iPleaders (Polski)

Ten artykuł został napisany przez Srishti Kaushal, student pierwszego roku Rajiv Gandhi National University of Law, Patiala, Pendżab, realizując B. A. LL.B. (Wym.). W tym artykule omawia, czym są firmy fasadowe, jak można je zidentyfikować i co rząd robi, aby rozwiązać problemy związane z firmami fasadowymi.,

kilka lat temu, podczas rozmowy o walce Indii z czarnym pieniądzem, premier Narendra Modi powiedział, że ponad 1,75 lakh shell firm zostało wyrejestrowanych pod jego rządami.

takie wiadomości związane ze spółkami fasadowymi są częstym zjawiskiem. Ale czym są te firmy? Dlaczego nieustannie dąży się do ograniczenia ich funkcjonowania?, Jak skutecznie rząd wprowadził te ograniczenia?

odpowiemy na wszystkie te pytania w tym artykule.

czym jest firma shell?

zanim odpowiemy na jakiekolwiek inne pytanie, najpierw zrozummy, czym dokładnie jest firma fasadowa.

obecnie ani ustawa o spółkach, 2013, ani ustawa o spółkach, 1956, ani żadna inna ustawa nie podaje definicji spółki fasadowej. W rzeczywistości około trzech lat temu komisja parlamentarna zwróciła się do Ministerstwa Spraw Korporacyjnych o znalezienie definicji „spółki fasadowej”., Nadal podejmowane są wysiłki na rzecz jego zdefiniowania i rozważono wiele zaleceń.

jedną z propozycji przedstawiła Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju Gospodarczego. Definicja brzmiała: „firma fasadowa to firma, która nie prowadzi żadnych operacji w gospodarce (innych niż w charakterze przejściowym), ale jest formalnie zarejestrowana, włączona lub prawnie zorganizowana w gospodarce.”

tak więc firma shell jest firmą, która istnieje tylko na papierze. Nie prowadzi żadnej aktywnej działalności gospodarczej ani żadnej znaczącej liczby aktywów., Przedsiębiorstwa te nie prowadzą żadnej działalności gospodarczej, lecz posiadają osobowość prawną.

Jak zidentyfikować firmę fasadową?

chociaż nie ma ustawowego przepisu w tym zakresie, Rada Papierów Wartościowych i Giełd Indii określiła pewne parametry identyfikacji spółek fasadowych. Są to:

• brak znaczących działań operacyjnych;
• brak znaczących aktywów operacyjnych;
• działające tylko w przepustowości (jak kanał do innych celów).,

oprócz SEBI, istnieje wiele agencji i osób, które również próbowały określić parametry identyfikacji tych firm. Niektóre określone parametry to:

• podmioty te prowadzą nieznaczną działalność gospodarczą.
• podmioty te mają niewielką ilość aktywów.
• są one zasadniczo skonfigurowane w celu ułatwienia transgranicznego transferu waluty i aktywów.
• nie mają żadnego fizycznego istnienia pod zarejestrowanym adresem.
• wiele firm czasami ma ten sam zarejestrowany adres.,
• firmy te nie mają żadnego uzasadnienia ekonomicznego za transakcjami bankowymi.
• firmy te dokonują rotacyjnych transakcji pieniężnych bez wyraźnego legalnego biznesu.
• transakcje o wysokiej wartości, które są niezgodne z działalnością przedsiębiorstwa.

dlaczego powstają spółki shell?

teraz, gdy wiemy, jak możemy zidentyfikować firmę fasadową, zobaczmy, dlaczego te firmy są tworzone.,

obecnie firmy fasadowe są zwykle związane z następującymi działaniami:

