tak długo, jak pamiętam, wykonawcy płacili wyższe podatki w porównaniu do podobnej pracy w-2. Ale już nie! Dzięki reformie podatkowej Trumpa z 2017 r. i jej nowemu odliczeniu przejściowemu, począwszy od 2018 r., samozatrudnienie lub kontraktowanie 1099 jest teraz lepszym wyborem podatkowym niż wynagrodzenie, w większości przypadków. W rzeczywistości jest o wiele lepiej!, Wykonawca 1099 lub osoba samozatrudniona z medianą wynagrodzenia może teraz zaoszczędzić tysiące dolarów w podatkach dzięki odliczeniu pass-through. Zapisz mnie!
1099 vs.W-2
najpierw kilka definicji. Jeśli jesteś stałym pracownikiem (w pełnym lub niepełnym wymiarze godzin) firmy, zarabiasz wynagrodzenie w – 2. Jeśli jesteś niezależnym wykonawcą lub freelancerem, zamiast tego otrzymasz 1099. Niektórzy z nas mają możliwość pracy jako pracownik W-2 lub wykonawca 1099 (lub nawet Samozatrudnienie jako właściciel małej firmy).,
w przeszłości zwykle lepszym wyborem podatkowym było bycie pracownikiem W-2 niż Samozatrudnienie, ponieważ pracownicy płacili nieco niższe podatki od ekwiwalentu wynagrodzenia. Ponadto pracownicy otrzymują więcej świadczeń, takich jak Opieka zdrowotna i dopasowanie 401k, a także mają większe bezpieczeństwo pracy. Lepiej było być pracownikiem przez wiele pomiarów.
, Tak, pracownicy nadal mają lepsze świadczenia i bezpieczeństwo pracy, ale teraz 1099 kontrahentów i osób prowadzących działalność na własny rachunek zapłaci znacznie niższe podatki od równoważnego wynagrodzenia – o ile kwalifikujesz się do odliczenia i pozostajesz w pewnych wysokich granicach dochodów.,
Related Content: the 2017 GOP Tax Bill: How to Pay Zero Taxes
the 2017 GOP Tax Bill: How to Pay Zero Taxes
jeśli możesz wynegocjować wyższe odszkodowanie, aby zrównoważyć brak świadczeń i bezpieczeństwa pracy, To teraz może być najlepszy czas, aby opuścić stałe stanowisko pracownika i zostać samozatrudnionym lub wykonawcą 1099.
ekwiwalentne wynagrodzenie
co mam na myśli mówiąc „ekwiwalentne wynagrodzenie”?, Nawet jeśli zignorujesz Dodatkowe świadczenia, które otrzymują pracownicy, $100k wypłacone kontrahentowi to mniej pieniędzy niż $100k wypłacone pracownikowi. To dlatego, że pracodawca płaci połowę podatku od ubezpieczeń społecznych pracownika w ich imieniu, oprócz $ 100k pensji. Tak więc pracownik otrzymujący wynagrodzenie w wysokości $100,000 jest w rzeczywistości odpowiednikiem wykonawcy 1099 otrzymującego $ 107,650.
różnica to 7,65% podatek ZUS, który pracodawca płaci w imieniu swojego pracownika. Pracownik płaci tylko pozostałą połowę z Ubezpieczenia Społecznego z jej $ 100k pensji., Tymczasem wykonawca 1099 musi zapłacić cały podatek ZUS (zwany „podatkiem samozatrudnienia”) na własną rękę. Z tego powodu każdy pracodawca powinien być szczęśliwy, aby wynagrodzenie wykonawcy wzrosło o co najmniej 7,65% w stosunku do pracownika W – 2 … może nawet więcej, aby zrekompensować świadczenia.
tak więc pracownik otrzymujący wynagrodzenie w wysokości 100 tys. dolarów otrzymuje wynagrodzenie równoważne 1099 kontrahentowi otrzymującemu 107 650 dolarów.
