przegląd
istnieją dwie podstawowe kategorie kontroli wewnętrznych – prewencyjna i detektywistyczna. Skuteczny system kontroli wewnętrznej będzie miał oba typy, ponieważ każdy służy innemu celowi. Podczas wykonywania rutynowych procesów lub gdy myślisz o wdrożeniu nowej procedury lub procesu, ważne jest, aby zadać następujące pytania, aby pomóc określić odpowiednią kontrolę:
- co może pójść nie tak?
- jakie kroki podjęto, aby coś nie poszło źle?,
- Jak można zweryfikować, że nic nie poszło źle?
odpowiedzi na te pytania pozwolą Ci lepiej ukierunkować rodzaj kontroli, która jest potrzebna.
kontrole prewencyjne
kontrole prewencyjne mają na celu zmniejszenie ryzyka wystąpienia błędów i oszustw, zanim do nich dojdzie, i często koncentrują się wokół koncepcji rozdzielenia obowiązków. Z punktu widzenia jakości, kontrole prewencyjne są niezbędne, ponieważ są proaktywne i koncentruje się na jakości.,
przykłady kontroli prewencyjnych obejmują:
- rozdzielenie obowiązków
- wstępne zatwierdzanie działań i transakcji (takich jak autoryzacja podróży)
- kontrole dostępu (takie jak hasła i uwierzytelnianie Gatorlink)
- fizyczna kontrola nad aktywami (np. zamki w drzwiach lub sejf na czeki)
- kontrola i szkolenie pracowników (takie jak seria PRO3 w celu zwiększenia wiedzy pracowników)
Detective controls
Detective controls są przeznaczone do znajdowania błędów lub problemów po dokonaniu transakcji., Kontrole detektywistyczne są niezbędne, ponieważ dostarczają dowodów na to, że kontrole prewencyjne działają zgodnie z założeniami, a także dają możliwość wykrycia nieprawidłowości po fakcie.,
przykłady kontroli detektywistycznych obejmują:
- comiesięczne uzgadnianie transakcji departamentalnych
- przegląd wydajności organizacyjnej (np. porównanie budżetu do rzeczywistego w celu znalezienia nieoczekiwanych różnic)
- zapasy fizyczne (np. liczba gotówki lub zapasów)
Ostatnia Recenzja
31/01/2021: recenzowana treść
Szkolenie
pro303: Kontrola wewnętrzna w UF
kontakt
Biuro kontrolera uczelni: (352) 392-1321