łatwo się pomylić z nonprofit i Kodeksem Podatkowym IRS. Istnieje wiele rodzajów organizacji non-profit w federalnym kodeksie podatkowym, z których nie wszystkie są całkowicie zwolnione z podatku.
aby skomplikować sprawy bardziej, wszystkie organizacje 501(c)(3) są podzielone na publiczne organizacje charytatywne i fundacje.
w tym artykule skupimy się tylko na wymogach, aby stać się organizacją charytatywną 501(c)(3), zwaną również publiczną organizacją charytatywną, i jak można osiągnąć zwolnienie podatkowe.
Co to znaczy być zwolnionym z podatku?,
najpierw wyjaśnijmy, co oznacza zwolnienie podatkowe. Wiele organizacji non-profit jest zwolnionych z większości federalnych podatków dochodowych i niektórych podatków stanowych, takich jak podatki od sprzedaży i nieruchomości. Ponadto darczyńcy mogą być w stanie odliczyć podatek od darowizn na rzecz tych organizacji.
niektóre organizacje non-profit (te oznaczone 501(c) w kodeksie podatkowym) korzystają z pierwszego zwolnienia, ale nie z drugiego. Na przykład, Twoja lokalna Izba Handlowa prawdopodobnie jest 501 (c) (6), która jest zwolniona z podatku. Twój klub rekreacyjny może być 501 (c) (7), który jest również zwolniony z podatku., Ale żadna z tych organizacji nie otrzymuje darowizn, a tym samym nie może zapewnić członkom zwolnienia z podatku osobistego. Są to organizacje oparte na członkostwie, a składki członkowskie nie są zwolnione z podatku.
najbardziej znanym oznaczeniem podatkowym dla organizacji charytatywnych jest 501(c)(3). Organizacje te otrzymują zwolnienie z podatku dochodowego, a ich darczyńcy mogą odliczyć od podatku swoje darowizny. Niektóre inne organizacje mogą również otrzymywać składki podlegające odliczeniu od podatku.
czy wszystkie czynności 501(c)(3) są zwolnione z podatku?,
istnieją pewne rodzaje działalności, za które organizacja charytatywna może być opodatkowana, zazwyczaj jako niepowiązana działalność gospodarcza. Może to nastąpić, gdy organizacja non-profit prowadzi przedsięwzięcie biznesowe w celu uzupełnienia swoich dochodów i gdy działalność ta nie jest związana z podstawową misją lub celem organizacji non-profit.
podobnie osoby fizyczne mogą skorzystać z odliczenia podatku osobistego tylko wtedy, gdy przekażą darowiznę na rzecz organizacji charytatywnej, która jest uprawniona, i jeśli wyszczególnią swoje odliczenia w zeznaniu podatkowym.
organizacje charytatywne muszą ubiegać się o status 501(c)(3)., Nie jest on przyznawany automatycznie.
niektóre działania i grupy charytatywne decydują się nie ubiegać się o status 501c3, ponieważ są małe lub tymczasowe. Te organizacje charytatywne decydują się na nieinkorporowane stowarzyszenia non-profit.
również kościoły i organizacje religijne lub organizacje non-profit oparte na wierze są traktowane nieco inaczej niż „publiczne” organizacje charytatywne. Na przykład nie muszą oni składać rocznych formularzy podatkowych.
krótko mówiąc, nic nie jest proste, zwłaszcza jeśli chodzi o Amerykański kodeks podatkowy.,Kwalifikacje ese:
Test Organizacyjny
organizacje non-profit zwolnione z podatku muszą być zorganizowane w zgodnym z prawem celu w jednej z tych kategorii:
- edukacyjne
- religijne
- charytatywne
- Naukowe
- literackie
- zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci i zwierząt
testowanie dla bezpieczeństwa publicznego
amatorskie zawody sportowe
kwalifikujące się jako publiczne organizacje charytatywne
muszą otrzymywać co najmniej jedną trzecią swoich dochodów ze źródeł publicznych., Publiczne organizacje charytatywne służą społeczeństwu i muszą być wspierane przez społeczeństwo.
Urząd Skarbowy definiuje wsparcie publiczne jako „… od jednostek rządowych, z wkładów wnoszonych bezpośrednio lub pośrednio przez ogół społeczeństwa lub z połączenia tych źródeł.”
stabilna finansowo organizacja charytatywna powinna mieć koszyk dochodów, który składa się głównie ze środków publicznych.,
Test polityczny
organizacje ubiegające się o status 501(c)(3) muszą wyraźnie oświadczyć w swoich dokumentach organizacyjnych, że nie będą uczestniczyć w żadnej kampanii politycznej w imieniu jakiegokolwiek kandydata lub dokonywać wydatków na cele polityczne. Istnieją grupy 501 (c), takie jak 501 (C) (4), które mogą angażować się w te działania, ale nie 501(C) (3) organizacje.
Twoja organizacja może stracić status zwolnionej z podatku, jeśli te przepisy nie będą przestrzegane.,
Test aktywów
karta organizacji non-profit musi stwierdzać, że zakazuje dystrybucji aktywów lub dochodów osobom fizycznym (z wyjątkiem sprawiedliwego wynagrodzenia za ich usługi). Organizacja musi również wyraźnie oświadczyć, że nie będzie używana dla osobistych korzyści lub korzyści jej założycieli, pracowników, sympatyków, krewnych lub współpracowników.
podsumowując, zanim rozpoczniesz podróż do zwolnienia podatkowego, upewnij się, że rozumiesz, o jaki rodzaj organizacji będziesz ubiegać się i zapoznaj się ze wszystkimi wymaganiami, zanim zaczniesz.,