• 1. uchylanie się od Opodatkowania: wiele razy korporacje zakładają firmy fasadowe w obiektach offshore, gdzie nakładane podatki są znacznie mniejsze. Miejsca te nazywane są „rajami podatkowymi”. Przykładami tych miejsc są Panama I Szwajcaria. Te korporacje parkują swoje aktywa w spółkach fasadowych i uciekają od płacenia podatków od tych aktywów.
  2. pranie brudnych pieniędzy i zamiana czarnych pieniędzy na białe pieniądze: wiele firm fasadowych zostało odkrytych w 2016 roku, gdy doszło do demonetyzacji., To dlatego, że byli zaangażowani w korzystanie z czarnych pieniędzy. Wiele osób i korporacji korzysta z firm fasadowych do przechowywania nadwyżek gotówki, zamiast dokonywać wpłat.
  3. zarabianie pieniędzy na schematach Ponziego: ludzie lub korporacje mogą tworzyć firmy fasadowe, aby oszukać ludzi, oferując oszukańcze schematy i zarabiając na nich pieniądze. Korzystając z tych firm, oszczędzają się, ponieważ w przypadku wykrycia oszustwa, bardzo trudno jest znaleźć prawdziwych ludzi stojących za programem, a jedyną rzeczą, na którą można zrzucić winę, jest firma (która nie ma żadnego zastosowania).,
  4. ukrywanie tożsamości prawdziwych właścicieli: znalezienie prawdziwego właściciela firmy shell może być problematycznym zadaniem, ponieważ często właściciele tych firm z powodzeniem ukrywają swoją tożsamość. Nie mogą być zlokalizowane, ponieważ zwykle siedziba Spółki lub dyrektorów znajduje się w zupełnie innym miejscu, a następnie adres przekazany do sekretarza.

czy firmy shell zawsze są tworzone w nielegalnych celach?

Nie, Nie jest konieczne, aby firma fasadowa angażowała się w nielegalne działania., Chociaż do tej pory dyskutowaliśmy tylko o tym, jak firmy fasadowe mogą być wykorzystywane nielegalnie, czasami firmy fasadowe działają również w granicach prawnych. Spójrzmy na ilustrację, aby zrozumieć, w jaki sposób firmy fasadowe mogą działać legalnie.

firma ” A ” tworzy spółkę zależną wyłącznie w celu dbania o swoje funkcje HR. Obecnie spółka zależna nie prowadzi żadnej działalności handlowej ani gospodarczej. Ponieważ nie posiada żadnych znaczących aktywów, ani nie prowadzi prawdziwej działalności gospodarczej, ta spółka zależna może być uważana za spółkę fasadową, ale nie jest nielegalna.

w Assam Co. India Ltd. vs., Union of India, firma posiadająca znaczną liczbę posiadłości herbacianych, produkująca miliony kilogramów herbaty rocznie i karmiąca tysiące rodzin, została nazwana „firmą shell”. Trybunał orzekł, że biorąc pod uwagę negatywne skutki bycia oznaczonym jako spółka fasadowa, nie jest uzasadnione traktowanie spółki jako spółki fasadowej.

powody prawne, dla których można utworzyć firmę fasadową, to:

• tymczasowo przechowywać lub przechowywać pieniądze, gdy główna firma / właściciel firmy fasadowej planuje założyć nową firmę.,
• jeśli firma chce ukryć swoje kontakty z inną firmą, która ma złą reputację, może utworzyć firmę fasadową wyłącznie po to, aby nawiązać współpracę z inną firmą.
• firma fasadowa może zostać utworzona w celu zorganizowania wrogiego przejęcia. Dzieje się tak, gdy firma kupuje inną firmę, bez zgody kierownictwa firmy docelowej.
• w celu ochrony majątku przed procesami sądowymi.,
• w przypadku, gdy firma pracuje w niebezpiecznym kraju, na przykład, z szalejącą działalnością terrorystyczną, wtedy ludzie mogą tworzyć firmy fasadowe, aby ukryć pieniądze, aby uniknąć bycia celem przestępców i złodziei.
• można również tworzyć spółki fasadowe, aby uzyskać dostęp do rynków zagranicznych.

jak już wspomniano tworzenie spółek shellowych nie jest wykroczeniem. Pojawiają się jednak pewne problemy związane z utworzeniem spółki fasadowej., Są one następujące:

