct important, deoarece sumele de impozit reținute la sursă din Marea Britanie nu pot reprezenta adevărata obligație fiscală finală. Nu puteți solicita un credit fiscal străin pentru sumele care sunt rambursabile de către autoritatea fiscală relevantă.
ce se întâmplă dacă sunt profesor sau student?anumite tipuri de vizitatori în Marea Britanie beneficiază de un tratament special în condițiile unui acord privind dubla impunere, cum ar fi studenți, profesori sau oficiali guvernamentali de peste mări.,
pentru mai multe informații ar trebui să vedeți secțiunea 10 în broșura RDR1 a HMRC. De asemenea, puteți încerca să contactați unitatea de rezidență a HMRC sau să găsiți un consilier fiscal care să vă ajute vizitând pagina noastră de ajutor.