Stany Zjednoczone mają wielopoziomowy system podatku dochodowego, w ramach którego podatki są nakładane przez rządy federalne, stanowe, a czasami lokalne. Federalne i stanowe podatki dochodowe są podobne, ponieważ stosują stopę procentową do dochodów podlegających opodatkowaniu, ale mogą się znacznie różnić w odniesieniu do tych stawek i sposobu ich stosowania, a także do rodzaju dochodu podlegającego opodatkowaniu oraz dozwolonych odliczeń i ulg podatkowych.,
kluczowe terminy przyjęć
- rząd federalny i większość stanów mają podatki dochodowe, ale ich zasady i stawki mogą się znacznie różnić.
- podatki federalne są progresywne, z wyższymi stawkami podatku od wyższych poziomów dochodów.
- niektóre państwa mają progresywny system podatkowy, podczas gdy inne nakładają zryczałtowaną stawkę podatku na wszystkie dochody.
Państwowe podatki dochodowe
państwowe podatki dochodowe mogą się znacznie różnić w zależności od stanu., W rzeczywistości Alaska, Floryda, Nevada, Dakota Południowa, Tennessee, Teksas, Waszyngton i Wyoming nie mają podatku dochodowego w ogóle. New Hampshire podatki tylko przychody odsetkowe i dywidendy – nie zarobione dochody z wynagrodzenia i płac-ale jest w trakcie uchylania tego podatku poprzez stopniowe wycofywanie w ciągu pięciu lat, z zakończeniem ustawionym na Styczeń 2024. (Tennessee, podobnie jak New Hampshire, wykorzystywane do opodatkowania dochodów z odsetek i dywidend, ale zakończył stopniowe wycofywanie od stycznia. 1, 2021.,)
większość państw, które nakładają podatki dochodowe, jednak korzystają z progresywnych systemów podatkowych, w których wyższe poziomy dochodów są opodatkowane większą stawką procentową, jak to ma miejsce w przypadku federalnego systemu podatku dochodowego. Niektóre państwa opierają swoje marginalne nawiasy podatkowe w tym celu na Federalnym kodeksie podatkowym, ale wiele państw wdraża własne. Niektórzy dostosowują swoje nawiasy co roku, aby nadążyć za inflacją, tak jak robi to rząd federalny, podczas gdy inni nie.
, Kalifornijski progresywny system podatkowy ma najwyższą najwyższą stawkę podatkową w wysokości 13,3%, która dotyczy singli o dochodach podlegających opodatkowaniu powyżej 1 miliona dolarów i małżeństw o dochodach powyżej 1 181 484 dolarów. Dakota Północna, Na 2,9%—co dotyczy singli lub małżeństw o dochodach powyżej $433,200 – ma najniższą górną krańcową stawkę podatkową.
niektóre państwa opodatkowują emerytury i dochody z Ubezpieczeń Społecznych, podczas gdy inne nie.,
federalny podatek dochodowy
W roku podatkowym 2020 najwyższa stawka 37% wynosi 518 401 USD dochodu do opodatkowania dla singli i 622 051 USD dochodu dla małżeństw składających wspólnie wnioski. W roku podatkowym 2021 najwyższa stawka 37% wynosi $523,601 dla singli i $628,301 dla małżeństw składających wspólnie wnioski.
szczególne względy
w ramach federalnego systemu podatkowego podatnicy mogą ubiegać się o standardowe odliczenie lub wyszczególnić swoje odliczenia., Standardowe odliczenia znacznie wzrosły w 2018 r. w ramach TCJA, co czyni korzystniejszym dla wielu podatników po prostu skorzystanie z standardowego odliczenia. W roku podatkowym 2020 standardowe odliczenie wynosi $12,400 dla pojedynczych podatników i tych małżeństw składających osobno, $18,650 dla szefów filerów gospodarstw domowych i $24,800 dla małżeństw składających wspólnie. W roku podatkowym 2021 standardowe odliczenie wzrasta do $12,550 dla pojedynczych podatników i tych, którzy zawarli małżeństwo osobno, $18,800 dla głowy gospodarstwa domowego i $25,100 dla małżeństwa złożonego wspólnie.,
jak wspomniano powyżej, państwa i rząd federalny różnią się pod względem rodzajów dochodów, które opodatkowują, oraz dozwolonych odliczeń i kredytów. Emerytury i dochody z Ubezpieczeń Społecznych, na przykład, podlegają opodatkowaniu zgodnie z przepisami federalnymi, podczas gdy wiele stanów zwalnia je z opodatkowania. Dochody z amerykańskich papierów wartościowych skarbowych, w tym obligacji oszczędnościowych, są zwolnione z podatku stanowego, ale podlegają podatkom Federalnym.
Państwowy podatek dochodowy a, Przykład federalnego podatku dochodowego
rozważ jednego podatnika, który mieszka w New Hampshire i zgłasza opodatkowany dochód w wysokości $75,000 rocznie plus dochód z odsetek w wysokości $3,000 na ich Federalnym zeznaniu podatkowym. New Hampshire ma $2,400 zwolnienie z podatku od odsetek i dywidend, więc podatek jest należny tylko od pozostałych $600 ($3,000 – $2,400) odsetek i dywidend.
dlatego podatnik zapłaci tylko 30 $(600$*.05) w podatkach stanowych, ponieważ New Hampshire Nie opodatkowuje uzyskanych dochodów, ale opodatkowuje dochody z inwestycji, ponad kwotę zwolnienia, według stawki 5%., Skuteczność podatku państwowego tej osoby taryfy na ich całkowity dochód w wysokości $78,000 (podatek podzielony przez dochód podlegający opodatkowaniu)będzie 0.038%.