ale teraz, dzięki nowemu odliczeniu pass-through, wykonawca 1099 zaoszczędzi tysiące dolarów w podatkach na tej równoważnej pensji., Oto jak:
Nowa ulga Przejazdowa
w ustawie o podatku od towarów i usług z 2017 r.wprowadzono nową ulgę przejazdową w wysokości 20%. Odliczenie jest obliczane jako 20% „kwalifikowanego dochodu biznesowego”, ale nie może również przekroczyć 20% różnicy między dochodem podlegającym opodatkowaniu a wszelkimi zyskami kapitałowymi. Więc jeśli masz stosunkowo duże szczegółowe odliczenia lub zyski kapitałowe, Twoje odliczenie będzie ograniczone.,
to odliczenie przejściowe jest dostępne dla właścicieli firm, takich jak S-corps, LLC i spółki partnerskie, ale jest również dostępne dla wykonawców 1099, freelancerów, oszustów bocznych i właścicieli jednoosobowych. Zasadniczo każdy, kto nie jest opłacany jako pracownik W-2 lub przez własność C-corp, może kwalifikować się do odliczenia.,
odliczenie przelotowe jest obliczane jako leasingodawca:
- 20% kwalifikowanego dochodu z działalności, po odliczeniu kosztów działalności; lub
- 20% różnicy między dochodem podlegającym opodatkowaniu (przed odliczeniem przelotowym) a wszelkimi zyskami kapitałowymi.
w przypadku kontrahentów lub osób prowadzących działalność na własny rachunek, które nie mają innych znaczących dochodów poza pracą na własny rachunek, odliczenie przejściowe nie będzie stanowić wprost 20% ich dochodu na własny rachunek., Zamiast tego zostanie on obliczony jako druga pozycja powyżej: 20% dochodu podlegającego opodatkowaniu przed odliczeniem przejściowym i mniej zysków kapitałowych. To będzie mniejsza liczba, bo dochód podatkowy jest po odliczeniach. Ponadto, jeśli masz duże szczegółowe odliczenia lub zyski kapitałowe, mogą one dodatkowo ograniczyć twoje odliczenie pass-through.
ale, jak zobaczysz poniżej, odliczenie pass-through może nadal być ogromną korzyścią dla kontrahentów i samozatrudnionych.
odliczenie pass-through jest odliczane po AGI, co oznacza, że nie obniży podatku od samozatrudnienia., W zależności od tego, jak działa Państwowy podatek dochodowy, może on również nie obniżyć Państwowego podatku dochodowego. Ale to znacznie zmniejszyć federalny dochód podlegający opodatkowaniu, z zastrzeżeniem pewnych limitów dochodów (omówione poniżej). Odliczenie pass-through może łatwo zaoszczędzić tysiące dolarów w podatkach.
zaoszczędź tysiące dolarów na podatkach
Oto, jak wygląda osoba zarabiająca 100 000 usd jako pracownik, lub równowartość 107 650 USD jako wykonawca 1099:
rok podatkowy 2018., W tym modelu 20% odliczenie przejściowe jest ograniczone o 20% nadwyżki dochodu podlegającego opodatkowaniu przed odliczeniem, pomniejszonej o zyski kapitałowe. Jest to obliczane jako 20% x (AGI minus standardowe odliczenie). Zakłada, że wszystkie dochody samozatrudnione kwalifikują się do odliczenia 20% pass-through, a podatnik nie ma zysków kapitałowych.
w tym przypadku jest to różnica netto w wysokości 3954 $dodatkowego wynagrodzenia dla wykonawcy 1099, w porównaniu do 100 000 $pracy zarobkowej, dzięki 20% odliczeniu pass-through. To ogromna ulga podatkowa tylko za bycie wykonawcą!,
przed uchwaleniem nowej ustawy podatkowej wykonawca płaciłby wyższe podatki z równoważnym wynagrodzeniem. Ale teraz możesz mieć duże oszczędności podatkowe będąc wykonawcą!,
korzystając z tego samego modelu, oto, ile osoba może zaoszczędzić w podatkach na różnych poziomach wynagrodzenia, dokonując przejścia na kontraktowanie:
| roczne wynagrodzenie | oszczędności podatkowe dla osób pracujących na własny rachunek |
|---|---|
| 30 000$ | 458$ |
| 60 000$ | 2 133$ |
| 100 000$ | $3,954 |
| $150,000 | $7,783 |
rok podatkowy 2018., Porównuje Indywidualne zgłoszenie ze standardowym odliczeniem pod W-2 vs. wykonawca 1099 z brutto równowartością wynagrodzenia. Odliczenie przejściowe w wysokości 20% jest ograniczone o 20% nadwyżki dochodu podlegającego opodatkowaniu przed odliczeniem, pomniejszonej o zyski kapitałowe. Jest to obliczane jako 20% x (AGI minus standardowe odliczenie). Zakłada, że wszystkie dochody samozatrudnione kwalifikują się do odliczenia 20% pass-through, a podatnik nie ma zysków kapitałowych.
