federalny podatek od nieruchomości jest podatkiem od prawa do przeniesienia własności po śmierci. Składa się z rozliczenia wszystkiego, co posiadasz lub masz określone interesy w dniu śmierci. Formularz IRS używany do zgłaszania nazywa federalny zwrot podatku od nieruchomości, formularz 706. Używana jest uczciwa wartość rynkowa tych przedmiotów, niekoniecznie to, co za nie zapłaciłeś lub jakie były ich wartości, gdy je nabyłeś. Suma wszystkich tych pozycji jest Twoim ” majątkiem brutto.,”Nieruchomość może składać się z gotówki i papierów wartościowych, nieruchomości, ubezpieczeń, trustów, Rent, udziałów i innych aktywów.
Po Zaksięgowaniu majątku brutto dopuszcza się pewne odliczenia (a w szczególnych okolicznościach obniżki wartości) w ” spadku podlegającym opodatkowaniu.”Odliczenia te mogą obejmować hipoteki i inne długi, wydatki na zarządzanie nieruchomościami, Majątek, który przechodzi na żyjących małżonków i wykwalifikowane organizacje charytatywne. Wartość niektórych działających interesów gospodarczych lub gospodarstw rolnych może zostać zmniejszona dla nieruchomości, które się kwalifikują.,
Większość stosunkowo prostych nieruchomości (gotówka, papiery wartościowe w obrocie publicznym, niewielkie ilości innych łatwo wycenianych aktywów i brak specjalnych odliczeń lub wyborów, lub wspólnie posiadanych nieruchomości) nie wymaga złożenia deklaracji podatku od nieruchomości. Zgłoszenie jest wymagane w przypadku nieruchomości o połączonych aktywach brutto i wcześniejszych darowiznach podlegających opodatkowaniu przekraczających 11.4 milion (2019).
najczęstsze pytania dotyczące podatku od nieruchomości
co zawiera nieruchomość?
„majątek brutto” zmarłego składa się z rozliczenia wszystkiego, co posiadasz lub masz określone interesy w dniu śmierci., Używana jest uczciwa wartość rynkowa tych przedmiotów, niekoniecznie to, co za nie zapłaciłeś lub jakie były ich wartości, gdy je nabyłeś. Suma wszystkich tych pozycji jest Twoim ” majątkiem brutto.”Nieruchomość może składać się z gotówki i papierów wartościowych, nieruchomości, ubezpieczeń, trustów, Rent, udziałów i innych aktywów. Należy pamiętać, że majątek brutto prawdopodobnie obejmie zarówno nieruchomości pozasądowe, jak i spadkowe.
posiadam 1/2 udziałów w gospodarstwie (lub budynku lub działalności gospodarczej) z bratem (siostra, koleżanka, inny). Co jest wliczone w cenę?,
w zależności od tego, jak twoje 1/2 odsetek jest utrzymywany i traktowany zgodnie z prawem państwowym, i jak został nabyty, prawdopodobnie włączysz tylko 1/2 jego wartości do majątku brutto. Jednak wiele innych czynników wpływa na tę odpowiedź, więc musisz odwiedzić specjalistę podatkowego lub prawnego, aby to ustalić.
co jest wyłączone z nieruchomości?
ogólnie rzecz biorąc, majątek brutto nie obejmuje nieruchomości stanowiącej własność wyłącznie współmałżonka zmarłego lub innych osób fizycznych., Darowizny dożywotnie, które są kompletne (nie zachowują żadnych uprawnień ani innej kontroli nad darowiznami), nie są wliczone w majątek brutto (ale darowizny podlegające opodatkowaniu są wykorzystywane do obliczania podatku od nieruchomości). Majątki ofiarowane zmarłemu przez innych, w których zmarły nie ma dalszej kontroli ani władzy w dniu śmierci, nie są uwzględniane. Z majątku brutto wyłącza się wartość ubezpieczenia na życie, jeżeli nie było ono własnością ani nie było należne zmarłemu.
jakie odliczenia można odliczyć od podatku od nieruchomości?,
- dedukcja małżeńska: jednym z podstawowych odliczeń dla osób zmarłych w związku małżeńskim jest dedukcja małżeńska. Do odliczenia małżeńskiego kwalifikuje się cały majątek, który wchodzi w skład majątku brutto i przechodzi na żyjącego współmałżonka. Nieruchomość musi przejść ” wprost.”W niektórych przypadkach niektóre majątki dożywotnie również kwalifikują się do odliczenia małżeńskiego.