• w przypadku, gdy firma tworzy firmę fasadową na morzu, może to prowadzić do złej reklamy, ponieważ zyski są wysyłane z kraju.
• choć niekoniecznie nielegalne, korzystanie z firmy fasadowej do posiadania w niej aktywów, znajduje się w szarej strefie prawnej i może prowadzić do problemów prawnych. Dlatego zdecydowanie nie zaleca się tworzenia spółek fasadowych.

prawa, które firma fasadowa może naruszać

teraz, gdy wiemy, że firma fasadowa jest przeznaczona do nielegalnych celów, przyjrzyjmy się niektórym prawom, które łamie, angażując się w takie nielegalne działania.,

• Benami Transactions Prohibition (Amendment) Act, 2016, który zabrania nikomu posiadania aktywów pod fałszywym nazwiskiem, aby uniknąć opodatkowania.
• przepisy dotyczące spółek (ograniczenie liczby warstw) z 2017 r., które ograniczają liczbę warstw spółek zależnych, które może mieć firma.
• Ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy (PMLA) : gdy czarne pieniądze są przekazywane przez firmę fasadową, są one przedstawiane jako skażone pieniądze. Jest to karalne zgodnie z sekcją 3 PMLA.,
• Indyjski Kodeks karny: w przypadku, gdy firma shell jest używana do angażowania się w Schematy Ponzi, właściciele i wszyscy zaangażowani mogą zostać ukarani zgodnie z sekcją 420 IPC, która zakazuje oszukiwania.
• Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z 1961 r.: wytyczne Centralnego Zarządu podatków bezpośrednich.

jak na Ciebie wpływa istnienie spółek fasadowych?

aby odpowiedzieć na to pytanie, musisz zadać kolejne pytanie, czy jesteś gotowy, aby Twoje pieniądze były wykorzystywane do nielegalnych celów?, Jeśli inwestujesz w firmę fasadową lub w podmiot, który założył firmę fasadową, Twoje pieniądze mogą zostać wykorzystane do nielegalnych celów.

Ponadto, ponieważ rząd ma misję usunięcia tych firm z giełd, możesz również całkowicie stracić zainwestowane pieniądze.

poza tym, jeśli jesteś uczciwym podatnikiem, musisz być irytujący, widząc firmę lub osobę fizyczną wielokrotnie uciekającą przed obowiązkiem podatkowym. Powtarzające się uchylanie się od płacenia podatków szkodzi również gospodarce jako całości.,

wyzwania stojące w Indiach w wysiłkach na rzecz powstrzymania nielegalnych firm fasadowych

rząd Indii podejmuje znaczne wysiłki w celu ograniczenia firm fasadowych od angażowania się w nielegalne działania. Ale napotkał pewne problemy. Są to:

• brak prawnej definicji „spółki fasadowej” zgodnie z jakimkolwiek prawem.
• Brak szczególnych przepisów dotyczących przede wszystkim spółek fasadowych.
• istnienie złożonej struktury korporacyjnej, która utrudnia śledzenie transakcji z różnych kont i rozróżnienie między nielegalnymi i legalnymi spółkami fasadowymi.,

co robi rząd, aby działać na nielegalnych firm fasadowych?

• Wydział podatku dochodowego przeprowadził dochodzenie w celu ustalenia wszystkich spółek fasadowych, które prowadziły nielegalną działalność i wszczęły postępowanie karne przeciwko beneficjentom wielu spółek.
• Ministerstwo Spraw Korporacyjnych skierowało na firmy fasadowe do wyrejestrowania, atakując firmy, które nie złożyły wymaganych sprawozdań finansowych., Zgodnie z § 248 ustawy o spółkach z 2013 r. rejestr spółek wykreślił wiele takich spółek z rejestru spółek.
• w lutym 2017 roku utworzono wspólne siły. Przyjrzyjmy się osiągnięciom, wysiłkom i sugestiom tej grupy zadaniowej.

grupa zadaniowa

grupą zadaniową kierował sekretarz i sekretarz Skarbowy Ministerstwa Spraw Korporacyjnych. Innymi członkami tej grupy zadaniowej są Departament Usług Finansowych, SFIO, CBDT, RBI, SEBI, CBEC, CBI, ED, FIU-IND, DG GSTI I DG-CEIBs., Od momentu powstania spotykał się wielokrotnie.