widać, że podatnicy o niższych dochodach nie mogą tak bardzo korzystać z nowego odliczenia., Dzieje się tak częściowo dlatego, że podatnicy o niższych dochodach już płacą niższe podatki, a więc nie stać, aby zaoszczędzić tyle. Ale również częściowo ze względu na sposób obliczania odliczenia przejazdowego. Dla podatników o niższych dochodach, prawdopodobnie nadal lepszym wyborem jest bycie pracownikiem.
ale dla osób o średnich lub ponadprzeciętnych dochodach korzyści podatkowe z doradztwa mogą być dość przekonujące.
limity dochodów
podobnie jak większość przepisów podatkowych, nowe odliczenie przejściowe podlega górnym limitom dochodów. Limity mogą być dość skomplikowane., Jeśli masz więcej niż $ 157,500 osoba fizyczna lub $ 315,000 para w całości dochodu podlegającego opodatkowaniu, przed potrąceniem pass-through, wtedy będziesz podlegać jednej lub więcej z ograniczeń dochodu.
istnieją dwa ograniczenia dochodów. Pierwszy nazywa się płaca & limit własności i dotyczy wszystkich. W ramach wynagrodzenia & odliczenie jest ograniczone przez większą z:
- 50% wynagrodzenia, które płacisz pracownikom., Oczywiście, jeśli jesteś wykonawcą 1099 bez pracowników, to byłoby to 50% z $0, co jest $ 0; lub
- 25% wynagrodzenia w-2 płacisz pracownikom, plus 2.5% pewnej „kwalifikowanej nieruchomości biznesowej” (zasadniczo amortyzowany sprzęt przechowywany do użytku). Będzie to również $0 dla większości wykonawców 1099.
wynagrodzenie& limit nieruchomości jest stopniowo przekraczany w przedziale 50 000 USD dla osób fizycznych lub 100 000 USD dla par. Tak więc limit jest w pełni na miejscu, jeśli twój dochód wynosi ponad $207,500 dla osób fizycznych lub $415,000 dla par.,
firmy usługowe
drugi limit dochodu z odliczenia przejazdowego dotyczy tylko firm usługowych. Zgodnie z definicją „firmy usługowe” obejmują świadczenie usług w dziedzinie zdrowia, prawa, konsultingu, lekkoatletyki, usług finansowych, usług maklerskich lub jakiegokolwiek usługodawcy”, w przypadku gdy głównym atutem takiej działalności lub działalności jest reputacja lub umiejętności jednego lub więcej jej pracowników lub właścicieli”. Obejmowałoby to również 1099 wykonawców.
, Tak więc, jeśli jesteś 80% drogi przez zakres stopniowego wycofywania, to tylko 20% dochodu z samozatrudnienia jest odliczane. Jeśli jesteś poza zakresem stopniowego wycofywania, nie możesz już w ogóle pobierać odliczenia, jeśli prowadzisz działalność usługową.
ponieważ większość 1099 wykonawców to firmy usługowe, oznacza to, że większość wykonawców nie może skorzystać z odliczenia, jeśli ich dochody przekraczają limity stopniowego wycofywania.
jeśli przekroczysz limity dochodów, korzyści podatkowe wynikające z bycia niezależnym kontrahentem lub samozatrudnionym nie będą już obowiązywać.,
inne duże zastrzeżenie
oczywiście nie można stać się niezależnym wykonawcą tylko z nazwy, wykonując jednocześnie te same obowiązki co pracownik. Niezależny wykonawca ma być niezależny i kierować własną pracą. Firmy cały czas nadużywają tego rozróżnienia, klasyfikując pracowników jako wykonawców, jednocześnie traktując ich jako pracowników.
Niestety, jeśli nie możesz udowodnić, że działasz jako wykonawca, to możesz dostać się w związek z urzędem skarbowym. Dzięki nowemu odliczeniu pass-through możesz liczyć na kary podatkowe.,
zapoznaj się z zasadami IRS dotyczącymi definiowania niezależnych wykonawców.
istnieją inne ograniczenia zakresu odliczenia przejazdowego. Na przykład dochód zagraniczny nie kwalifikuje się do odliczenia, podobnie jak większość dochodów z inwestycji. Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, czy możesz kwalifikować się do nowego odliczenia pass-through, radzę sprawdzić u eksperta podatkowego, przejrzeć oryginalny rachunek podatkowy lub poczekać na oficjalne wytyczne IRS przed podjęciem jakichkolwiek ważnych decyzji dotyczących statusu zatrudnienia.,
Sweet Spot
ale dla większości z nas zarabianie mediany dochodów poprzez pracę dzienną, zawieranie umów lub samozatrudnienie jest teraz lepszym wyborem podatkowym niż bycie pracownikiem na pełen etat.