- odliczenie na cele charytatywne: jeśli zmarły pozostawia majątek kwalifikującej się organizacji charytatywnej, podlega odliczeniu od majątku brutto.
- kredyty hipoteczne i zadłużenie.
- Wydatki administracyjne majątku.
- straty podczas administrowania nieruchomościami.,
jakie inne informacje muszę zawrzeć w zeznaniu podatku od nieruchomości?
patrz formularz 706 oraz instrukcja i publikacja 950. Wśród innych pozycji wymienionych:
- kopie aktu zgonu
- kopie Testamentu zmarłego i/lub odpowiednich trustów
- kopie wycen
- kopie odpowiednich dokumentów dotyczących postępowania sądowego dotyczącego majątku
- dokumentacja wszelkich nietypowych przedmiotów wykazanych w zwrocie (częściowo uwzględnionych aktywów, strat, bliskiej daty przeniesienia śmierci, inne).
Co to jest „uczciwa wartość rynkowa?,”
uczciwa wartość rynkowa jest zdefiniowana w Regulaminie Internal Revenue Code §20.2031-1 jako:
„uczciwa wartość rynkowa jest ceną, po której nieruchomość zmieniłaby się między chętnym kupującym a chętnym sprzedającym, nie będąc pod żadnym przymusem kupna lub sprzedaży i obie mają rozsądną wiedzę o istotnych faktach. Godziwą wartość rynkową określonej pozycji nieruchomości, która wchodzi w skład majątku brutto zmarłego, nie ustala się na podstawie ceny sprzedaży przymusowej., Nie można również ustalić godziwej wartości rynkowej przedmiotu nieruchomości na podstawie ceny sprzedaży przedmiotu na rynku innym niż rynek, na którym przedmiot ten jest najczęściej sprzedawany publicznie, biorąc pod uwagę lokalizację przedmiotu, w stosownych przypadkach.”
co zrobić, jeśli nie mam wszystkiego gotowego do złożenia w terminie?
Pełnomocnik spadkodawcy może zażądać przedłużenia terminu złożenia wniosku o okres do sześciu miesięcy od terminu zwrotu., Jednak prawidłowa kwota podatku jest nadal należna do terminu wymagalności, a odsetki naliczane są od wszelkich kwot nadal należnych do terminu wymagalności, które nie zostały zapłacone w tym czasie.
kogo zatrudnić do reprezentowania mnie i przygotowania i złożenia zwrotu?
Urząd Skarbowy nie może wydawać rekomendacji dotyczących konkretnych osób, ale należy wziąć pod uwagę kilka czynników:
- jak skomplikowana jest nieruchomość? Do czasu, gdy większość osiedli osiągnie $1,000,000, zwykle wiąże się z pewną złożonością.
- jak duża jest posiadłość?
- w jakim stanie są zapisy zmarłego?,
- ilu jest beneficjentów i czy współpracują?
- czy potrzebuję specjalisty od podatku od nieruchomości?
wreszcie większość nieruchomości korzysta z usług zarówno adwokatów, jak i CPAs. Adwokat zwykle zajmuje się sprawami spadkowymi, sprawdza wpływ dokumentów na zeznanie podatku od nieruchomości i przygotowuje rzeczywisty zeznanie podatku od nieruchomości. CPA będzie zwykle obsługiwać różne deklaracje podatku dochodowego związane z nieruchomością (końcowy 1040; powiernicze zeznanie podatku dochodowego, formularz 1041)., Ponadto w tym czasie może być konieczne zaangażowanie innych specjalistów (takich jak rzeczoznawcy, geodeci, doradcy finansowi i inni).
kiedy mogę się spodziewać zwolnienia z podatku od nieruchomości?
