Twoja organizacja właśnie się dowiedziała, że otrzyma darowiznę na nowe laptopy dla biura. Czy wiesz, jakiego rodzaju informacje należy zawrzeć w potwierdzeniu?
członek zarządu właśnie się dowiedział, że parking i posiłki, za które płacił na czas Organizacji Non-Profit, można odliczyć. Jaki rodzaj informacji powinien znajdować się na paragonie fiskalnym?
ogólnie rzecz biorąc, darczyńca może odliczyć darowiznę rzeczową (lub bezgotówkową) jako wkład charytatywny., Darczyńca musi uzyskać pisemne potwierdzenie od organizacji charytatywnej, aby potwierdzić darowiznę, chociaż potwierdzenie To zwykle nie przypisuje wartości w dolarach darowizny.
wymagania dotyczące pisemnego potwierdzenia nie tylko są złożone, szczególnie w przypadku darowizn bezgotówkowych, ale niezgodność może być kosztowna (zazwyczaj 10 USD za wkład).
darowizny rzeczowe dzielą się zazwyczaj na jedną z trzech kategorii:
- bezpośrednia płatność przez darczyńcę rachunku należnego przez organizację charytatywną na rzecz osoby trzeciej.
- darowizny usług.,
organizacja charytatywna powinna dostarczyć darczyńcom pisemny komunikat lub potwierdzenie. W przypadku organizacji non-profit najlepszą praktyką jest przesyłanie darczyńcom pisemnego potwierdzenia, które zawiera nazwę i EIN organizacji charytatywnej, a także datę otrzymania i szczegółowy opis wkładu niepieniężnego.,
aby darczyńca mógł ubiegać się o darowiznę przekraczającą 250 usd jako wkład charytatywny w jego Federalnym zeznaniu podatkowym, pisemne potwierdzenie musi znajdować się w posiadaniu darczyńcy i powinno zawierać oświadczenie o tym, czy darczyńca otrzymał jakiekolwiek towary lub usługi w zamian za darowiznę (a jeśli tak, wartość otrzymanych towarów lub usług).
ponadto w przypadku darowizn bezpośrednich organizacja non-profit powinna również przedstawić oświadczenie o przekazanej kwocie (tj. wartości nominalnej czeku, akcji lub otrzymanej gotówki)., Typowe potwierdzenie darczyńcy brzmiałoby zatem:
ale w przypadku darowizn rzeczowych odpowiedzialność za wartość darowizny spoczywa na darczyńcach. Organizacje Non-profit nadal są odpowiedzialne za utrzymywanie dobrych relacji z darczyńcami. Sposobem na to jest uznanie daru. Organizacja non-profit może chcieć podać coś w rodzaju:
*organizacja powinna wstawić notatkę wyjaśniającą darczyńcowi, że obowiązkiem darczyńcy jest ustalenie możliwości odliczenia i/lub uzyskanie wyceny oraz że podana powyżej wartość w dolarach służy wyłącznie do celów uznania darczyńcy.,
darczyńca i organizacja charytatywna mogą udokumentować i zweryfikować płatności bezpośrednie darczyńcy w wysokości kwoty należnej przez organizację charytatywną stronie trzeciej, np. kwoty zapłaconej sprzedawcy laptopów w powyższym przykładzie. Organizacja powinna Oczywiście potwierdzić ze sprzedawcą, że faktura została zapłacona (a nie jakoś zdyskontowana, a następnie zapłacona) i otrzymać pisemne potwierdzenie od sprzedawcy. Po potwierdzeniu fundacja może dostarczyć pisemne potwierdzenie darczyńcy.
ale darowizny towarów są bardziej skomplikowane. Organizacja charytatywna musi jeszcze dostarczyć darczyńcy pisemne potwierdzenie., Wartość darowizny zależy od darczyńcy, jak opisano powyżej, a jeśli uważa się, że przekracza 5000 USD, zwykle uzyskuje się ją z kwalifikowanej wyceny IRS. Usługi osobiste nie podlegają odliczeniu, ale koszty związane ze świadczeniem tych usług są. Na przykład, jeśli właściciel firmy upoważnia pracowników do korzystania z czasu firmy na świadczenie usług, koszty płac i związane z nimi koszty podlegają odliczeniu. Ponadto, jeśli organizacja charytatywna sprzedaje lub przekazuje towary w ciągu trzech lat od otrzymania, organizacja charytatywna musi wypełnić formularz IRS 8282 (donee Information Return) i złożyć w IRS.,
darowizny usług są jeszcze bardziej skomplikowane. Zasadniczo usługi osobiste nie podlegają odliczeniu, jednak wydatki związane ze świadczeniem takich usług są. Na przykład, jeśli właściciel firmy upoważnia pracowników do korzystania z czasu firmy na świadczenie usług (takich jak współpracownik w firmie prawniczej), a następnie płace i związane z nimi koszty są odliczane, oprócz wydatków bezpośrednio związanych z usługą. Ważne jest, aby dawca prowadził szczegółową dokumentację, taką jak koszty parkowania i wyżywienia w przykładzie otwarcia.,
ponownie fundacja non-profit powinna dostarczyć darczyńcom pisemne potwierdzenie. To potwierdzenie powinno być zasadniczo identyczne z innymi potwierdzeniami, z tym wyjątkiem, że nie powinno zawierać kwoty w dolarach na koszty lub wydatki. Zamiast tego powinien zawierać opis usług i rok usług. „Składka charytatywna” podlega odliczeniu od podatku dla darczyńcy, jeśli jest” do „lub” do wykorzystania ” organizacji charytatywnej. Publikacja IRS 1771 (PDF) zawiera przykłady odpowiednich pisemnych podziękowań za prezenty bezgotówkowe.,
„składka charytatywna” podlega odliczeniu od podatku dla darczyńcy, jeśli jest „do” lub „na użytek” organizacji charytatywnej. Według IRS Pub. 526, „wkład jest ” do wykorzystania” kwalifikowanej organizacji, gdy jest przechowywana w prawnie wykonalnym zaufaniu dla kwalifikowanej organizacji lub w podobnym układzie prawnym ” i ” nie jest przeznaczona do użytku przez określoną osobę.”Dodatkowo orzecznictwo w tej dziedzinie zasadniczo zrównuje „za użycie” z ” in trust for.,”Ten język jest szczególnie trudny w odniesieniu do darowizn dokonywanych bezpośrednio na rzecz osoby trzeciej w imieniu wykwalifikowanej organizacji, takich jak darczyńca płacący koszty organizacji bezpośrednio, a nie przekazujący je najpierw organizacji. Na przykład darczyńca może zapłacić firmie cateringowej bezpośrednio za usługi świadczone na rzecz organizacji lub firma zajmująca się naprawą samochodów może świadczyć swoje usługi na rzecz organizacji za darmo. W obu tych przypadkach darowizny nie byłyby uważane za utrzymywane „w zaufaniu” organizacji., Jednak gdy tego typu darowizna jest dokonywana, IRS zwykle daje darczyńcy i robione więcej swobody w zakresie jego możliwości odliczenia. Niemniej jednak pracownicy organizacji charytatywnych, którzy udzielają darczyńcom odpowiednich pisemnych podziękowań, powinni zachować ostrożność przy przyznawaniu darowizn rzeczowych, aby uniknąć potencjalnych problemów dla organizacji i / lub darczyńcy.