podał wiele sugestii, które zostały zaakceptowane i zrealizowane:

• zwrócił się do Reserve Bank Of India o zamrożenie rachunków spółek, które nie wywiązały się z zobowiązań, które nie złożyły sprawozdań finansowych i zwrotów w ustalonym terminie, zgodnie z Ustawą o spółkach z 2013 r.
• poprosiła SEBI o zwrócenie się do wszystkich giełd działających w Indiach o wyznaczenie audytorów w celu weryfikacji poświadczeń podejrzanych firm. Jeśli okaże się, że ich dane uwierzytelniające nie pasują, akcje muszą zostać usunięte.,
• zwrócił się do Biura Śledczego ds. poważnych nadużyć finansowych (SFIO) o utworzenie bazy danych spółek fasadowych i udostępnienie jej wszystkim wymaganym organom regulacyjnym.
• polecił wszystkim członkom, aby przesłali szczegóły wszystkich CA, którzy byli zaangażowani w takie nadużycia, do Instytutu Biegłych Księgowych Indii (ICAI).
• skierowała również centrum do opracowania konkretnej definicji spółek fasadowych, aby umożliwić lepszą realizację jego wysiłków.

główne osiągnięcia grupy zadaniowej to:

• opracowanie bazy danych firm fasadowych (przez SFIO)., Ta baza danych jest rozbudowana i jest podzielona na 3 sekcje, które są listą potwierdzoną, listą pochodną i listą podejrzanych. Potwierdzona lista zawiera nazwiska ponad 16500 firm fasadowych, które zostały uznane za zaangażowane w nielegalne działania przez różne instytucje ścigania. Lista Pochodna zawiera ponad 16700 spółek zidentyfikowanych jako spółki fasadowe na podstawie 100% wspólnych dyrektorów z potwierdzonymi spółkami fasadowymi. Lista podejrzanych zawiera listę prawie 81000 przedsiębiorstw, które są podejrzewane przez SFIO o bycie spółkami fasadowymi na podstawie wielu wskaźników czerwonej flagi.,
• SEBI skierował Giełdy Papierów Wartościowych do wszczęcia działań przeciwko 331 podejrzanym spółkom fasadowym i nałożył na nie zakaz, uniemożliwiając im Handel. Bombay Stock Exchange i National Stock Exchange ograniczyły odpowiednio 162 i 48 spółek z aktywnego obrotu.
• Ministerstwo Spraw Korporacyjnych zidentyfikowało i usunęło z rejestru ponad 2,00,000 spółek, ponieważ nie złożyły one sprawozdań finansowych i sprawozdań finansowych.

zawarcie

poprzez udział w oszustwach podatkowych, praniu pieniędzy itp.,, firmy fasadowe zajmujące się nielegalnymi transakcjami, jak to zwykle bywa, mogą być ogromną przeszkodą dla gospodarki. W Indiach istnieje duży problem dotyczący postępowania z tymi firmami. Dzieje się tak dlatego, że nie ma szczególnego przepisu ani prawa, które wyraźnie dotyczy spółek fasadowych. Ponadto brakuje również definicji prawnej i kryteriów uznawania.

potrzeba spójnej struktury do obsługi spółek fasadowych jest bardzo Odczuwalna. Taka struktura musi również zapewnić, aby takie uregulowanie nie stwarzało niepotrzebnych przeszkód dla osób prawnych, które wydają się być spółkami fasadowymi.,

wymagana jest starannie wyważona definicja spółek fasadowych, która powinna być wystarczająco szeroka, aby objąć wszystkie kryteria identyfikacji nielegalnych spółek fasadowych, a jednocześnie nie dopuścić do tego, aby wszystkie spółki legalne zostały wyłączone z jej kompetencji.

studenci studiów prawniczych regularnie przygotowują zadania do pisania i pracują nad praktycznymi ćwiczeniami w ramach zajęć i rozwijają praktyczne umiejętności.