Wiele osób zakłada, że wszystkie korporacje non-profit są takie same. W rzeczywistości, chociaż istnieją pewne podobieństwa między różnymi rodzajami firm non-profit, istnieją również pewne ważne rozróżnienia w zależności od ich klasyfikacji wewnętrznego Kodeksu Podatkowego. Na przykład darowizny dokonane na rzecz jednego rodzaju organizacji non-profit podlegają odliczeniu od podatku, podczas gdy nie można odliczyć darowizn dokonanych na rzecz innego., Dwie popularne klasyfikacje organizacji non-profit, 501(c) (3) i 501(c) (4), mają kluczowe różnice, jeśli chodzi o ich cele charytatywne, dopuszczalne wysiłki lobbingowe, ograniczenia i to, czy składki podlegają odliczeniu od podatku.
cele charytatywne a cele Pomocy Społecznej
organizacje utworzone na cele charytatywne mogą być zwolnione z podatku dochodowego na mocy sekcji 501(c)(3) Ordynacji podatkowej., Kwalifikowane cele obejmują cele charytatywne, religijne, edukacyjne, naukowe, literackie, testowanie dla bezpieczeństwa publicznego, wspieranie krajowych lub międzynarodowych amatorskich zawodów sportowych lub zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt.
sekcja 501(c)(4) jest przeznaczona dla organizacji non-profit utworzonych na potrzeby pomocy społecznej. Może to obejmować lokalne grupy pracowników, stowarzyszenia właścicieli domów, ligi cywilne i podobne organizacje, które mają na celu zapewnienie świadczeń socjalnych, ale nie spełniają wymogów sekcji 501 (c) (3).,
działania lobbingowe
501(c)(3) organizacje nie mogą legalnie wspierać lub sprzeciwiać się kandydatom na urząd publiczny, ani też nie mogą angażować się w działania lobbingowe w celu uchwalenia prawodawstwa, sprzeciwienia się proponowanym przepisom lub uchylenia istniejących przepisów, z wyjątkiem nieistotnych działań lobbingowych, które nie obejmują więcej niż 10 procent budżetu operacyjnego organizacji.
natomiast 501(c)(4) firmy mogą popierać lub prowadzić kampanię przeciwko kandydatom i mogą lobbować prawodawców, o ile przyczyny, dla których organizacja lobbuje, pokrywają się z celami pomocy społecznej organizacji non-profit., Organizacje, które zdecydują się zaangażować w lobbing polityczny, mogą wymagać ujawnienia członkom, pokazując, ile ich należności zostały wykorzystane na takie działania.
możliwość odliczenia od podatku składek
Istnieją jednak istotne różnice dotyczące możliwości odliczenia od podatku składek wnoszonych na rzecz dwóch różnych rodzajów organizacji.
dokonując wpłaty charytatywnej na rzecz kwalifikowanej organizacji 501(c)(3), możesz zasadniczo odliczyć podatek dochodowy., W przeciwieństwie do tego, nie można odliczyć składek wniesionych do organizacji non-profit 501(c)(4), z pewnymi ograniczonymi wyjątkami.
ograniczenia mające zastosowanie zarówno do 501(c)(3), Jak I 501(C)(4) organizacje
firmy non-profit, które kwalifikują się jako 501(c)(3) organizacje charytatywne nie mogą wykorzystywać zarobków na rzecz swoich urzędników, dyrektorów lub pracowników, z wyjątkiem płacenia rozsądnego wynagrodzenia za usługi. Podobnie, 501 (c) (4) spółki nie mogą wykorzystywać zysków na rzecz akcjonariuszy lub wspólników spółki.,
Tworzenie Organizacji Non-Profit
aby utworzyć organizację non-profit jako firmę 501(c)(3) lub 501(c)(4), musisz utworzyć korporacyjną jednostkę biznesową zgodnie z prawem swojego stanu. Twój statut spółki musi zidentyfikować, że firma jest organizacją non-profit.
kolejnym krokiem jest złożenie wniosku o status 501(c)(3) lub 501(C)(4) w Urzędzie Skarbowym. Możesz współpracować z prawnikiem prawa gospodarczego licencjonowanym w Twoim stanie lub skorzystać z renomowanego dostawcy usług prawnych online, aby ustanowić swoją organizację non-profit i ubiegać się o zwolnienie podatkowe., Porozmawiaj z specjalistą podatkowym, jeśli masz pytania dotyczące opodatkowania organizacji non-profit lub możliwości odliczenia od podatku składek.