mogą wystąpić pewne różnice, ale w przypadku zwrotów, które są akceptowane jako złożone i nie zawierają innych błędów lub szczególnych okoliczności, należy oczekiwać, że około 9-12 miesięcy po złożeniu zwrotu otrzyma list zamykający, jeśli został poproszony. Zwroty, które zostaną wybrane do analizy lub zweryfikowane do celów statystycznych, będą trwać dłużej.,
Czy muszę rozmawiać z urzędem skarbowym podczas badania?
nie musisz być obecny podczas egzaminu, chyba że przedstawiciel urzędu skarbowego musi zadać konkretne pytania. Chociaż możesz reprezentować siebie podczas badania, większość wykonawców woli, że profesjonalny (s) zatrudnili obsługiwać tę fazę administracji. Mogą delegować uprawnienia do tego, podpisując oznaczenie na samym formularzu 706 (PDF) lub wykonując formularz 2848 „pełnomocnictwo” (PDF), który można znaleźć na www.irs.gov.
a co jeśli nie zgadzam się z propozycjami egzaminów?,
masz wiele praw i możliwości odwołania się, jeśli nie zgadzasz się z wszelkimi propozycjami złożonymi przez Urząd Skarbowy. Zob. publikacje 1 i 5 (PDF), aby uzyskać wyjaśnienie tych opcji. Publikacje można znaleźć na stronie www.irs.gov.
co się stanie, jeśli Sprzedam nieruchomość, którą odziedziczyłem?
sprzedaż takiej nieruchomości jest zwykle uważana za sprzedaż składnika aktywów kapitałowych i może podlegać traktowaniu o zyskach kapitałowych (lub stratach)., Jednakże, §1014 IRC stanowi, że podstawą majątku nabytego od zmarłego jest jego godziwa wartość rynkowa w dniu śmierci, więc zwykle nie ma zysku lub nie ma zysku, jeśli sprzedaż nastąpi wkrótce po dacie śmierci. (Pamiętaj, że zasady są różne dla określenia podstawy własności otrzymanej jako dar na całe życie).
International: w formularzu 706NA, jak ubiegać się o kredyt proporcjonalny zgodnie z Traktatem?
uzupełnij wpisy dla linii od 1 do 3 w rozkładzie B na drugiej stronie powrotu., Załącz oświadczenie do zeznania, które odnosi się do konkretnego Traktatu mającego zastosowanie do spadku, i napisz, że spadek rości sobie korzyści. Pokaż swoje obliczenie kredytu proporcjonalnego w zeznaniu i wprowadź tę wartość w obliczeniu podatku w linii 7 na pierwszej stronie zeznania. Załącz do formularza 706NA kopię deklaracji złożonej u partnera umowy. Jeśli nie ma deklaracji podatku od spadków lub spadków został złożony do partnera Traktatu, wyjaśnić w swoim oświadczeniu, dlaczego nie zagraniczny zwrot był należny., W przypadku braku zwrotu z zagranicy należy załączyć kopię inwentarza, który określa aktywa zmarłych i ich wartości na dzień śmierci oraz wyjaśnia, w jaki sposób obliczono liczbę pokazaną w linii 3 załącznika B.
International: w formularzu 706NA, jak ubiegać się o zwolnienie z podatku od nieruchomości w USA na podstawie umowy?
w wykazie A zwrotu wymień aktywa Stanów Zjednoczonych, ale nie wykazuj wartości dla tych, które są zwolnione z podatku od nieruchomości w USA zgodnie z Traktatem., Załącz oświadczenie do zeznania, które odnosi się do konkretnego Traktatu mającego zastosowanie do spadku, i napisz, że spadek rości sobie korzyści. Wpisy dotyczące majątku brutto w USA, podlegającego opodatkowaniu majątku i kwot podatku powinny wynosić „0”, jeśli wszystkie zmarłe aktywa USA są zwolnione z podatku od nieruchomości w USA zgodnie z obowiązującym traktatem. Załącz do formularza 706NA kopię deklaracji złożonej u partnera umowy. Jeśli nie ma deklaracji podatku od spadków lub spadków został złożony do partnera Traktatu, wyjaśnić w swoim oświadczeniu, dlaczego nie zagraniczny zwrot był należny.