czym jest pojednanie?
uzgadnianie jest procesem księgowym, który porównuje dwa zestawy rekordów w celu sprawdzenia, czy dane są prawidłowe i zgodne. Uzgadnianie kont potwierdza również, że konta w księdze głównej są spójne, dokładne i kompletne.
uzgadnianie kont jest szczególnie przydatne do wyjaśnienia różnicy między dwiema dokumentami finansowymi lub saldami kont. Niektóre różnice mogą być dopuszczalne ze względu na termin płatności i depozytów., Niewyjaśnione lub tajemnicze rozbieżności mogą jednak ostrzegać przed oszustwami lub gotowaniem książek. Firmy i osoby fizyczne mogą uzgadniać swoje rekordy codziennie, co miesiąc lub rocznie.
uzgadnianie kont
zrozumienie uzgadniania kont
głównym narzędziem uzgadniania jest rozliczanie dwóch pozycji
nie ma standardowej metody uzgadniania kont., Jednak ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) wymagają księgowania podwójnego zapisu-w przypadku gdy transakcja jest wprowadzana do księgi głównej w dwóch miejscach – i jest to najbardziej rozpowszechnione narzędzie do uzgadniania. Księgowość podwójnego zapisu jest przydatnym sposobem uzgadniania kont, który pomaga wyłapać błędy po obu stronach wpisu. Innym sposobem przeprowadzenia uzgadniania jest metoda konwersji konta. W tym przypadku rekordy, takie jak paragony lub anulowane czeki, są po prostu porównywane z wpisami w księdze głównej, w sposób podobny do osobistych uzgadnień księgowych.,
w rachunkowości podwójnego zapisu-która jest powszechnie stosowana przez firmy—każda transakcja finansowa jest księgowana na dwóch rachunkach, w rachunku zysków i strat oraz w bilansie. Jedno konto otrzyma debet, a drugie konto otrzyma kredyt. Na przykład, gdy firma dokonuje sprzedaży, pobiera gotówkę lub należności (w bilansie) i przypisuje przychody ze sprzedaży (w rachunku zysków i strat).
podwójny wpis może mieć wpływ tylko na bilans
możliwe jest również dokonanie podwójnego wpisu w dzienniku, który ma wpływ tylko na bilans., Na przykład, jeśli firma zaciąga długoterminową pożyczkę na kwotę 10 000 USD, księgowy obciąży rachunek gotówkowy (składnik aktywów w bilansie) i kredytuje długoterminowy rachunek dłużny (zobowiązanie w bilansie).
w uzgadnianiu kont, obciążenia i kredyty powinny wynosić zero.
gdy firma otrzymuje fakturę, przypisuje kwotę faktury do zobowiązań (w bilansie) i pobiera koszt (w rachunku zysków i strat) za tę samą kwotę., Gdy firma płaci rachunek, pobiera należne rachunki i kredytuje konto gotówkowe. Przy każdej transakcji w księdze głównej, lewa (debetowa) i prawa (kredytowa) strona wpisu dziennika powinna się zgadzać, godząc się na zero.
kluczowe transakcje na wynos
- firmy muszą uzgadniać swoje rachunki, aby zapobiec błędom w bilansie, sprawdzać oszustwa i uzgadniać księgę główną.
- w księgowości podwójnej każda transakcja jest księgowana zarówno jako debet, jak i kredyt.,
- osoby fizyczne mogą również korzystać z uzgadniania kont, aby sprawdzić dokładność swoich rachunków czekowych i kart kredytowych.
uzgadnianie w księgowości osobistej
okresowo Wiele osób godzi swoje książeczki czekowe i konta kart kredytowych, porównując swoje czeki pisemne, rachunki z kartami debetowymi i rachunki z kartami kredytowymi z wyciągami z banku i kart kredytowych. Ten rodzaj uzgadniania rachunków umożliwia ustalenie, czy pieniądze są wypłacane w sposób nieuczciwy.,
uzgadniając swoje rachunki, osoby fizyczne mogą również upewnić się, że instytucje finansowe (FI) nie popełniły żadnych błędów na swoich rachunkach, a to daje konsumentom ogólny obraz ich wydatków. Po uzgodnieniu rachunku transakcje wyciągu powinny być zgodne z zapisami posiadacza rachunku. W przypadku rachunku kontrolnego ważne jest uwzględnienie oczekujących depozytów lub czeków zaległych.,
uzgadnianie w rachunkowości przedsiębiorstw
firmy muszą uzgadniać swoje rachunki, aby zapobiec błędom w bilansie, sprawdzać oszustwa i unikać negatywnych opinii biegłych rewidentów. Przedsiębiorstwa zazwyczaj dokonują uzgadniania bilansów co miesiąc, po zamknięciu ksiąg za poprzedni miesiąc. Ten rodzaj uzgadniania rachunków obejmuje przegląd wszystkich kont bilansowych w celu upewnienia się, że transakcje zostały prawidłowo zaksięgowane na prawidłowym rachunku księgi głównej. Może być konieczne dostosowanie wpisów do dziennika, jeśli zostały one zarezerwowane nieprawidłowo.,
niektóre uzgodnienia są konieczne w celu zapewnienia zgodności wpływów i wypływów środków pieniężnych między rachunkiem zysków i strat, bilansem i rachunkiem przepływów pieniężnych. Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, jeżeli stosowana jest bezpośrednia metoda przedstawiania rachunku przepływów pieniężnych, spółka musi w dalszym ciągu uzgadniać przepływy pieniężne ze sprawozdaniem finansowym i bilansem. Jeżeli stosuje się metodę pośrednią, sekcja „przepływy pieniężne z operacji” jest już przedstawiana jako uzgodnienie trzech sprawozdań finansowych., Inne uzgodnienia przekształcają wskaźniki inne niż GAAP, takie jak zyski przed odsetkami, podatkami, amortyzacją i amortyzacją (EBITDA) w ich odpowiedniki zatwierdzone przez GAAP.