spadek osoby zmarłej jest odrębnym podmiotem prawnym do celów podatku dochodowego. Jeśli jesteś wykonawcą czyjegoś majątku, być może będziesz musiał złożyć zeznanie podatkowe dla majątku, a także ostateczne zeznanie podatkowe dla osoby zmarłej.
podatek dochodowy a podatek od nieruchomości. Ten artykuł dotyczy podatku dochodowego od nieruchomości-nie podatku od nieruchomości. Terminologia jest myląca, ale federalny podatek od darowizn/nieruchomości to zupełnie inny podatek. Jest on pobierany tylko na największych majątkach-tych wycenianych na więcej niż $11.,58 milionów za śmierć w 2020 roku.
czy musisz złożyć zeznanie podatkowe za nieruchomość?
wykonawca musi złożyć federalny zwrot podatku dochodowego (formularz 1041), jeśli majątek ma:
- dochód brutto za rok podatkowy w wysokości 600 USD lub więcej, lub
- beneficjent, który jest cudzoziemcem niebędącym rezydentem.
Jaki dochód ma nieruchomość? Powszechnymi przykładami są czynsze z nieruchomości w nieruchomości, wynagrodzenie, które nie zostało wypłacone zmarłemu przed śmiercią, lub odsetki na rachunku bankowym nieruchomości.,
Jeśli natychmiast rozdzielisz wszystkie aktywa majątkowe na osoby, które je odziedziczą, spadek może nie mieć dochodu i nie będziesz musiał za to składać zeznania podatkowego. Na przykład, jeśli zmarły posiadał dom we wspólnej dzierżawie z małżonkiem i miał na swoich rachunkach bankowych oznaczenia pay-on-death, aktywa te przejdą natychmiast na ich nowych właścicieli po śmierci. Nie będą generować dochodu dla majątku.
formularz 1041: Deklaracja podatku dochodowego od nieruchomości
formularz zwrotu podatku dochodowego dla nieruchomości to formularz IRS 1041., Nazywa się to również zwrotem „powierniczym”, ponieważ wypełniasz go jako wykonawca majątku. (Wykonawca jest powiernikiem—to znaczy kimś, komu powierzono cudze pieniądze—i ma prawny obowiązek działać uczciwie i w najlepszym interesie majątku.) Formularz 1041 deklaracji jest podobny do deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych, formularz 1040, który wszyscy składamy 15 kwietnia. Na górze formularza znajduje się pole” majątek zmarłego”, które należy sprawdzić.
wykonawca nieruchomości jest odpowiedzialny za złożenie formularza 1041 dla nieruchomości., Deklaracja jest składana pod nazwą i numerem identyfikacyjnym podatnika (TIN) nieruchomości. Na nim zgłosisz dochód z nieruchomości, zyski i straty oraz wystąpisz o odliczenia dla majątku. Nie musisz dołączać kopii Testamentu podczas składania zwrotu.
rok podatkowy od nieruchomości
rok podatkowy od nieruchomości rozpoczyna się w dniu, w którym zmarł zmarły. Ty, jako wykonawca, możesz złożyć pierwszy zwrot podatku dochodowego od spadków (który może być jego ostatnim) w dowolnym momencie do 12 miesięcy po śmierci. Okres podatkowy musi zakończyć się ostatniego dnia miesiąca., Jeśli złożysz wniosek w dowolnym miesiącu z wyjątkiem grudnia, majątek ma coś, co nazywa się rokiem podatkowym, a nie kalendarzowym rokiem podatkowym.
odliczenia
Wszystkie nieruchomości otrzymują zwolnienie w wysokości 600 USD. Możesz również odliczyć:
wypłaty dla beneficjentów. Jeśli jesteś zobowiązany do wypłaty dochodu z majątku na rzecz beneficjentów, możesz odliczyć te kwoty. Aby obliczyć kwotę odliczenia, wypełnij harmonogram B. odliczenie z tytułu podziału dochodu określa kwotę wszelkich wypłat opodatkowanych na rzecz beneficjentów.
opłaty wykonawcy., Jeśli majątek zapłacił wykonawcy, kwotę można odliczyć od dochodu spadkowego. Wykonawca musi zgłosić opłaty jako dochód podlegający opodatkowaniu w zeznaniu podatkowym od osób fizycznych.
opłaty eksperckie. Możesz odliczyć rozsądne kwoty majątek zapłacony prawnikom, księgowym i podatnikom.
koszty administracji. Kwota, którą wydajesz na owinięcie majątku—na zbieranie aktywów, spłacanie długów i dystrybucję nieruchomości osobom, które ją odziedziczą – podlega odliczeniu., Nie musisz przeprowadzać formalnego postępowania spadkowego, aby mieć podlegające odliczeniu koszty administracji, ale jeśli to zrobisz, koszty mogą obejmować opłaty sądowe, koszty publikowania ogłoszeń spadkowych w lokalnej gazecie (zgodnie z wymogami sądu spadkowego) oraz koszt zakupu obligacji (rodzaj polisy ubezpieczeniowej, która chroni przed niewłaściwym wykorzystaniem aktywów spadkowych), jeśli jest to wymagane.
różne odliczenia. Niektóre inne wydatki można odliczyć, jeśli przekraczają dwa procent skorygowanego dochodu brutto nieruchomości., Przykłady obejmują doradztwo inwestycyjne, wynajem skrytek depozytowych, materiały biurowe, opłaty pocztowe i koszty podróży.
nie możesz odliczyć kosztów leczenia lub pogrzebu na formularzu 1041. Możesz być w stanie odliczyć koszty leczenia od indywidualnej deklaracji podatkowej zmarłej osoby.
formularze dla beneficjentów
jeśli przekazujesz dochód beneficjentom, są oni odpowiedzialni za płacenie od nich podatku dochodowego. Kiedy składasz formularz spadku 1041, musisz dać każdemu beneficjentowi formularz K-1, pokazujący, ile beneficjent otrzymał w ciągu roku podatkowego.,
płacąc podatek
wykonawca jest odpowiedzialny za upewnienie się, że majątek zapłaci należny podatek dochodowy. Podatek jest wypłacany z majątku nieruchomego.